О предоставлении налоговых льгот на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков

Проект вносится

Губернатором Тюменской области

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ТЮМЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА 2014 ГОД

И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2015 И 2016 ГОДОВ

ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Тюменской области "О льготном налогообложении в Тюменской области" устанавливает преимущества в уплате налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в 2014 году и в плановом периоде 2015 и 2016 годов.

Статья 1

Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 14 процентов:

1. В 2014 году и плановом периоде 2015 и 2016 годов:

держателям инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области", осуществляющим вложение инвестиций в инвестиционные проекты Тюменской области.

2. В годах:

лизинговым компаниям, осуществляющим лизинг (сублизинг) авиационной техники и объектов инфраструктуры аэропортов, при условии, что выручка от лизинга (сублизинга) авиационной техники и объектов инфраструктуры аэропортов составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

3. В 2014 году:

1) организациям по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющим расходы на строительство и развитие собственного производства;

2) образовательным учреждениям начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования, имеющим государственную аккредитацию, а также общеобразовательным учреждениям, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности;

3) организациям по переработке древесины лиственных пород с проектной мощностью не менее 80 тысяч кубических метров пиловочника в год.

Статья 2

Установить ставку налога на имущество организаций в размере 0 процентов:

1. В 2014 году и плановом периоде 2015 и 2016 годов:

1) организациям по производству пропилена дегидрированием пропана и полипропилена с проектной мощностью 500 тысяч тонн в год, а также организациям по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции в объеме не менее 1,5 миллиона тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области", осуществляющим вложение инвестиций в инвестиционные проекты Тюменской области;

2) организациям, созданным Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями Тюменской области – в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных парков.

2. В 2014 году:

1) организациям - в отношении имущества, переданного им органами местного самоуправления на праве хозяйственного ведения и используемого для утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов;

2) организациям - в отношении трубопроводов газоснабжения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, приобретенных в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества после 1 января 2009 года;

3) организациям - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

4) организациям, осуществляющим производство меламиновой пленки с производственной мощностью не менее 15 миллионов квадратных метров в год, - в части имущества для производства меламиновой пленки;

5) организациям, осуществляющим производство теплоизоляционных материалов с производственной мощностью не менее 45 тысяч тонн в год, - в части имущества для производства теплоизоляционных материалов;

6) организациям, осуществляющим производство перфорационных кумулятивных зарядов и специальных детонирующих шнуров, - в части имущества для производства перфорационных кумулятивных зарядов и специальных детонирующих шнуров;

7) организациям, осуществляющим производство кабельной продукции с производственной мощностью не менее 3500 тысяч метров кабеля в год, - в части имущества для производства кабельной продукции.

Статья 3

Установить в годах ставку налога на имущество организаций в размере 0,5 процента лизинговым компаниям, осуществляющим лизинг (сублизинг) авиационной техники и объектов инфраструктуры аэропортов, при условии, что выручка от лизинга (сублизинга) авиационной техники и объектов инфраструктуры аэропортов составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Статья 4

Установить в 2014 году ставку налога на имущество организаций в размере 0,7 процента организациям по переработке древесины лиственных пород с проектной мощностью не менее 80 тысяч кубических метров пиловочника в год - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2012 года имущества для переработки древесины лиственных пород.

Статья 5

Установить в 2014 году ставку налога на имущество организаций в размере 1 процента:

1) организациям по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющим расходы на строительство и развитие собственного производства;

2) организациям по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 миллионов тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства;

3) организациям по производству автоклавного газобетона с проектной мощностью не менее 260 тысяч кубических метров в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2008 года имущества для производства автоклавного газобетона;

4) организациям по производству силикатного и (или) керамического кирпича с проектной мощностью не менее 60 миллионов штук в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2008 года имущества для производства силикатного и (или) керамического кирпича;

5) организациям по производству стеклянной тары с проектной мощностью не менее 300 миллионов бутылок в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2008 года имущества для производства стеклянной тары;

6) организациям по производству фанеры с проектной мощностью не менее 30 тысяч кубических метров в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2009 года имущества для производства фанеры;

7) организациям по производству плитной продукции (древесно-стружечная плита, ламинированная древесно-стружечная плита, ориентированно-стружечная плита, древесно-волокнистая плита, древесно-волокнистая плита средней плотности, древесно-волокнистая изоляционная плита) с производственной мощностью не менее 50 тысяч кубических метров в год - в части имущества для производства плитной продукции.

Статья 6

Установить ставку налога на имущество организаций в 2015 году в размере 0 процентов, в 2016 году - 0,5 процента организациям, осуществляющим новое строительство - в отношении объектов недвижимости с объемом капитальных вложений более 300 млн. рублей, введенных в эксплуатацию после 01.01.2015 года и используемых для осуществления видов деятельности по разделу D «Обрабатывающие производства» за исключением подразделов DF «Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов» и DJ «Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК ).

Статья 7

Освободить от уплаты транспортного налога в годах лизинговые компании, осуществляющие лизинг (сублизинг) авиационной техники и объектов инфраструктуры аэропортов, при условии, что выручка от лизинга (сублизинга) авиационной техники и объектов инфраструктуры аэропортов составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Статья 8

Установить на 2014 год ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов.

Статья 9

Под авиационной техникой в целях настоящего Закона понимаются летательные аппараты, их бортовое оборудование и агрегаты, двигатели, авиационные средства спасения, тренажеры, наземные средства управления воздушным движением, навигации, посадки и связи, средства наземного обслуживания летательных аппаратов, а также сертифицированная наземная авиационная техника.

Под объектами инфраструктуры аэропортов в целях настоящего Закона понимаются сооружения и оборудование, производственно-технологические комплексы, находящиеся на территории аэропорта и непосредственно используемые в целях оказания потребителям услуг в аэропорту.

Под индустриальным парком в целях настоящего Закона понимается управляемый единым оператором парка (управляющей компанией) комплекс объектов недвижимости (земельный(ые) участок(ки), административные, производственные, складские и иные помещения, обеспечивающие деятельность индустриального парка) и инфраструктуры, которые позволяют компактно размещать малые и средние производства и предоставляют условия для их эффективной работы.

Статья 10

Налоговые льготы, установленные пунктами 4 - 7 части 2 статьи 2, статьей 4, пунктами 3 - 7 статьи 5 и статьей 6 настоящего Закона, предоставляются в отношении имущества организаций, за исключением инвентарных объектов управленческого и общехозяйственного назначения, объектов обслуживающих производств и хозяйств, а также объектов, сдаваемых в аренду, доверительное управление и (или) безвозмездное пользование (договор ссуды).

В целях исчисления налога на имущество организаций налогоплательщики обязаны вести раздельный учет имущества, в отношении которого предоставляются льготы, и имущества, в отношении которого льготы не предоставляются.

Статья 11

Средства, высвободившиеся у налогоплательщика в результате использования налоговых льгот, предусмотренных статьями 1 - 7 настоящего Закона, не могут превышать объем расходов (инвестиций), осуществленных налогоплательщиком в течение налогового периода, в котором предоставлены льготы, по назначению, установленному настоящим Законом для соответствующей категории налогоплательщиков, если такое назначение установлено.

Статья 12

Налоговые льготы, предусмотренные статьями 1 - 7 настоящего Закона (за исключением держателей инвестиционных проектов Тюменской области и образовательных учреждений), предоставляются при условии письменного согласия налогоплательщика на предоставление налоговыми органами сведений, необходимых для проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот (наименование и место государственной регистрации, размер полученных налоговых льгот по соответствующим налогам), по запросам финансового органа Тюменской области.

Статья 13

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2014 года.

2. С момента вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов отдельным категориям налогоплательщиков" («Парламентская газета «Тюменские известия», № 000, 17.07.2012; № 59, 05.04.2013, «Тюменская область сегодня», № 000, 01.12.2012).

Губернатор Тюменской области

«______»_____________ 2013 г.

№ ______ г. Тюмень

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к проекту закона Тюменской области «О предоставлении налоговых льгот на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков»

Законопроектом устанавливаются на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов преимущества в уплате налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в виде снижения ставки налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Также предусмотрены льготы по уплате транспортного налога.

Предоставление налоговых льгот направлено на стимулирование развития инвестиционной деятельности в Тюменской области, увеличения производства товаров, работ и услуг, привлечения и эффективного использования отечественных и иностранных финансовых ресурсов, передовой техники, технологий и управленческого опыта, диверсификацию экономики региона, решение вопросов социально-экономического развития области.

Законопроектом предлагается пролонгировать большую часть налоговых льгот, действующих в 2013 году.

В то же время проектом предусмотрено дополнительно освободить от уплаты налога на имущество организаций организации, созданные Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями Тюменской области – в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных парков. Для целей предоставления указанных налоговых льгот раскрывается понятие индустриального парка.

Еще одним новшеством является установление налоговых каникул по налогу на имущество организаций для предприятий, осуществляющих новое строительство - в отношении объектов недвижимости с объемом капитальных вложений более 300 млн. рублей, введенных в эксплуатацию после 01.01.2015 года и используемых для осуществления видов деятельности по разделу D «Обрабатывающие производства» за исключением подразделов DF «Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов» и DJ «Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК ).

Предполагается, что сумма недополученных доходов в результате предоставления налоговых преференций может составить в 2014 году по налогу на прибыль организаций порядка 0,4 млрд рублей, по налогу на имущество организаций – 0,9 млрд рублей. При этом по налогу на имущество организаций предлагается установить дифференцированные льготные ставки в размере «0», «0,5», «0,7» и «1» процента, по налогу на прибыль организаций снизить ставку налога для отдельных категорий до 14%.

Кроме того, законопроектом предлагается продолжить практику снижения ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, до 5 процентов, что позволит оказать дополнительную поддержку субъектам малого предпринимательства.

Средства, которые могут остаться в распоряжении предпринимателей в связи со снижением ставки, составят в 2014 году порядка 1 млрд рублей.

Общая сумма средств, которая может остаться в распоряжении хозяйствующих субъектов в результате предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков, составит в 2014 году порядка 2,4 млрд рублей.

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

к проекту закона Тюменской области «О предоставлении налоговых льгот на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков»

Принятие и реализация проекта закона Тюменской области «О предоставлении налоговых льгот на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков» не потребуют дополнительных расходов за счет средств областного бюджета.

ПЕРЕЧЕНЬ

законов, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению, дополнению или принятию в связи с принятием проекта закона Тюменской области

«О предоставлении налоговых льгот на 2014 год

и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков»

Принятие Закона Тюменской области «О предоставлении налоговых льгот на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков» не потребует признания утратившими силу, приостановления, изменения, дополнения действующих законов Тюменской области, принятия законов Тюменской области.

СПРАВКА

о состоянии законодательства, регулирующего данную сферу

1. Конституция Российской Федерации.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации.

4. Устав Тюменской области.

5. Закон Тюменской области «О льготном налогообложении в Тюменской области».

6. Закон Тюменской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области».

7. Закон Тюменской области «О налоге на имущество организаций».

8. Закон Тюменской области «О транспортном налоге».