ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Контрольная работа является одной из форм самостоятельной работы по курсу «Налоговое право». Работа над ней способствует расширению и углублению знаний, приобретению опыта работы со специальной литературой.
Выполнение контрольной работы предполагает два типа заданий.
Задание 1 Теоретический вопрос по одной из изучаемых тем курса.
Излагая ответ на теоретический вопрос контрольной работы, необходимо тесно увязать его с конкретным нормативно-правовым материалом, подкрепляя его ссылкой на законодательные и подзаконные акты.
Объем выполненного задания в страницах определить невозможно, так как темы в разных вариантах отличаются различной информационной емкостью. Главное, чтобы материал был изложен полно, четко, без излишних подробностей, со ссылками на использованную литературу.
Задание 2. Решение задачи.
Фактические обстоятельства, составляющие содержание задачи, считаются доказанными. В связи с этим не рекомендуется вводить дополнительные данные и давать два или несколько вариантов решения.
При решении задач необходимо дать правильную юридическую квалификацию рассматриваемых в условиях задачи фактов и отношений. Если, например, в задаче идет речь о вещном споре, то следует установить, какие правоотношения существуют между данными лицами (какое они имеют на нее право), затем определить юридическое значение других описанных в задаче фактов, то есть выяснить, какие права и обязанности сторон обусловливают эти факты.
Юридическая квалификация фактов должна основываться на нормах права. Текст этих норм необходимо в соответствующем месте процитировать.
Решение задач должно содержать анализ и оценку условий задачи, указание на тем нормы права, которые регулируют данные отношения, изложение мотивировки принимаемого решения и заключительных выводов, обоснованных ссылками на нормативно-правовые акты.
Вариант задания определяется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки.
Оформление контрольной работы.
Прежде всего необходимо сказать об элементарных требованиях к оформлению контрольной работы: тетрадь должна иметь поля; страницы необходимо пронумеровать, иначе преподаватель не может указать в рецензии, на какой именно странице допущена ошибка или неточность. Работа должна быть написана грамотно, разборчивым почерком.
Работа должна содержать список использованной литературы. Для правильного оформления библиографических данных рекомендуем обратиться к следующим пособиям:
Работа над рефератом: Учебное пособие для студентов. – Ростов н/Д, 2002.
Письменные работы в вузе. – Ростов н/Д, 2002.
Контрольная работы должна иметь титульный лист с указанием необходимых сведений о работе, ее авторе.
ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Вариант 1 (0-1)
1. Налоговая ответственность.
2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:
а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;
б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.
Известно:
Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:
– договор – на сумму руб. (ставка – 4% за 3 мес.);
– договор – на сумму руб. (ставка – 3% за 3 мес.);
– договор – на сумму руб. (ставка – 6% за 3 мес.);
– договор – на сумму руб. (ставка – 4% за 3 мес.).
3. Проведите анализ нескольких решений Арбитражных судов РФ и определите, какие обстоятельства, по мнению судов, можно отнести к «иным обстоятельства, исключающим вину налогоплательщика» (ст. 111 НК РФ).
Вариант 2 (2-3)
1. Проанализируйте несколько актов Конституционного Суда РФ, в которых раскрываются принципы налогообложения. Охарактеризуйте содержание принципов налогообложения с учетом правовых позиций КС.
2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:
а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;
б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.
Известно:
1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:
а) со сроком возникновения свыше 90 дней –руб.;
б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней –руб.;
в) со сроком возникновения до 45 дней –руб.
2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 руб.
(с НДС).
3. НДС – 18%.
4. Сумма безнадежного долга –руб.
5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода –руб.
6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.
3. Проведите анализ нескольких решений Арбитражных судов РФ и определите, какие обстоятельства, по мнению судов, относятся к существенным нарушениям, допущенным при проведении налоговой проверки.
Вариант 3 (4-5)
1. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.
Известно:
1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.
2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 руб. (с НДС).
3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 руб.
4. Таможенная пошлина – 15%.
5. НДС – 18%.
6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, –руб.
7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – руб.
3. Проведите анализ нескольких решений Арбитражных судов РФ и определите, какие обстоятельства, по мнению судов, относятся к признакам недобросовестности налогоплательщика.
Вариант 4 (6-7)
1. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период (квартал).
Известно:
1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 руб. (с НДС).
2. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, –руб.
3. Сумма товарного кредита, предоставленная покупателю –руб.
4. Проценты, уплаченные по товарному кредиту за налоговый период, – 7%, ставка рефинансирования Банка России – 10%.
5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров, – 1 180 руб.
6. Ставка НДС – 18%.
7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг, – руб.
3. Проведите анализ нескольких решений Арбитражных судов РФ и определите, какие обстоятельства, по мнению судов, относятся к основаниям к отказу в возврате НДС.
Вариант 5 (8-9)
1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база.
2. Задача. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.
Известно:
1. Организация получила банковский кредит в сумме руб. на 3 месяца под 24% годовых.
2. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 11%.
3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования Банка России.
3. Проведите анализ нескольких решений Арбитражных судов РФ и определите, какие обстоятельства, по мнению судов, позволяют относить расходы для целей налогообложения к экономически обоснованным.
