Тема 1. Введение в курс «Арбитражная практика разрешения налоговых споров». Основные начала законодательства о налогах и сборах

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА
И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ-ФИЛИАЛ

Программа

вступительных испытаний для лиц, поступающих в магистратуру

для обучения по программе:

«Арбитражная практика разрешенеия
налоговых споров»

Тема 1. Введение в курс «Арбитражная практика разрешения налоговых споров». Основные начала законодательства о налогах и сборах.

Предмет изучения, цели учебной дисциплины. Общая характеристика и значение арбитражной налоговой практики как элемента налоговой системы. Значение дисциплины для формирования комплексных знаний в сфере налогообложения. Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.

Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (ст. 3, 5 НК РФ, п. 4, 5 постановления Пленума ВАС РФ ). Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (глава 4 НК РФ, п. 7, 8 постановления Пленума ВАС РФ ).

Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения по ст. 20 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 информационного письма ВАС РФ .

Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения по ст. 40 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 4, 5 информационного письма Президиума ВАС РФ .

Тема 2. Налоговый контроль и его реализация с учетом сложившейся арбитражной практики.

Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля. Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19 НК РФ) и с учетом особенностей, предусмотренных п. 48, 49 постановления Пленума ВАС РФ , п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

Тема 3. Основные проблемы применения мер налоговой и административной ответственности в арбитражной практике.

Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Особенности привлечения к налоговой ответственности в соответствии с постановлением Пленума ВАС РФ (п. 7 и другие), информационным письмом Президиума ВАС РФ .

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 116 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 39, 40 постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 № 5.

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 7, 13, 15 информационного письма Президиума ВАС РФ , п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога», п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41 постановления Пленума ВАС РФ .

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 122 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41, 42 постановления Пленума ВАС РФ , п. 16, 18 информационного письма Президиума ВАС РФ .

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 123 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 44 постановления Пленума ВАС РФ .

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 126 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных постановлением ВАС РФ , п. 18 информационного письма Президиума ВАС РФ , п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога».

Налоговая ответственность банка в соответствии со ст. 132 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 21 информационного письма Президиума ВАС РФ .

Арбитражная практика применения законодательства о применении контрольно-кассовой техники Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники. (Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 16).

Тема 4. Проблемы урегулирования налоговой задолженности в арбитражной практике.

Работа налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности, порядок и последовательность принятия мер (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10, 13, 18, 19 постановления Пленума ВАС РФ , п. 6, 9 информационного письма Президиума ВАС РФ ). Предельные сроки принудительного взыскания недоимки по налогам, пени и штрафов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество). Начисление пени как способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения с учетом особенностей, предусмотренных п. 20 постановления Пленума ВАС РФ . Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (ст. 78, 79 НК РФ, п. 22, 24, 25 постановления Пленума ВАС РФ ).

Тема 5. Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике.

Налоговая выгода: понятие, содержание. Основные признаки и обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики. Основные положения Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

Порядок подтверждения налогоплательщиками права на получение возмещения сумм НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок возмещения сумм НДС. Механизм налогового контроля при проведении проверок обоснованности применения налоговых вычетов и возмещения сумм налога (ст. 1, 171, 172, 173, 176 НК РФ).

Тема 6. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на прибыль.

Принципы определения доходов для целей налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты. Порядок определения доходов в целях обложения налогом на прибыль. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 41, 42, 43, 248, 249, 250, 251 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 252, 253, 254 НК РФ).

Основные положения Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Тема 7. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о едином социальном налоге.

Объект обложения и налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы по ЕСН (ст. 236, 237, 238, 239 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики. Основные положения Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога».

Тема 8. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых.

Объект налогообложения НДПИ. Добытое полезное ископаемое в целях налогообложения Налоговая база по НДПИ. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (ст. 336, 337, 338, 339, 340 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

Вопросы для сдачи экзамена:

1.  Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.

2.  Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (ст. 3, 5 НК РФ, п. 4, 5 постановления Пленума ВАС РФ ).

3.  Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (глава 4 НК РФ, п. 7, 8 постановления Пленума ВАС РФ ).

4.  Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19 НК РФ) и с учетом особенностей, предусмотренных п. 48, 49 постановления Пленума ВАС РФ , п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

5.  Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.

6.  Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

7.  Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля.

8.  Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

9.  Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

10.  Налоговая выгода: понятие, содержание. Основные признаки и обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

11.  Порядок подтверждения налогоплательщиками права на получение возмещения сумм НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок возмещения сумм НДС. Механизм налогового контроля при проведении проверок обоснованности применения налоговых вычетов и возмещения сумм налога (ст. 1, 171, 172, 173, 176 НК РФ).

12.  Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

13.  Объект налогообложения НДПИ. Добытое полезное ископаемое в целях налогообложения Налоговая база по НДПИ. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (ст. 336, 337, 338, 339, 340 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

14.  Основные положения Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога».

15.  Объект обложения и налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы по ЕСН (ст. 236, 237, 238, 239 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

16.  Основные положения Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

17.  Принципы определения доходов для целей налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты. Порядок определения доходов в целях обложения налогом на прибыль. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 41, 42, 43, 248, 249, 250, 251 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

18.  Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 252, 253, 254 НК РФ).

19.  Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

20.  Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Особенности привлечения к налоговой ответственности в соответствии с постановлением Пленума ВАС РФ (п. 7 и другие), информационным письмом Президиума ВАС РФ .

21.  Налоговая ответственность в соответствии со ст. 116 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 39, 40 постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 № 5.

22.  Налоговая ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 7, 13, 15 информационного письма Президиума ВАС РФ , п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога», п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

23.  Налоговая ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41 постановления Пленума ВАС РФ от 8.02.2001 № 5.

24.  Налоговая ответственность в соответствии со ст. 122 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41, 42 постановления Пленума ВАС РФ , п. 16, 18 информационного письма Президиума ВАС РФ .

25.  Налоговая ответственность в соответствии со ст. 123 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 44 постановления Пленума ВАС РФ .

26.  Налоговая ответственность в соответствии со ст. 126 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных постановлением ВАС РФ , п. 18 информационного письма Президиума ВАС РФ , п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога».

27.  Налоговая ответственность банка в соответствии со ст. 132 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 21 информационного письма Президиума ВАС РФ .

28.  Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения по ст. 20 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 информационного письма ВАС РФ .

29.  Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения по ст. 40 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 4, 5 информационного письма Президиума ВАС РФ .

30.  Работа налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности, порядок и последовательность принятия мер (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10, 13, 18, 19 постановления Пленума ВАС РФ , п. 6, 9 информационного письма Президиума ВАС РФ ).

31.  Предельные сроки принудительного взыскания недоимки по налогам, пени и штрафов.

32.  Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество).

33.  Начисление пени как способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения с учетом особенностей, предусмотренных п. 20 постановления Пленума ВАС РФ .

34.  Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (ст. 78, 79 НК РФ, п. 22, 24, 25 постановления Пленума ВАС РФ ).

35.  Арбитражная практика применения законодательства о применении контрольно-кассовой техники Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники. (Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 16).

Вопросы для собеседования:

1.  Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.

2.  Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (ст. 3, 5 НК РФ, п. 4, 5 постановления Пленума ВАС РФ ).

3.  Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

4.  Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

5.  Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.

6.  Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

7.  Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля.

8.  Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике.

9.  Налоговая выгода: понятие, содержание.

10.  Основные признаки и обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

11.  Порядок подтверждения налогоплательщиками права на получение возмещения сумм НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

12.  Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения.

13.  Принципы определения доходов для целей налогообложения.

14.  Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

15.  Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

16.  Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

17.  Работа налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности, порядок и последовательность принятия мер.

18.  Предельные сроки принудительного взыскания недоимки по налогам, пени и штрафов.

19.  Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество).

20.  Арбитражная практика применения законодательства о применении контрольно-кассовой техники Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники.

Литература, рекомендуемая для вступительных испытаний в магистратуру:

1.  Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая (с изм. и доп.);

2.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.01 г. (с изм. и доп.) (глава 14 «Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности», ст. ст. 14.5, 14.16, 14.17; глава 15 «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг», ст. ст. 15.1-15.13);

3.  Уголовный кодекс РФ от 01.01.01 г. N 63-ФЗ (Глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности», ст. ст. 171, 171.1, 194, 198, 199, 199.1, 199.2);

4.  Положение о Федеральной налоговой службе России, утвержденное постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000. Собрание законодательства РФ. 2004 г. № 40, ст. 3961;

5.  Приказ ФНС России от 01.01.2001 № САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки»;

6.  Положение о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке, утвержденное приказом Минфина РФ и МНС России от 01.01.01 г. №№ 20н, ГБ-3-04/39 // журнал «Налоговый вестник», 1999 г., № 8, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, от 5 июля 1999 г., № 27;

7.  Приказ МНС России от 01.01.01 г. № БГ-3-29/465 «О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности» // Российская газета от 2 октября 2002 г., № 000, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 01.01.01 г. № 42, журнал «Официальные документы и разъяснения», октябрь 2002 г., № 20;

8.  Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при осуществлении выездных налоговых проверок; Инструкция о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения; Инструкция о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, утвержденные Приказом МВД РФ и МНС России от 01.01.01 г. № 76/АС-3-06/37 // Российская газета от 6 марта 2004 г. № 46, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 01.01.01 г. № 11;

9.  Порядок взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по противодействию неправомерному возмещению налога на добавленную стоимость из федерального бюджета в отношении товаров, вывозимых за пределы таможенной территории Российской Федерации, утвержденный Приказом Генеральной прокуратуры РФ, ФСБ РФ, МВД РФ, МНС РФ и ГТК РФ от 4 апреля 2003 г. № 16/226/219/БГ-3-06/166/370 // приложение к газете «Учет. Налоги. Право» - «Официальные документы» от 7 мая 2003 г. № 17;

10. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»;

11. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»;

12. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.01 г. № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»;

13.  Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

14.  Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

15.  Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

16.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога».

17. Белова выездных налоговых проверок с участием органов внутренних дел // Налоговый вестник, ноябрь 2004 г., № 11;

18.  Брусницын проверки: что изменится с 01.01.2007 года // Российский налоговый курьер, № 21, ноябрь 2006 г.;

19. Бурцев основы взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник, № 7, июль 2004 г.;

20. Волков к приказу МВД России «Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров, № 6, июнь 2005 г.;

21. , Романовский и налогообложение: Учебник для студентов экономических вузов, аспирантов, преподавателей. СПб.: Питер, 2003 г.;

22. Громова к приказу МВД РФ от 2 августа 2005 г. № 000 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности» и Приказу МВД РФ от 01.01.01 г. № 000 «О внесении изменений в приказ МВД России от 01.01.01 г. № 000» // «Нормативные акты для бухгалтера», № 17, сентябрь 2005 г.;

23. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. - М.: Издательство «Экзамен», 2008.;

24. Иванова к постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин» // «Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», № 12, декабрь 2003 г.;

25. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. (5-е изд., перераб. и доп.) (ст. 14.5 КоАП РФ) (под общ. ред. ) – «Проспект», 2006 г.;

26. Кузьмин с ККТ? // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 15, апрель 2005 г.;

27. ККТ: точность никогда не помешает // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 34, август 2003 г.;

28. Лермонтов контроль за кассовой техникой // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, март 2005, № 5;

29.  Мамрукова и налогообложение. Учебное пособие. М. 2007;

30. Налоги и налогообложение // Под ред. , СПб. 2007;

31. , , Николаев и налогообложение в Российской Федерации. Ростов н/Д, 2005;

32. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений // Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. , М., 2005. Том 11;

33. О камеральных и выездных налоговых проверках // Налоговый вестник. 2004 г. № 3;

34. О реализации отдельных положений законодательства о контрольно-кассовой технике // Налоговый вестник, № 8, август 2005 г.;

35.  Н.; под ред. , , . Налоги: учебник для вузов - третье издание. - М.: «ЮНИТИ» 2008 г.

36.  , Сашичев выездных проверок: анализ концепции // Налоговая политика и практика. – 2007. - №8.

37.  Тарасова и налогообложение: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2007.-320с;

38.  , «О «революционных» изменениях налогового законодательства // Арбитражная налоговая практика, № 12, декабрь 2006 г.

39. , Баснин изменения в порядке проведения налоговых проверок // Налоговая политика и практика, № 8, август 2006;

40.  Е, Зрелов администрирование: новые правила - старые проблемы // Ваш налоговый адвокат, № 6, июнь 2007 г.

Заведующий кафедрой налогообложения
и бухгалтерского учета

д. э.н., проф.