Размещение налогов (стр. 1 )

«УТВЕРЖДАЮ» Начальник по г. Элисте ______________________ ( __ марта 2014 года) РАЗМЕЩЕНИЕ НАЛОГОВ плательщиками по г. Элисте c 01.01.2014 г. (Коды бюджетной классификации (КБК) - согласно Классификации доходов бюджетов РФ, в соответствии с приказом ФНС России от 01.01.2001 г. № ММВ-7-1/651@, ММВ-7-1/652@, ММВ-7-1/653@.
Виды налогов и сборов, КБК, нормативный документ	Распределение по бюджетам	Налоговый период, отчетный период	Налоговая база	Налоговая ставка	Срок представления налоговой декларации	Срок уплаты налога
Внимание: C 01.01.2005г– при уплате налога в поле 110 расчетного документа указывается «НС» или «АВ» ( ПЛ, ВЗ, ГП), при этом в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 1000; при уплате пени и процентов в поле 110 – «ПЕ» или «ПЦ», а в 14-17 разрядах КБК – 2000; при уплате штрафа в поле 110 – «СА», «АШ», «ИШ», а в 14-17 разрядах КБК – 3000.
Федеральные налоги
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет 1 1 Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 2 1 глава 25 НК РФ	ФБ -100 РБ-100	Календарный год. Отчетн. период - I кв., полугодие и 9 месяцев. Отчетными периодами для н/п, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Ст. 285 НК РФ	Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (Доходы, уменьшенные на величину расходов поименованных в ст. 270)	20 %: 2.0 % 18 % П.1Ст.284 НК РФ	Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Некоммерческими организациями и бюджетными организациями, не осуществляющими предпринимательскую деятельность с заполнением листа 7 за налоговый период (год) по упрощенной форме. Налоговая декларация с заполнением листа 7 представляется не позднее 28 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.	Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст.289 НК РФ, авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации, превысили в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал уплачивают авансовые платежи в размере одной трети от суммы авансового платежа за квартал в сроки не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Ст.287 НК РФ Организации исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 1 1 глава 25 НК РФ	ФБ -100		Доход иностранной организации ст. 284	10% 20% П.2Ст.284 НК РФ	Налоговые агенты обязаны по истечении каждого налогового (отчетного) периода в котором они производили выплаты представлять налоговые расчеты. Ст.289 НК РФ	Ст.287 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями 1 1 глава 25 НК РФ	ФБ -100		Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями.	Ставка по налогу указана в п.3 ст.284 НК РФ	Не позднее 28 дней со дня окончания соответствую-щего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогопла-тельщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым пе-риодом, налоговые деклара-ции представляются некоммерческими организациями за налоговый период (год) по упрощенной форме Ст.289 НК РФ	Ст.287 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от российских организаций иностранными организациями 1 1 Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от иностранных организаций российскими организациями 1 1 глава 25 НК РФ	ФБ -100 ФБ -100		Доходы, полученные в виде дивидендов, от российских организаций иностранными организациями и от иностранных организаций российскими организациям	Ставка по налогу указана в П.3 Ст.284 НК РФ		не позднее дня, следующего за днем выплаты
Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. 1 1 глава 25 НК РФ	ФБ -100			Ставка по налогу указана в П.4Ст.284 НК РФ		По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 1 1	РБ -85 % МБ-15%	календарный год	Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложении Налоговая база опр. как денеж. выражение дох., подл н/о, уменьшенных на сумму налоговых вычетов Ст. 210 НК РФ	9% П.4 Ст.224 НК РФ 13% П.1 Ст.224 НК РФ	При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п.5 ст. 226 НК РФ) Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	День фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, а также день перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщиков. В иных случаях не позднее дня следующего за днем фактического получения дохода (для доходов выплачиваемых в денежной форме), не позднее дня следующего за днем фактического удержания (для доходов, полученных в натуральной форме либо в виде материальной помощи).
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации 1 1 Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 0 110	РБ -85 % МБ-15 % РБ -85 % МБ-15 %	календарный год		13% П.3Ст.224 НК РФ	Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом Фиксированный авансовый платеж уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента.
Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации 1 1	ФБ – 50 % РБ – 50 %	календарный год		35% П.2Ст.224 НК РФ	Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 1 1 Гл.21 НК РФ	ФБ-100	Налоговый период - квартал Ст. 163 НК РФ	Стоимость товаров (работ, услуг) ,сумма авансовых платежей по ст.162 НК, в том числе реализация предметов залога, отступного или новации, а также передача имущественных прав Статья 153 НК РФ	18% 10% 18%/118% 10%/110% 0% (экспортеры) Ст. 164 НК РФ	Ежеквартально - налоговая декларация представляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом  Ст. 163 НК РФ	по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг), сумма авансовых платежей по ст.162 НК за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст. 174 НК РФ
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистилляторов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории РФ 1 1 Акциз на этиловый спирт из непищевого сырья, производимого на территории РФ 1 1 Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории Российской Федерации 1 0 Акциз на спиртосодержащую продукцию, произ. на терр. РФ 1 1 Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации 1 0 Акциз на автомобильный бензин, производимый на территории РФ 1 1 Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ 1 1 Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации 1 0 Акцизы на дизельное топливо, произ. на терр. РФ 1 1 Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации 1 1 Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории Российской Федерации 1 0 Акцизы на пиво, производимое на территории Российской Федерации 1 0 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых (шампанских), винных напитков, изготовленных без добавления ректификованногоэтилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята и (или) фруктового дистиллята), производимую на тер. РФ 1 1 Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории Российской Федерации 1 0 Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин) 1 1 Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории Российской Федерации 1 0	ФБ 50% РБ –50% ФБ-100% ФБ 50% РБ–50% ФБ 30% РБ– 70% ФБ 28% РБ– 72% ФБ 30% РБ– 70% ФБ 30% РБ– 70% РФ - 40% РБ– 60% РБ–100%	Календарный месяц.	Налоговая база определяется отдельно по каждому из 10 видов подакцизных товаров	Денежная ставка или процент за единицу подакцизного товара	Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Акциз по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту– не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Ст.204 НК РФ	Акциз : 1)  Сумма авансовых платежей уплачивается в текущем налоговом периоде исходя из объема приобретенного этилового спирта. 2)  не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом; Акциз по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту– не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст.204 НК РФ
Водный налог 1 1 гл.25.2 НК РФ	ФБ-100	Налоговый период – квартал Ст.333.11	Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого водного объекта	Денежная ставка за 1тыс. куб. м.забран-ной воды в соответствии со ст.333.12 НК РФ	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объектов налогообложения	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоги на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья: Нефть 1 1 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 1 1 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 1 1 Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 1 1 Гл. 26 НК РФ, Федеральный Закон от 01.01.2001г.	ФБ-100% ФБ-100% ФБ-100% РБ-100%	Налоговым периодом признается календарный месяц. Ст.341 НК РФ	Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, при добычи нефти, попутного и природного газа как количество добытого полезного ископаемого	Ставка – 493 руб. за 1 тонну. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр, на коэффициент (Кв),характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти (Кд), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв) Газ природный: Ставка - 700 руб. за 1 тыс. м3. Газовый конденсат – ставка 647 руб. за 1 тыс. м3. Общераспространенные: глина, песок – 5,5 %	Налоговая декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.	Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия 1 1 Гл. 25.3 НК Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе 182 0 110	ФБ-100% ФБ			За Гос. регистр-ацию юр. лица за иск. 4000 руб. За Госуд. Рег-истрации ликви-даци, за гос. Регист. Изменений в учред докум – 800 руб, Ст.333.33		Ст.333.18 НК РФ
Сбор за пользование объектами животного мира 1	РБ-100%		Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта животного мира	ст.333.3	Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора.	При получении лицензии (разрешения)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 1 0 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) 1	ФБ-20% РБ-80%		Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов	Ст. 333.3	Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора.	При получении лицензии (разрешения)
Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий 1 1	ФБ-100%			Ст.333.33 НК РФ
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах 1 1	ФБ-100%			Ст. 333.21 – Ст. 333.22 НК РФ
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) 1 1 Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) 1 0	МБ-100% ФБ 100%			Ст. 333.19 – Ст. 333.20 НК РФ
Плата за предоставление информации по Единому государственному реестру налогоплательщиков 1 6000 130 Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.	ФБ-100%			Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп.)
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей 1 6000 130 Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000. Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц 1 6000 130 Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.	ФБ-100%			Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 630 «О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства РФ от 01.01.2001 г. N 438 и 439» (с изм. и доп)
Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета 1 6 Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000	ФБ-100%			от 01.01.2001 ( прил.1 к ФЗ)
Региональные налоги
Транспортный налог с организаций 2 1 Транспортный налог с физических лиц 2 1	РБ - 100% РБ – 100%	Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.	Мощность двигателя в лошадиных силах.	Ставки (на 2011г.) - в таблице ст.5 Закона Республики Калмыкия от 01.01.01года N с изменениями внесенными Законом РК от 01.01.2001г. Закон Республики Калмыкия от 16 сентября 2011 г. N 283-IV-З "О внесении изменений в Закон Республики Калмыкия "О транспортном налоге"	Декларация предоставляется не позднее 1 февраля года следующ. за истекшим налоговым периодом.	Уплата налога производится по месту нахождения транспортных средств путем внесения авансового платежа не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Окончательный перерасчет годовой суммы налога уплате до 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, не позднее 2 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 2 1	РБ - 100%	Налоговый период - календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.	Для российских организаций определяется среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения и учитываемая по остаточной стоимости	2,2 % Закон РК от 29.12.03г. -3 изменениями внесенными Законом РК от 01.01.2001г. 1% в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 0,7% в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов ст. 380 НК РФ	Налоговые расчеты по авансовым платежам представляют не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчет-ного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается не позднее срока представления декларации. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам каждого отчетного периода уплачивается не позднее срока представления расчета по авансовому платежу.
Налог на игорный бизнес 2 1 Гл. 29 НК РФ	РБ - 100%	Налоговым периодом признается календарный месяц. Ст.368 НК РФ	касса тотализатора; касса букмекерской конторы.	за кассу тотализатора или кассу букмек. Конторы 50000 рублей в месяц Закон РК от 29.04.04.-3 с изм. от 01.01.2001	Декларация по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период представляется ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.	Уплата сумм налога производится не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за истекший налоговый период (не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом).
Местные налоги
Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов 4 1 Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов 4 1 Гл. 31 НК РФ Налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 4 1	МБ-100% МБ – 100% МБ – 100%	Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.	Кадастровая стоимость земельных участков Ст. 389,390	-0,05% в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования -0,3% занятых жилищным фондом, для сельхозназначения, дачного хозяйства; -1% гаражное строительство; 1,5% прочие Решение ЭГС от 01.01.2001г. № 1 "Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на территории города Элисты"	Декларация предоставляется не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом. Ст. 398	Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с окончательным сроком оплаты до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, срок уплаты налога - 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи и налог уплачивают организации и индивидуальные редприниматели не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с окончательным сроком оплаты до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом Срок уплаты налога - 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Специальные налоговые режимы
Единый сельскохозяйственный налог 1 1 Гл. 26.1 НК РФ Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года) 1 1 Гл. 26.1 НК РФ	МБ-100% МБ-90% ФСС –6,4% ФОМС –0,2% ТОМС – 3,4%	Налоговым периодом признается календарный год, отчетный - полугодие	Денежное выражение дохо-дов, уменьшенных на величину расходов	6%	П.1 ст. 346.10. Налоговая декларация представляется по итогам налогового периода налогоплательщиками - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют налоговую декларацию. П.2 ст 346.10 Налоговая декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 настоящего Кодекса, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с настоящей главой.	Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее сроков, установленных статьей 346.10 НК для подачи налоговой декларации. П 2. Ст.346.10 НК РФ не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 настоящего Кодекса, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с настоящей главой
Упрощенная система налогообложения Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 1 1 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года) 1 1 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 1 1 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года) 1 1 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 1 1 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов(уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года) 1 1	РБ – 90,5% МБ – 9,5 РБ – 90% ФСС -5% ФОМС– 0,5% ТОМС – 4,5% РБ – 90,5% МБ – 9,5 РБ – 90% ФСС -5% ФОМС– 0,5% ТОМС – 4,5% РБ – 90,5% МБ – 9,5 ПФ-60% ФСС -20% ФОМС – 2% ТОМС – 18% РК – 100% Внебюджетные фонды	Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Ст. 346.19 НК РФ	Объект налогообложения являются доходы организации налоговая база определяется как денежное выражение доходов; Объект налогообложения доходы уменьшенные на величину расходов налоговая база определяется как денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов (в соответствии со ст.346.16 НК РФ)	6 % (доходы), 5% обрабатывающие произ-во, строительство доля не менее 70% 10 % остальные (доходы, уменьшенные на величину расходов) за налоговый период 2010г. дифференцированные ставки ст.1 Закон РК от 01.01.2001г. -3. Сумма минимального налога-1% (доходы, уменьшенные на величину расходов). Ст. 346.18 НК РФ Ст. 346.20 НК РФ	Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст. 346.23 НК РФ Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК, прекращена предпринимательская деятельность. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании п. 4 ст. 346.13 НК он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.	Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. (статьей 346.23)НК. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.(п.7 статьи 346.21) П 2. ст 346.23 НК РФ Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. Сумма минимального налога уплачивается по итогам налогового периода в срок не позднее срока, установленного для подачи деклараций.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 2 1 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года) 2 1 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов 2 0	МБ – 100% МБ – 90% ФСС -5% ФОМС–0 ,5% ТОМС – 4,5% МБ – 100 %	Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Налоговым периодом признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности. настоящего Кодекса.	Величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности (таблица СТ.346.29), исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и корректирующих коэфф. К1,К2. Решение ЭГС № 1 от 01.01.2001г. Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации	15 % от величины вмененного дохода. 6%	Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Ст. 346.32 НК РФ Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.	Уплата единого налога производится: налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода Индивидуальный предприниматель, производит уплату налога: 1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.
Штрафы, взыскиваемые органами ФНС Внимание: при уплате штрафа в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 0000.
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, статьей 1191, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 1291, 132, 133, 134, 135, 1351 Налогового кодекса Российской Федерации 1 6000 140	ФБ-50% МБ-50%	В поле 110 указывается – «СА»
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129 пункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации 2 6000 140	РБ-100%
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях 1 6000 140 Денежные взыскания (штрафы), установленные Уголовным кодексом Российской Федерации за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, а также за неисполнение обязанностей налогового агента 1 0 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт 1 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов 1 6000 140	ФБ-50% МБ-50% ФБ-100% ФБ – 100%	В поле 110 указывается – «СА»
Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях 1 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях 1 6 Денежные взыскания (штрафы), установленные законодательством Российской Федерации за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве 1 0	ФБ -100% МБ-100%
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба 1 6000 140	ФБ-100%
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации 1 0 Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) 1 0	ФБ – 100 %

НАЛОГИ, СБОРЫ И ИНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ