I. Обзор вступивших в силу с 01.01.2014 изменений в законодательстве
в части ведение персонифицированного учета.
(внесены Федеральными законами от 01.01.2001 N 421-ФЗ, от 01.01.2001 N 351-ФЗ, от 01.01.2001 N 237-ФЗ)
Федеральный закон (статья), в который внесены изменения. Кратко об изменении. | Подробное разъяснение изменения. |
от 01.01.2001 "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации " | |
Статья 13 дополнена Добавлены обязанности Пенсионному фонду РФ по определению накопительной части по каждому застрахованному лицу. Теперь страхователь не должен суммы страховых взносов, начисленных за работника в ПФ РФ на обязательное пенсионное страхование, разделять на взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии, а так же представлять данные об уплаченных взносах в разрезе каждого работника. Эти обязанности переданы Пенсионному фонду РФ. | С 2014 года Пенсионный фонд РФ должен: - определять суммы начисленных на страховую и накопительную части трудовой пенсии застрахованного лица (ЗЛ) на основании суммы взносов на обязательное пенсионное страхование в сведениях персонифицированного учета и информации о выбранном ЗЛ варианте пенсионного обеспечения по данным ПФР (тарифа на накопительную часть пенсии 0% или 6%); - осуществлять расчет сумм уплаченных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по каждому ЗЛ на основании суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), поступившую на счет Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФ РФ) в последние три месяца отчетного периода от страхователя; - отражать на лицевых счетах ЗЛ суммы страховых взносов, уплаченных на накопительную часть трудовой пенсии, пропорционально суммам, начисленным на накопительную часть трудовой пенсии, если суммы, поступившие на ОПС, меньше суммы начисленных на накопительную часть трудовой пенсии. |
Статья 20.1. добавлена. Определен источник средств, для финансирования накопительной части пенсии. | Сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, определенная ПФ РФ на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения, перечисляется на отдельный счет ПФ РФ из средств взносов на ОПС, поступивших на страховую часть трудовой пенсии. |
Статья 22.2 добавлена. Определено что с 2014 года страхователь платит взносы на ОПС единым расчетным документом на один КБК. | Уплата страховых взносов на ОПС страхователем осуществляется единым расчетным документом, с применением кода бюджетной классификации для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии. |
Статья 33.3. добавлена. Определен порядок и сроки выбора застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения. | Лицам 1967 года рождения и моложе, реализовавшим право выбора способа инвестирования накопительной части пенсии путем подачи заявления в ПФ РФ (в соответствии с Федеральном законом N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"), направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6% индивидуальной части тарифа страхового взноса, а 10% на финансирование страховой части пенсии. Лицам 1967 года рождения и моложе, ни разу не воспользовавшимся правом выбора способа инвестирования или отказавшимся от финансирования накопительной части трудовой пенсии, подав соответствующее заявление в ПФ РФ, все 16% индивидуальной части тарифа направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии. Срок, в течение которого необходимо реализовать право выбора, ограничен 2015 годом включительно. Исключение составляют лица, на которых с 01.01.2014 года впервые начисляются страховые взносы на ОПС. По таким гражданам срок реализации права выбора продлен до 31декабря года, в котором истекает пятилетний срок с начала первого начисления взносов на ОПС или до 31 декабря года, в котором лицо достигнет возраста 23 лет, если это позже. При выборе варианта формирования накопительной части пенсии направление на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6,0% индивидуальной части тарифа страхового взноса осуществляется со следующего года за годом выбора, при условии, что выбранные НПФ, УК соответствуют требованиям Федерального закона "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" и Федеральным законам N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" До реализации права выбора взносы с 01.01.2014 года в полном объеме направляются на страховую часть трудовой пенсии. |
от 01.04.1996 «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. | |
Статья 6 изменена и дополнена. Описание содержимого индивидуального лицевого счета застрахованного лица уточнено и дополнено новыми данными. | Дополнение: - в части информации о страховых взносах (процент индивидуальной части тарифа страхового взноса) на страховую и накопительную части трудовой пенсии, содержащейся в общей и специальной части индивидуально лицевого счета для лиц 1967 года рождения и моложе с учетом выбора застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения с 01.01.2014 года; - в части дополнения пункта об отражении на ИЛС периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости словами «в случае, если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда» Добавлены новые абзацы - об отражении на лицевом счете сведений о сумме денежных средств, уплаченных в резерв ПФ РФ по ОПС, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений, о суммах гарантийного восполнения, зачисленных ПФ РФ на счет данного ЗЛ, о суммах гарантийного возмещения, полученных ПФ РФ от государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в пользу данного застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений". |
Статья 11 изменена и дополнена. Изменилась форма представления в ПФ РФ сведений персонифицированного учета. Теперь сведения персонифицированного учета представляются как раздел РСВ-1. | Сведения персонифицированного учета страхователь представляет в составе документа РСВ-1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», представляемый в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года N 212-ФЗ. |
Статья 17 изменена и дополнена. Ответственность страхователей и застрахованных лиц за нарушения, связанные с представлением сведений персонифицированного учета, изменена в части размера финансовых санкций. | Размер финансовых санкций изменен с 10% до 5% от базы для расчета финансовых санкций. Определение базы для расчета финансовых санкций уточнено: « от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах» вместо «причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации ». |
от 24.07.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» | |
Пункт 9 статьи 15. Изменен состав отчетности, которую страхователь обязан представлять ежеквартально в ПФ РФ | Удалена формулировка, что «страхователь сдает вместе с Расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам, сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", так как указанные сведения с 01.01.2014 года являются составляющим разделом Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1. |
Пункт 9 статьи 15. Форму РСВ-1, в составе которой представляются сведения персонифицированного учета утверждает ПФ РФ по согласованию с Минтрудом. | Положение «Форма расчета и порядок ее заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования» заменено на «Форма расчета и порядок ее заполнения утверждаются органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования»; |
Пункт 10 статьи 15 Порядок и форматы электронного документооборота устанавливаются ПФ РФ. | Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек… представляют расчеты … в орган контроля за уплатой страховых взносов по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных документов |
Федеральный закон 173-ФЗ от 01.01.2001 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации | |
В статье 27 Изменено (дополнено) требование к учету периодов на соответствующих видах работ. | В стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, включаются периоды при условии начисления и уплаты страхователем страховых взносов по дополнительным тарифам (ст.58.3 Федерального закона от 01.01.01 года N 212-ФЗ). При этом класс условий труда на рабочих местах по указанным работам должен соответствовать вредному и (или) опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда. |
II. Сравнение реквизитов в сведениях персонифицированного учета за отчетные периоды 4 квартал 2013 года и 1 квартал 2014 года.
4 квартал 2013 года | 1 квартал 2014 года | |
Сроки представления страхователем в органы Пенсионного фонда РФ сведений о страховых взносах и страховом стаже (ст.11 Федерального закона «Об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования».) | Ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. | Ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. |
Способ представления страхователем в органы Пенсионного фонда РФ сведений о страховых взносах и страховом стаже (ст.11 Федерального закона «Об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования».). | Вместе с отчетом ««Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» (далее Расчет РСВ-1) | Представляются в составе Расчета РСВ-1 (Раздел 6 расчета) |
Документ, содержащий сводную информацию о сформированных пачках сведений о страховых взносах и страховом стаже. | Отдельная пачка (электронный файл) АДВ-6-2 «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованного лица» | Раздел 2.5. «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц» Расчета РСВ-1 |
Документы, содержащие сведения о страховых взносах и страховом стаже по застрахованному лицу. | СЗВ-6-4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица» | Раздел 6. «Сведения о суммах выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица». |
III. Сравнение реквизитов и порядка их заполнения, а так же порядка комплектации сведений о страховых взносах и страховом стаже в формах СЗВ-кв.2013 г.)
и Раздела 6 Расчета РСВ-1 (1 кв. 2014 г.)
СЗВ-квартал 2013 года) | Раздел 6 РСВ-1 (1 квартал 2014 года) | Совпадение(да)/ различие (нет) | |
Комплектация сведений в пачки по количеству документов в пачке | На каждое застрахованное лицо отдельный документ (в отдельных случаях несколько документов). Документы комплектуются в пачки не более чем 200 штук. | На каждое застрахованное лицо отдельный документ (в отдельных случаях несколько документов). Документы комплектуются в пачки не более чем 200 штук. | √ Да |
Комплектация сведений в пачки по типу документов | Сведения с разными типами форм («исходные», «корректирующие» и «отменяющие») комплектуются в разные пачки | Сведения с разными типами форм («исходные», «корректирующие» и «отменяющие») комплектуются в разные пачки | √ Да |
Комплектация сведений в пачки по коду категории застрахованного лица | Сведения с разными кодами категории застрахованного лица комплектуются в разные пачки. Если в отчетном периоде у ЗЛ было 2 разные категории, то на него формируются 2 документа | Сведения с разными кодами категории застрахованного лица комплектуются в одну пачку. Если в отчетном периоде у ЗЛ было 2 разные категории, то на него формирует 1 документ | √ Нет |
Комплектация сведений в пачки по типу договора | Раздельное формирование пачек в зависимости от типа договора. При наличии разных типов договора в отчетном периоде у ЗЛ на ЗЛ формируется два документа СЗВ-6-4 | Реквизит «Тип договора» отсутствует, следовательно разделение пачек и форм по указанному типу отсутствует | √ Нет |
Представление корректирующих (отменяющих) форм | Сведения, корректирующие данные за предыдущие расчетные периоды представляются вместе со сведениями «исходные» за период, в котором корректируются данные | Сведения, корректирующие данные за предыдущие расчетные периоды представляются вместе со сведениями «исходные» за период, в котором корректируются данные | √ Да |
Сведения о начисленных страховых взносах | Указываются раздельно на страховую и накопительную части трудовой пенсии | Указываются единой суммой, без разделения на страховую и накопительную части трудовой пенсии | √ Нет |
Сведения об уплаченных страховых взносах | Указываются раздельно на страховую и накопительную части трудовой пенсии, без учета переплаты | Реквизит уплаты страховых взносов отсутствует (не указывается) | √ Нет |
Сумма доначисленных страховых взносов в результате корректировок | Указывается только в АДВ-6-2 итогом по пачке и по страхователю | Указывается отдельно для каждого застрахованного лица | √ Нет |
Сумма доуплаченных страховых взносов в результате корректировок | Указывается только в АДВ-6-2 итогом по пачке и по страхователю | Реквизит указания суммы доуплаченных страховых взносов отсутствует (не указывается) | √ Нет |
Период работы за последние три месяца отчетного периода | Указывается | Указывается | √ Да |
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу | Указывается | Указывается, аналогично СЗВ-4 с добавлением реквизита «Код специальной оценки условий труда» | √ Да, с некоторым различием |
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма выплат и иных вознаграждений, не превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов) | Указывается | Указывается, аналогично СЗВ-4 с разделением на реквизиты «всего» и «в том числе по гражданско-правовым договорам» | √ Да, с некоторым различием |
Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов | Указывается только в части сумм, на которых начислялись взносы в объеме 10% (для категории НР) | Указывается для всех категорий | √ Нет |
Заполнение реквизита «Отчетный период» | 1,2,3,4 квартал год | 3,6,9,0 код год | √ Нет |
