Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФинансоВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
при Правительстве Российской Федерации»
(Финансовый университет)
Кафедра «Налоги и налогообложение»
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
для студентов, обучающихся по направлению «Экономика»
магистерская программа
«Налоги и налоговое консультирование»
Москва 2013
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФинансоВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
при Правительстве Российской Федерации»
(Финансовый университет)
Кафедра «Налоги и налогообложение»
утверждаю
Ректор
__________
____ ___________ 2013 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
для студентов, обучающихся по направлению «Экономика»
магистерская программа
«Налоги и налоговое консультирование»
Рекомендовано Ученым советом факультета
«Налоги и налогообложение»
протокол от «17» декабря 2013г.
Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение»
протокол №06 от «27» ноября 2013г.
Москва 2013
УДК 378.147
ББК 65.261.41
Г 65
Рецензенты: , кандидат экономических наук, доцент;
, профессор, кандидат экономических наук.
,
Г 65 Программа преддипломной практики для студентов, обучающихся по магистерской программе «Налоги и налоговое консультирование» (направление «Экономика»).— М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2013. — с.32
Программа преддипломной практики предназначена для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (магистерская программа «Налоги и налоговое консультирование»). Программа определяет цели и задачи практики и требования к результатам ее прохождения. В программе представлены содержание, формы проведения и отчетность по практике, методическое обеспечение и приложения.
Материалы подготовлены с использованием справочно-правовой системы АО «Консультант плюс».
УДК 378.147
ББК 65.261.41
Г 65
Учебное издание
Налоги и налоговое консультирование
Рабочая программа учебной дисциплины
Компьютерный набор, верстка ,
Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п. л.___. Изд. № . Тираж 30 экз.
Заказ № _____
Отпечатано в Финансовом университете
Ó , 2013
Ó , 2013
Ó Финансовый университет, 2013
СОДЕРЖАНИЕ
1. Место практики в структуре основной образовательной программы……………………………………………………………..4
2. Цели и задачи практики……………………………………………....5
3. Требования к результатам практики………………………………....6
4. Объем практики………………………………………………………..9
5. Содержание и формы проведения практики………………………....9
6. Отчетность по практике……………………………………………...17
7. Учебно-методическое обеспечение практики………………………20
8. | Приложения | 26-33 |
8.1. | Приложение 1. Дневник практики | 26-31 |
8.2. | Приложение 2. Примерный календарно - тематический план прохождения практики в территориальных органах Федеральной налоговой службы | 29 |
8.3. | Приложение 3. Примерный календарно - тематический план прохождения практики в налоговом отделе организации | 30 |
8.4. | Приложение 4. Примерный календарно - тематический план прохождения практики в организации (центре) налогового консультирования | 31 |
8.5. | Приложение 5. Требования к отзыву о работе студента с места прохождения практики | 32 |
8.6. | Приложение 6. Структура отчета о практике | 33 |
1. Место преддипломной практики в структуре основной образовательной программы.
Преддипломная практика является обязательным разделом основной образовательной программы магистратуры по направлению «Экономика» при реализации магистерской программы «Налоги налоговое консультирование » и является важной частью подготовки магистров.
Преддипломная практика представляет собой вид учебно-научной деятельности, непосредственно ориентированной на профессионально-практическую подготовку студентов.
Преддипломная практика является завершающим этапом образовательного процесса, предусмотрена Федеральным государственным образовательным стандартом и рабочим учебным планом по магистерской программе «Налоги и налоговое консультирование».
Преддипломная практика по магистерской программе «Налоги и налоговое консультирование» может быть организована в Федеральной налоговой службе Российской Федерации, ее территориальных органах, в налоговых подразделениях организаций реального сектора экономики, финансово-кредитных организациях, консалтинговых и аудиторских компаниях, научно-исследовательских учреждениях и высших учебных заведениях, а также по основному месту работы студента (в случае его трудовой занятости) и соответствия профилю магистерской программы.
Ответственность за организацию и проведение преддипломной практики и учебно-методическое руководство осуществляет кафедра «Налоги налогообложение» Финансового университета.
2. Цели и задачи преддипломной практики
Целью преддипломной практики является ознакомление студентов с основными видами и задачами будущей профессиональной деятельности.
Задачи практики:
· закрепить теоретические знания, полученные студентами в процессе обучения по магистерской программе «Налоги и налоговое консультирование»;
· овладеть специальными навыками решения практических задач;
· приобрести практический опыт работы в команде, профессионального поведения и профессиональной этики;
· развить навыки аналитическо - консультационной работы, выполняемой специалистами налоговых отделов организаций и руководителей соответствующих подразделений налоговых органов;
· проанализировать правоприменительную практику налогообложения, выявить проблемные аспекты исчисления отдельных видов налогов;
· исследовать спорные ситуации по налогообложению организаций, в связи с неоднозначностью толкования норм Налогового кодекса РФ налоговыми органами и налогоплательщиками;
· ознакомиться с направлениями и тематикой научно-исследовательских учреждений в области налогов и налогообложения, их результатами.
· осуществить сбор материалов для выпускной квалификационной работы - магистерской диссертации.
3.Требования к результатам практики.
Прохождение преддипломной практики способствует формированию у выпускника магистерской программы компетенций, определенных ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика», а также дополнительных компетенций, определенных магистерской программой «Налоги и налоговое консультирование»:
а) общекультурные:
· способность к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК-2);
· способность самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК-3);
· способность принимать организационно-управленческие решения и готовность нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4);
· владение навыками публичной и научной речи (ОК-6)
б) профессиональные:
· сбор, обработка, анализ и систематизация информации по темам исследования, выбор методов и средств решения задач исследования в области формирования и развития налогового потенциала, управления налоговыми рисками, совершенствования механизмов налогообложения по отдельным налогам, развития культуры взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков;
· подготовка заданий и разработка методических и нормативных документов, а также предложений и мероприятий по реализации разработанных проектов и программ налогового стимулирования инновационных и инвестиционных процессов;
· составление и обоснование прогнозов и планов налоговых платежей как разделов финансово-экономических планов предприятий и организаций различных форм собственности;
· поиск, анализ и оценка источников информации для проведения комплексных экономических расчетов, отражающих налоговый потенциал субъектов хозяйствования, отрасли, территории;
· проведение оценки эффективности проектов, включая прогнозы налоговой нагрузки на налогоплательщика с учетом фактора неопределенности;
· анализ существующих форм организации управления налоговыми платежами; разработка и обоснование предложений по их совершенствованию;
· cпособность проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой;
· овладение методами оценки и управления налоговыми рисками компаний;
· овладение умениями готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области управления налоговыми платежами и принятия стратегических и тактических решений на микроуровне;
· cпособность освоить и применить в практической деятельности современную методологию налогового консультирования ком-паний различных сфер экономики на основе системного подхода.
· умение разрабатывать и внедрять в практику эффективные методы оптимизации налоговых платежей;
· умение осуществлять налоговое консультирование с учетом отраслевой специализации компаний, их организационной структуры.
· разработка рабочих планов, программ и инструментария проведения научных исследований и разработок, подготовка заданий для групп и отдельных исполнителей;
Во время прохождения преддипломной практики студенты изучают состояние организации работы налоговых органов и налоговых отделов организаций, научно-исследовательских учреждений, их задачи и функции.
Завершающим этапом практики является сбор, систематизация и анализ практического материала для написания магистерской диссертации. Из общего числа дней, отведенных для прохождения практики, две недели следует использовать для сбора практического материала к магистерской диссертации. Сбор и анализ материала к данной работе осуществляется студентом в сроки, согласованные с руководителями практики.
Выпускающими кафедрами «Налоги и налогообложение» и «Налоговое консультирование» студентам могут быть даны индивидуальные задания в рамках общих задач практики, в том числе по научным исследованиям, проводимым кафедрой. В таких заданиях предусматриваются вопросы научно-исследовательской и научно-методической работы с последующим обсуждением результатов на кафедре.
4. Объем практики и сроки ее проведения
Продолжительность производственной практики составляет 8 недель. Практика проводится по завершении учебных занятий с 03 марта по 26 апреля 2014 г. в соответствии с рабочим учебным планом 2-го года обучения (Приказ по Финуниверситету от 01.01.01 года)
5. Содержание и формы проведения практики
Преддипломная практика для студентов, обучающихся по магистерской программе «Налоги и налоговое консультирование» может быть организована на базе:
5.1. Федеральной налоговой службы и ее террриториальных подразделений.
5.2. Организаций реального сектора экономики.
5.3 Финансово - кредитных организаций.
5.4. Консалтинговых и аудиторских компаний.
5.5. Палаты налоговых консультантов.
5.6. Научно-исследовательских учреждений и высших учебных заведений.
5.1. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения.
Практика студентов в центральном аппарате ФНС России проходит в одном из его управлений. Приступая к практике, студенты должны иметь представление об организационной структуре Федеральной налоговой службы и ее функциях.
Целью практики студентов является:
ü закрепление теоретических знаний;
ü развитие навыков аналитической работы, сбор, изучение, обобщение и изучение эмпирического материала для подготовки и написания магистерской диссертации.
Результатом прохождения практики в центральном аппарате ФНС России может стать разработка предложений по совершенствованию методов налогового администрирования, налогового консультирования и досудебного аудита.
В период практики студенты должны:
1) изучить основные задачи и функции управления (отделов), в котором студент проходит практику, а также должностные регламенты специалистов соответствующих структурных подразделений ФНС;
2) провести анализ типичных проблем налогообложения плательщиков налогов и сборов, выявляемых и обобщаемых специалистами того или иного управления;
3) ознакомиться с разрабатываемыми ФНС России предложениями по совершенствованию методов и приемов налогового администрирования.
4) изучить применение в налоговых органах риск - менеджмента для выявления причин низкой налоговой дисциплины, планирования мер по совершенствованию налогового контроля;
5) обобщить практику досудебного регулирования налоговых споров;
6) изучить особенности управления налоговыми рисками крупнейшими налогоплательщиками;
7) выявить особенности налогового администрирования КГН в целом и ее участников.
Объем вопросов, которым должен уделить внимание студенты во время прохождения практики, зависит от управления, в котором организована практика.
Например:
Управление ФНС по трансфертному ценообразованию.
ü изучить современную систему налогового контроля трансфертного ценообразования в Российской Федерации;
ü изучить сферу действия норм, регулирующих трансфертное ценообразование;
ü рассмотреть основания и порядок контроля и корректировки цен.
ü проанализировать методы определения допустимых цен в зависимости от сферы деятельности налогоплательщиков;
ü рассмотреть порядок предоставления информации о контролируемых сделках в налоговые органы.
5.2. Организации реального сектора экономики.
При прохождении практики в налоговых отделах организации студенты изучают:
ü элементы учетной политики хозяйствующего субъекта в целях налогообложения;
ü роль договорной политики в принятии обоснованных управленческих решений и ее влияние на формирование налоговых обязательств хозяйствующего субъекта;
ü способы и методы налогового планирования и прогнозирования, принятые в организации;
ü организацию работы корпоративной службы на предмет соответствия принципам эффективного управления налогообложением;
ü показатели, характеризующие налоговую нагрузку организации;
ü оценивают эффективность мероприятий, способствующих снижению налоговых рисков;
На основе фактического материала (годовой или квартальной отчетности) студент должен самостоятельно:
· выявить налоговые риски хозяйствующего субъекта при формировании его налоговой стратегии;
· выполнить самостоятельно плановые расчеты по отдельным налогам, уплачиваемым организацией (за месяц, квартал или год), уровень налоговой нагрузки на организацию;
· провести анализ эффективности управления налоговыми рисками;
· разработать предложения по улучшению деятельности налогового подразделения;
· оценить эффективность мероприятий, способствующих снижению налоговых рисков;
Кроме того, студенту следует ознакомиться с порядком взаимоотношений налогоплательщика с коммерческими банками по уплате налогов, а также с налоговыми органами, в т. ч. по регулированию налоговой задолженности и других обязательных платежей.
5.3. Финансово- кредитные организации
При прохождении практики в налоговых отделах коммерческих банков и других финансово-кредитных организациях следует на фактическом материале изучить особенности налогообложения организации и содержания деятельности специалистов или отделов, в компетенцию которых входят вопросы налогообложения. Студенты во время прохождения практики изучают:
ü специфику налогообложения доходов и операций организаций финансового сектора экономики;
ü действующий механизм исчисления, взимания и уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость по доходам и операциям с ценными бумагами;
ü обязанности и ответственность банков по обеспечению своевременного и полного поступления налоговых платежей в бюджет.
В результате прохождения практики студент должен знать:
ü актуальные проблемы в области налогового регулирования деятельности организаций финансового сектора российской экономики, возможные пути их решения;
принципы формирования налоговой политики коммерческого банка;
ü специфику механизма налогообложения доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
уметь:
ü производить расчеты сумм налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет финансово-кредитными организациями;
ü давать рекомендации по налоговым вопросам, возникающим в практической деятельности организаций финансового сектора экономики;
ü использовать принципы управления рисками коммерческих банков в целях обеспечение максимальной сохранности активов и капитала банка на основе уменьшения (исключения) возможных убытков;
5.4. Консалтинговые и аудиторские компании
При прохождении практики в консалтинговой или аудиторской компании студенту следует ознакомиться с:
· составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся в проведении налогового аудита и изучить особенности последнего;
· организацией налогового консультирования и этапами процесса налогового консультирования;
· моделями налогового консультирования в отношении российского и международного налогового планирования;
· программными продуктами, используемыми в налоговом консультировании;
· принципами получения различных видов информации, способами ее анализа, формирования и оценки целесообразности применения;
· опытом обобщения анализа информации о типичных ошибках налогоплательщиков при исчислении налогов;
· практикой использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта
· существующими критериями оценки качества услуг налогового консультанта.
По результатам практики студент должен уметь:
ü выявлять факторы налогового риска коммерческой организации и прогнозировать возможные претензии фискальных и контролирующих органов;
ü разрабатывать рекомендации по формированию оптимальной налоговой политики;
ü давать рекомендации по создании системы налогового контроллинга на предприятии;
ü разрабатывать и внедрять высокоэффективные системы правомерной налоговой оптимизации;
ü владеть методами досудебного регулирования налоговых споров.
5.5. Палата налоговых консультантов России
Практика студентов в структурах Палаты налоговых консультантов может проходить в одном из его специализированных подразделений.
Целью практики студентов является закрепление теоретических знаний, развитие навыков – организации и направления консультационной деятельности в стране, сбор, изучение, обобщение и изучение фактического материала для подготовки и написания магистерской диссертации.
В период практики студенты должны:
1. Изучить:
§ основные задачи и функции структур Палаты налоговых консультантов:
§ этапы развития профессионального налогового консультирования в России;
§ вопросы защиты интересов и информационной поддержка налогоплательщиков;
§ материалы обсуждения ключевых проблем за календарный год, предшествующий практике, выработанные согласованные позиции по дискуссионным вопросам налогового законодательства, подготовленные экспертные заключения по дискуссионным вопросам налогообложения;
§ деятельность Учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов по разработке образовательных программы подготовки консультантов по налогам и сборам и других специалистов в области налогообложения, контролю и совершенствованию образовательного процесса, созданию методического обеспечения;
2. Ознакомиться с международной деятельностью Палаты налоговых консультантов.
3. Изучить задачи и содержание нового направления деятельности Палаты налоговых консультантов - Налоговая экспертиза.
4. Изучить роль экспертной поддержки внесудебного урегулирования налоговых споров на разных стадиях использования экспертного заключения в процессе:
§ принятия управленческого решения;
§ оценки налоговых рисков состоявшихся сделок, рисков переквалификации;
§ налоговой проверки (до составления акта, при подготовке возражений на акт);
§ подготовки и/или рассмотрении жалобы в вышестоящем налоговом органе;
§ подготовки заявления в суд, при рассмотрении дела в суде.
Ознакомиться с экспертными заключениями ряда тематических секций.
5.6. Научно-исследовательские учреждения и высшие учебные заведения
При прохождении практики в научно-исследовательских учреждениях и вузах студент должен изучить:
· методологию научных исследований по налоговой проблематике;
· отчеты о выполненных НИР за последние годы (2-3 отчета);
· организацию НИР по налоговой проблематике: обоснование темы, составление технического задания, планирование исследования, формирование информационных массивов, методы обработки информации, разработка рекомендаций и т. п.;
В рамках проводимой темы НИР студент самостоятельно должен:
· подготовить литературный обзор состояния конкретной проблемы в сфере налогообложения и предлагаемых путей ее решения;
· составить аналитическую справку на основе обработки статистических данных;
· разработать рекомендации по совершенствованию налогового консультирования, налогового администрирования.
При прохождении научно-педагогической практики в вузах студент должен изучить следующие вопросы:
- Федеральные государственные образовательные стандарты по специальности и профилю «Налоги и налогообложение»;
- Рабочие учебные планы;
- Рабочие программы учебных дисциплин профессионального цикла;
- Методическое обеспечение учебных дисциплин профессионального цикла (рабочие тетради, кейсы, лабораторные работы и др.);
- Посетить и проанализировать занятия, проводимые ведущими лекторами кафедры;
- Разработать план проведения практического занятия по специальной дисциплине;
- Подготовить план-конспект и слайды лекции в соответствии с программой учебной специальной дисциплины;
- Ознакомиться с научной студенческой работой студентов.
6. Отчетность по практике
При прохождении преддипломной практики студенты обязаны:
1) исполнять действующие в налоговых органах (и других структурах) правила внутреннего распорядка дня; нести ответственность за выполняемую работу и ее результаты;
2) выполнять задания, предусмотренные Рабочей программой практики;
3) вести дневник по установленной форме. Дневник ежедневно дается на проверку и подпись руководителю от базы практики;
4) представить кафедре «Налоги налогообложение» письменный отчет о прохождении практики с отзывом руководителя практики от базы практики (налогового органа или другой организации).
Студенты, не выполнившие требования Программы производственной практики, получившие отрицательный отзыв, должны повторно пройти практику. Студенты, не прошедшие практику или получившие неудовлетворительную оценку при защите отчета, к государственным экзаменам не допускаются и из Финансового университета отчисляются.
.
По результатам практики студенты подготавливают отчет.
Составление и представление руководителю от кафедры «Налоги и налогообложение» отчета о прохождении практики производится студентом по ее окончании. В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные исследовательские разработки, их содержание и ожидаемые результаты.
Отчет студентов по базам практики – налоговых органов состоит из пояснительной записки объемом до 1,0 п. л., где отражается содержание практики, и приложения в виде документов: актов проверок, справок, копий расчетов, деклараций, и других документов, которые студент в ходе практики самостоятельно изучал, проверял, либо принимал участие в разработке.
Отчеты студентов по базам практики - организаций должны состоять из краткой пояснительной записки о проделанной работе и приложения, которое включает в себя налоговую статистику, аналитические обзоры о состоянии деятельности организации в сфере налогообложения. Наименование организации можно изменить.
В отчете о практике должны быть отражены результаты изучения и исследования вопросов темы магистерской диссертации и требований, изложенных в настоящих методических указаниях.
К отчету прилагается:
1. Дневник.
2. Отзыв (характеристика) руководителя практики от налогового органа (или организации, в которой осуществлялось прохождение практики) о работе студента - практиканта.
Отчет студента о практике проверяется и визируется руководителем от базы практики и от кафедры. Он представляется на кафедру «Налоги и налогообложение» в трехдневный срок после завершения практики.
Студенты, не выполнившие полностью требования, предъявляемые к содержанию практики и не представившие отчеты, к защите практики не допускаются.
Защита преддипломной практики может происходить в форме конференций. Для ее проведения организуется комиссия с участием преподавателей кафедры. Студенты делают устные сообщения о проделанной в период практики работе и ее результатах.
При оценке работы студентов обращается внимание на:
· степень самостоятельности и инициативности студентов при выполнении заданий в период практики;
· сделанные на основе анализа фактического материала разработки и предложения;
· качество письменного отчета по практике.
По результатам защиты отчета по практике выставляется дифференцированная оценка по пятибалльной системе. Оценка заносится в зачетную ведомость и зачетную книжку студента руководителем практики от кафедры «Налоги и налогообложение». Оценка результатов прохождения студентами практики включается в приложение к диплому степени магистра.
7. Учебно-методическое обеспечение практики
I. Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 01.01.2001 N 6-ФКЗ, от 01.01.2001 N 7-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 01.01.2001 N 230-ФЗ (ред. от 01.01.2001)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 N 146-ФЗ (ред. от 01.01.2001)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 N 117-ФЗ (ред. от 01.01.2001)
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях. (Закон РФ от 30.12.01 с изменениями и дополнениями).
6. Федеральный закон от 01.01.2001 N 135-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "О защите конкуренции"/
7. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (одобрено Правительством РФ 30.05.2013) .
8. Постановления Пленума ВАС РФ «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
9. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания «О бюджетной стратегии на период до 2023 года» от 01.01.01 г. .
10. Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»: Приказ ФНС России от 01.01.2001 N ММ-3-06/333@ (ред. от 01.01.2001)
11. Приказ ФНС РФ от 01.01.2001 N ММ-3-06/308@ (ред. от 01.01.2001) "О внесении изменений в Приказ МНС России от 01.01.2001 N САЭ-3-30/290@"
12. Письмо ФНС РФ от 01.01.2001 N ОА-4-13/85@ "О заключении соглашений о ценообразовании для целей налогообложения"
13. Пояснительная записка к проекту федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения"
14. Model Tax Convention on Income and on Capital // http://www/oecd. org.
15. Руководство по трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний и налоговых ведомств, принятое Комитетом по налоговым вопросам Организации по экономическому сотрудничеству и развитию 25 июня 1995 в редакции от 22 июля 2010 года.
16. Разъяснения Минфина РФ « По вопросам применения раздела V.1» Налогового кодекса РФ
II. Литература
Основная
1. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /[ и др.]; под ред. . – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 519 с. (Серия Magister»)
2. , Налоговый менеджмент в организациях: учебник для магистров/, . М.: Издательство Юрайт, 20с. Серия Магистр
3. , Викторова менеджмент и налоговое планирование в России: Монография. М.:ИНФРА-М, 20с. (Научная мысль)
Дополнительная
1. Налоговое планирование как подсистема финансового планирования в кредитной организации // Международный бухгалтерский учет. 2012. - № 1.
2. И. Теоретические основы управления налоговыми рисками в деятельности банков // Вестник Финансовой академии№ 4.
3. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. — М.: Рид Групп, 2012.
4. Грищенко А. Сделки между взаимозависимыми лицами// Аудит и налогообложение. 2012.- №1 с.17-21
5. , , Теория и история налогообложения: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / , , . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 423 с.
6. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /[ и др.]; под ред. . – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 519 с. (Серия Magister»)
7. Налоговое администрирование. Коллектив авторов. под ред. - M: КноРус, 2009
8. Налоговое планирование. / Под ред. , - СПб.: Питер. – 2009.
9. Налоговые аспекты трансфертного ценообразования: сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран / - М.:Волтерс Клувер,2с.
10. Налоговые льготы: применение в условиях кризиса: практ. пособие /М. В. Новиков, . М.: Издательство «Омега-Л», 2009г.
11. Новый статус взаимозависимых лиц и его налоговые последствия. / - М.: Налоговый вестник, 2с.
12. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 18. Цена для целей налогообложения / Под ред. . 2гг. // СПС Гарант
13. Прогнозирование и планирование в налогообложении. Практикум для студентов, обучающихся по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» / Архипцева ред. .— М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2011, - 85 с.
14.Управление развитием. II Международная научно-практическая конференция молодых ученых и студентов «Актуальные проблемы налоговой политики». Сборник научных работ №4 (Харьков, Харьковский национальный экономический университет.
15. McCarten William J. International Transfer Pricing and Taxation. Tax Policy Handbook. Tax Policy Division FAD IMF Washington, D. C., 1995. p. 221.
16.Transfer Pricing Abuses and Developing Countries. International Income Taxation and Developing Countries (Chapter VII). United Nations Centre on Transnational Corporations. Transfer Pricing Database. International Organizations. UN. 1988 (www. ibfd. org).
17.Velloso F. C., Muller Brigagao G. A. Volume LXXVII Cahiers de Droit Fiscal International, International Fiscal Association, 1992. P. 313.
Можно также включить книги по налоговым рискам
Периодическая литература
1. Налоговое планирование как подсистема финансового планирования в кредитной организации // Международный бухгалтерский учет. 2012. - № 1.
2. В. Операции хеджирования снижают финансовые риски без налоговых потерь.// Российский налоговый курьер. 2013,- N 6
3. , Реута Н. Порядок заключения соглашений о ценообразовании // Информационный бюллетень «Эрнст энд Янг», 13 января 2012 г.
4. Закон о трансфертном ценообразовании: краткий обзор // Налоговый вестник. 2011. N 9.
5. Налоговый риск и организация комплаенс-функции в кредитной организации.//Внутренний контроль в кредитной организации. 2012.- N 3
6. , С. Международные принципы налогового регулирования трансфертного ценообразования // Финансы. 2011, N 7.
7. И. Теоретические основы управления налоговыми рисками в деятельности банков // Вестник Финансовой академии№ 4.
8. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. — М.: Рид Групп, 2012.
9. Грищенко А. Сделки между взаимозависимыми лицами// Аудит и налогообложение. 2012.- №1 с.17-21
10. , Налоговое администрирование трансфертного ценообразования: от теории к практике // Вестник Финансового университета. 2012. № 2.
11. Д. Учетная политика организаций как инструмент налогового регулирования.// Международный бухгалтерский учет". 2012.- N 43
12. П. Новый вид налоговых проверок: проверка сделок между взаимозависимыми лицами // Налоговая проверка. 2012. N 2. С.
13. Налоговый контроль за ценообразованием при совершении сделок между взаимозависимыми лицами.//Финансовое право. 2013,- N 3
14. , , С. Контроль за трансфертным ценообразованием - фактор конкурентоспособности налоговой системы государства // Международный бухгалтерский учет. 2012, N 5.
15. Трансфертные цены: соглашение о ценообразовании // Юридическая компания «Taxadvisor», 20 апреля 2012
16. Е. Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2011, N 9; N 10; N 11; 2012, N 1.
17. Управление налоговым риском как фактор противодействию уклонению от уплаты налогов.// Налоги и финансовое право.2012 №9.С.118
18. Печерская Л. Взаимозависимые лица. Налоговые проверки контролируемых сделок // Финансовая газета. 2012. N 15.
Ресурсы INTERNET
1. www. ***** – Официальный сайт ФНС РФ
2. www. ***** – Официальный сайт Минфина РФ
3. http://www. ***** – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики
4. www. ***** – Интернет-сервер «АКДИ Экономика и жизнь»
5. www. cemi. ***** – РАН, Институт ЦЭМИ
6. www. ***** – журнал «Российский налоговый курьер»
7. www. nalogi. ***** – Официальный сайт кафедры «Налоги и налогообложение» Финуниверситет
Приложение 1
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Факультет «Налоги и налогообложение»
Дневник практики студента
магистерской программы «Налоги и право»
г. Москва – 2013
Студент____________________________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
_______ курс, группа______________, факультет___________________
направляется на (в) ___________________________________________
( организация)
1. Календарные сроки практики
По учебному плану с ___________ по _________________ 20___ г.
Дата прибытия на практику___________________________20___г.
Дата выбытия с места практики________________________20___г.
П. Руководство практикой от вуза
Кафедра________________________________________________
Ученое звание____________________________________________
Фамилия________________________________________________
Имя _____________________________________________________
Отчество_________________________________________________
Ш. Руководство практикой от организации
Должность ____________________________________________
Фамилия________________________________________________
Имя _____________________________________________________
Отчество_________________________________________________
Ежедневные записи студентов по практике
Дата | Описание работы выполненной студентом | Отметка руководителя практики от организации |
Календарно – тематический план
прохождения практики
№ | Этапы и разделы практики | Управление, отдел | Выполняемая работа по должности | Продолжи- тельность в днях |
Студент ______________________________ подпись____________ФИО
Руководитель
практики от
кафедры ______________________________ подпись____________ФИО
Руководитель
практики от
организации_____________________________ подпись ____________ ФИО
МП
(подпись заверяется в общем отделе (отделе кадров) организации)
Приложение 2
Примерный календарно-тематический план
прохождения практики
в территориальных органах Федеральной налоговой службы
№ | Этапы и разделы практики | Управление, отдел | Выполняемая работа по должности(примерные записи) | Продолжи- тельность в днях |
1. | Ознакомление со структурой налогового органа | |||
2. | ||||
Изучение практического опыта работы налогового органа на рабочих местах: а) __(содержание выполненной работы) _______________________ б) __(содержание выполненной работы) _______________________ | ||||
3. | Изучение организации проверок достоверности отчетных данных в налоговых расчетах и налоговых декларациях налогоплательщиков | |||
4. | Иные виды работ | |||
5. | Обобщение и систематизация практического материала для подготовки выпускной квалификационной (бакалаврской) работы | |||
6. | Оформление отчета о прохождении практики | |||
7. | Защита отчета о практике |
Студент ______________________________ подпись____________ФИО
Руководитель практики
от кафедры __________________________ подпись____________ФИО
Руководитель практики
от организации_________________________ подпись ____________ФИО
МП
(подпись заверяется в общем отделе (отделе кадров) организации)
Приложение 3
Примерный календарно-тематический план
прохождения практики
в налоговом отделе организации
№ | Этапы и разделы практики | Управление, отдел | Выполняемая работа по должности(примерные записи) | Продолжи- тельность в днях |
1. | Ознакомление со структурой организации | |||
2. | а) (содержание выполненной работы) _______________________ б) (содержание выполненной работы) _______________________ | |||
3. | Изучение а) __организация налогового учета б) __порядок составления первичных документов в)_порядок составления налоговой отчетности г) __организация налогового планирования | |||
4. | Иные виды работ | |||
5. | Обобщение и систематизация практического материала для подготовки выпускной квалификационной (бакалаврской) работы | |||
6. | Оформление отчета о прохождении практики | |||
7. | Защита отчета о практике |
Студент ______________________________ подпись____________ФИО
Руководитель практики
от кафедры __________________________подпись____________ФИО
Руководитель практики
от организации_________________________ подпись ____________ФИО
МП
(подпись заверяется в общем отделе (отделе кадров) организации)
Приложение 4
Примерный календарно-тематический план
прохождения практики
в организации налогового консультирования
№ | Этапы и разделы практики | Управление, отдел | Выполняемая работа по должности | Продолжи- тельность в днях |
1. | Ознакомление со структурой организации | |||
2. | а) (содержание выполненной работы) _______________________ б) (содержание выполненной работы) _______________________ | |||
3. | а)содержание выполненной работы б) содержание выполненной работы | |||
4. | Иные виды работ | |||
5. | Обобщение и систематизация практического материала для подготовки выпускной квалификационной (бакалаврской) работы | |||
Оформление отчета о прохождении практики | ||||
Защита отчета о практике |
Студент ______________________________ подпись____________ФИО
Руководитель практики
от кафедры __________________________ подпись____________ФИО
Руководитель практики
от организации_________________________ подпись ____________ФИО
МП
( подпись заверяется в общем отделе (отделе кадров) организации)
Приложение 5
Требования к отзыву о работе студента
с места прохождения практики
1. Отзыв составляется по окончании практики ее руководителем от организации - места прохождения практики.
2. В отзыве необходимо указать фамилию, инициалы студента, место прохождения практики, сроки прохождения.
3. В отзыве должны быть отражены:
– полнота и качество выполнения программы практики и индивидуального задания;
- степень выполнения студентом заданий, полученных в период прохождения практики;
- уровень сформированности у студента общекультурных и профессиональных компетенций, проявленных в ходе практики;
- оценка по результатам прохождения практики.
4. Отзыв оформляется на бланке организации – места прохождения практики и подписывается руководителем практики от организации. Подпись руководителя от организации - места прохождения практики заверяется печатью организации, отдела кадров, канцелярии и т. п.
Приложение 6
СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРАКТИКЕ
1. Титульный лист
На титульном листе указывается название вуза, выпускающей кафедры; вид практики; ФИО студента, руководителя практики от кафедры, руководителя практики от организации - места прохождения практики и их подписи.
2. Содержание
(с указанием страниц разделов отчета о практике)
3. Введение
В разделе должны быть приведены цели и задачи практики.
4. Основная часть
В разделе должна быть характеристика организации (подразделения организации), в которой студент проходил практику;
характеристика проделанной студентом работы (в соответствии с целями и задачами программы практики и индивидуальным заданием).
5. Заключение
В заключении должны быть представлены краткие выводы по результатам практики.
6. Список использованных источников
7. Приложения
Примечание:
Титульный лист оформляется по установленной единой форме. Отчет оформляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению курсовых и бакалаврских работ.
отчет должен быть выполнен с использованием компьютера, на одной стороне листа белой бумаги формата А4 в текстовом редакторе MS WORD, шрифтом Times New Roman размером 14 nm через полтора интервала, с выравниванием по ширине страницы.
Текст отчета следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: правое - не менее 10 мм, верхнее и нижнее – не менее 20 мм, левое - не менее 30 мм, абзац отступ - 1, 25 см.
Отчет о практике составляется в объеме от 15 до 20 страниц текста без учета приложений.
Сброшюрованный отчет подписывается студентом, проходящим практику.
