1.  БИЗНЕС - ПЛАН: ПОНЯТИЕ, ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ

Бизнес-план (англ. the business plan) – это программа деятельности предприятия, которая содержит сведения о фирме, товаре, его производстве, рынке сбыта, финансах и организационной структуре. Главное достоинство бизнес-план заключается в том, что он показывает перспективу развития организации, то есть отвечает на самый нужный для руководителя вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Таким образом, цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность организации на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Бизнес-план обеспечивает 3 основные функции:

1.  Технико-экономическое обоснование, где излагаются идеи бизнеса и определяется необходимость ресурсов и надлежащее их размещение, определяются слабые места для сокращения возможных рисков и неопределенностей.

2.  Инструмент управления и руководства для претворения задуманного в жизнь, а также критерий, по которому будет дана оценка работе по его выполнению.

3.  Инструмент для обеспечения финансирования данного проекта.

Бизнес-план помогает руководителю решить следующие основные задачи:

·  определить конкретные направления деятельности организации, целевые рынки и место организации на этих рынках;

·  сформулировать долговременные и краткосрочные цели организации, стратегии и тактики их достижения, определить лиц, ответс­твенных за реализацию каждой стратегии;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

·  выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться предприятием потребителям, оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реали­зации;

·  оценить соответствие кадров организации и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

·  определить состав маркетинговых мероприятий организации по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразо­ванию, каналам сбыта;

·  оценить материальное и финансовое положение организации и соот­ветствие финансовых и материальных ресурсов достижению пос­тавленных целей;

·  предусмотреть трудности и "подводные камни", которые мо­гут помешать выполнению бизнес-плана.

Планирование деятельности организации с помощью бизнес-плана сулит немало выгод, так как заставляет руководителей заниматься перспективами предприятия, четче и конкретнее определить свои цели и пути их достижения, позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей, делает организацию более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций (повышает скорость адаптации) и наглядно демонстрирует обязанности и ответственность всех руководителей организации.

Бизнес-план ориентирован, как правило, на внутренних и внешних пользователей, поэтому первоначальное содержание этого документа, базируясь на одних и тех же исходных материалах, может варьировать.

При внутреннем использовании с помощью бизнес-плана управленческий персонал проводит выработку стратегии предприятия, оценку его конкурентоспособности на действующем или новом рынках, а также намечает круг проблем и задач для достижения установленных целей. В данном случае первостепенным является достоверность и информативность представленных в бизнес-плане материалов.

Потенциальным инвестором или деловым партнером бизнес-план используется для оценки финансовой и экономической эффективности намечаемых совместных проектов и возможности возврата вложенных в проект средств, поэтому требование к достоверности и информативности сохраняется, но в этом случае бизнес-план служит решению еще одной задачи — привлечь внимание потенциального инвестора и вызвать его интерес к рассматриваемому проекту.

Существуют следующие требования к бизнес-плану:

· бизнес-план должен быть кратким (не более 50 страниц). Материалы, обосновывающие и иллюстрирующие приведенные в бизнес-плане результаты исследований и расчетов, необходимо размещать в приложении;

· бизнес-план должен быть понятен инвестору и освещать замысел организации, убеждая, зачем и как следует выполнять этот проект;

· нельзя перегружать начало бизнес-плана, необходимо в самом начале показать «изюминку» проекта;

· необходимо избегать общих и расплывчатых формулировок;

· нельзя приукрашивать результаты реализации проекта или представить недостоверные сведения, т. к. при заинтересованности инвестора в проекте, данные, приведенные в бизнес-плане, будут неоднократно проверяться

Бизнес-план по своему назначению и содержанию является перспективным документом. Он разрабатывается на среднесрочный период

(от 3 до 5 лет) и лишь в отдельных случаях он охватывает период продолжительностью свыше 5 лет.

Для первого года основные показатели бизнес-плана рекомендуется рассчитывать помесячно. Для инвесторов это будет означать, что уже в самом начале своей деятельности предприятие не только планирует товарную продукцию, но и имеет гарантированный сбыт своей продукции по установившейся цене (оценка рисков).

2.  СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА: ХАРАКТЕРИСТИКА РАЗДЕЛОВ

Структура бизнес-плана не является жестко регламентированной как в России, так и за рубежом. Схемы систематизации разделов бизнес-плана, используемые в российской и зарубежной практике, по сути своей одинаковы и могут различаться только по форме представления и расположению частей.

Структура бизнес-плана

1.  Резюме

2.  Сведения о предприятии

3.  Описание товара

4.  Анализ рынка сбыта

5.  План маркетинга

6.  Производственный план

7.  Организационный план

8.  Финансовый план

9.  Эффективность бизнес-плана

10.  Оценка риска проекта

11.  Анализ чувствительности проекта

12.  Статистический анализ проекта

Раздел «Резюме».

Резюме представляет собой краткое изложение сути бизнес-плана. Его текст должен быть лаконичным и кратким. Объем не должен превышать 2-3 страниц. Данный раздел должен содержать описание ключевых моментов, которые позволят лицам, принимающим инвестиционные решения, сформировать свое отношение к предлагаемому проекту.

В резюме указываются следующие данные:

·  полное название, адрес и телефон предприятия-инициатора проекта;

·  описание предприятия, его специфики;

·  краткие сведения об управленческом персонале и его доле в капитале предприятия;

·  цель составления бизнес-плана;

·  цели предприятия (увеличение объема продаж, чистой прибыли, доли организации на существующем рынке и т. п.);

·  краткая характеристика конъюнктуры рынка;

·  суть предлагаемого проекта;

·  результаты реализации проекта

·  факторы риска проекта;

·  объем средств, необходимых для реализации проекта;

·  потребности в финансировании, условия инвестирования и гарантии по возврату заемных средств.

Работа над резюме очень важна, поэтому он разрабатывается в самом конце составления бизнес-плана.

Раздел «Сведения о предприятии-инициаторе проекта».

Описание предприятия должно выработать у лиц, принимающих инвестиционные решения, четкое представление о предприятии как возможном партнере-инициаторе проекта.

Данный раздел должен включать в себя следующие сведения:

·  наименование предприятия, организационно-правовая форма, юридический и почтовый адрес;

·  краткая экономико-географическая и историческая справка (место нахождения предприятия, занимаемая площадь, дата образования, первоначальные цели предприятия и сведения о развитии за прошедшее время);

·  уставный капитал предприятия;

·  учредители и распределение капитала между ними;

·  организационно-правовая структура предприятия;

·  дочерние предприятия;

·  состав звена управления (сведения о руководителях: занимаемая должность, Ф. И.О., возраст, образование, опыт работы), персонал предприятия и его структура;

·  структура активов (основной и оборотный капитал); характеристика материальных ресурсов: зданий и сооружений, объектов социальной инфраструктуры, оборудования (остаточная стоимость и степень износа), незавершенного строительства, материальных запасов;

·  описание текущего финансового состояния предприятия, анализ баланса;

·  специализация предприятия, объем выпускаемой продукции, доля экспорта;

·  доля рынка продукции, представляемой предприятием;

·  потребители продукции предприятия, их местонахождение и объемы потребления;

·  позиционный анализ (качество продукции и услуг, уровень технологии, уровень производственных издержек, квалификация персонала, месторасположение источников энергии и поставщиков материалов, комплектующих и т. д.);

·  при необходимости — согласие местных органов власти на реализацию проекта.

.Раздел «Описание продукции»

В данном разделе бизнес-плана дается описание потребительских свойств продукции, предлагаемой предприятием, а также результаты сравнительного анализа с аналогами на рынке. Написанию данного раздела предшествует предварительная работа по поиску аналогов. Раздел может содержать фотографии, рисунки и схемы.

Рекомендуется следующая схема описания продукции (услуг):

·  наименование изделия и его спецификация;

·  функциональное назначение и область применения (для каких потребителей предназначена продукция);

·  основные технические, эстетические и другие характеристики продукции;

·  показатели технологичности и универсальности продукции;

·  соответствие стандартам и нормативам;

·  стоимостная характеристика;

·  стадия развития продукта (идея, эскизный проект, рабочий проект, прототип, опытная партия, серийное производство);

·  требования к продукции (к контролю качества, подготовке пользователей, обслуживанию);

·  возможности дальнейшего развития продукции;

·  концепция развития продукции следующих поколений:

·  сведения о патентно-лицензионной защите, торговых знаках, авторских правах и других объектах интеллектуальной собственности;

·  структура выпуска продукции в натуральных и стоимостных показателях в настоящее время;

·  условия поставки продукции;

·  преимущества продукции перед аналогами;

Раздел «Анализ рынка сбыта»

В данном разделе дается оценка рыночных возможностей предпри­ятия.. Объем сбыта продукции (услуг) с точки зрения прогнозирования является наиболее важным и сложным, поскольку анализ существую­щего рынка и политика формирования уровня и структуры спроса на продукцию определяют результаты реализации бизнес проекта.

Данный раздел направлен на изучение рынков сбыта и позволяет предпринимателю оценить свою нишу на рынке. Здесь желательно указать источники информации (по справоч­никам, публикациям, правительственным документам, данные опроса общественного мнения потребителей продукции и т. п.).

В данном разделе предполагается описание существующей ситуации на рынке: структуру рынка, конкуренцию, других поставщиков аналогич­ной продукции или ее заменяющей, эластичность спроса по ценам, реакцию рынка на происходящие социально-экономические процессы, описание каналов распределения продукции, темпов роста потребления и т. д.

При описании предполагаемого рынка сбыта продукции следует указать:

·  основные предприятия, работающие на рынке и их продукцию;

·  отличительные характеристики предполагаемых рынков и сегмен­тов рынков (необходимая потребность в продукции и степень удовлетворения потребности с учетом демографических факторов, географи­ческого местоположения, сезонных тенденций);

·  размеры предполагаемого рынка (общая численность покупателей, годовой объем продаж продуктов и услуг, ожидаемый рост размеров рынка);

·  проникновение на рынок (доля рынка, охватываемая территория, обоснование масштабов проникновения);

·  важнейшие тенденции и ожидаемые изменения на основных предполагаемых рынках;

·  второстепенные рынки и их основные характеристики;

·  установление контактов с потенциальными покупателями, их готовность приобретать продукцию при различном уровне цен, предоставление информации покупателям;

·  цикл покупок продукции потенциальными клиентами, процесс оценки решений, ответственность и право выбора окончательного решения - администраторы, торговые агенты, инженеры и т. д.;

·  время между моментом размещения заказа и моментом поставки продукции (первичные заказы, повторные заказы, покупки больших партий продукции).

В результате проведенного исследования в разделе должны быть количественные характеристики емкости рынка и спроса на продукцию предприятия. Определение спроса включает в себя оценку величины и структуры текущего спроса и перспективу его изменения. Текущий спрос определяется общим коли­чеством продукции, проданной по определенной цене на конкретном рынке за какой-либо период времени (обычно 3-5 лет). Информация должна позволить оценить размеры и структуру текущего спроса, а также основные сегменты рынка по конечному пользователю, геогра­фическому делению и категориям потребителей.

В данном разделе дается характеристика возможных конкурентов. Прежде всего, дается описание существующей конкуренции на рынке:

·  тип конкуренции ( по ассортименту, обслуживанию или сегменту рынка); существующая конкуренция, доля рынка; потенциальная конкуренция (время существования «окна возможности» до возникновения новой конкуренции в результате появления нового конкурента);

·  конкурентные преимущества (сильные стороны предприятия): способность удовлетворять потребности рынка, проникновение на рынок, репутация предприятия, устойчивость финансового положения, ведущие сотрудники предприятия;

·  важность предполагаемого рынка для конкурентоспособности предприятия;

·  препятствие при освоении рынка (затраты, время, консерватизм покупателей, существующие патенты и товарные знаки);

·  законодательные ограничения (подкрепленные законом требования потенциальных покупателей и правительства; способы удовлетворения требований, необходимое для этого время, издержки, связанные удовлетворением требований) и прогнозируемые изменения в законодательных требованиях;

·  факторы обеспечения успеха на рынке (наилучшее удовлетворение потребностей, эффективность поставок продукции или предоставления услуг, подбор кадров, географическое местоположение).

Кроме этого необходимо привести результаты анализа конкурентных качеств продукции (услуг) предприятия, которые могут оказать значительное влияние на разработку ценовой и сбытовой стратегии маркетинга.

Анализ конкурентоспособности продукции проводят, как правило, по показателям потребительских качеств и стоимостным показателям в соответствии с общепринятыми в России методиками.

.Раздел « План маркетинга»

В данный раздел следует включить следующие пункты:

1.  Цели и стратегии маркетинга.

2.  Ценообразование.

3.  Каналы распространения товара.

4.  Методы стимулирования продаж.

5.  Организация послепродажного обслуживания клиентов.

6.  Реклама.

7.  Формирование общественного мнения о фирме и товарах.

Определение исходной цены на продукцию базируется на результатах анализа спроса, цен конкурентов и оценке издержек предприятия на производство и реализацию продукции основном, два фактора:

·  тип рынка (рынок свободной конкуренции, олигополистический рынок, монополистический рынок);

·  характер целей предприятия, основными из которых являются: максимизация текущей прибыли, завоевание определенной доли на рынке, завоевание лидерства по качеству продукции.

На базе результатов анализа состояния и тенденций развития рынка, описанных выше, формируется план сбыта продукции (услуг) предприятия.

В данной части раздела описывается:

·  стратегия проникновения на рынок;

·  стратегия роста;

·  стратегия приобретения (других предприятий);

·  каналы распределения продукции;

·  условия оплаты продукции: процент продаж в кредит, с авансо­вым платежом, по факту с указанием уровней скидок, надбавок к цене и т. д.;

·  величина запаса готовой продукции на складе;

·  время задержки платежей за реализованную продукцию;

·  инфляционные характеристики и др;

·  сводные данные по объему продаж и цене продукции на внутрен­нем и внешнем рынке.

Раздел « Производственный план».

Данный раздел бизнес-плана наряду с планом маркетинга является базовым для определения финансовых результатов.

Основная цель раздела — описание обеспеченности проекта с произ­водственной и технологической стороны. Производственный план (по объему продукции и смете затрат) формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь.

Для описания структуры производственного процесса необходимы сле­дующие данные:

·  структура производства, планируемого к использованию в рамках данного проекта;

·  технологическая схема;

·  инфляционные характеристики;

·  трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда ос­новных производственных рабочих;

·  данные по квалификации персонала;

·  структура персонала и виды затрат на персонал;

·  перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их ко­ поставщики сырья, материалов и комплектующих изделий;

·  перечень необходимого оборудования с указанием стоимости и
сроков поставки оборудования;

·  характеристика производственных площадей для нового производства и существующего оборудования;

·  инфраструктура производства;

·  план вывода предприятия на проектную мощность;

·  программа по подготовке кадров;

·  информация о состоянии работ по проекту (для реализуемого на
момент расчета проекта);

·  последовательность и параллельность проведения работ;

·  прогноз затрат по этапам предпроизводственной стадии;

·  потребное количество энергии, газа, сжатого воздуха, пара и т. д.
и стоимость единицы их потребления;

·  перечень услуг сторонних организаций, необходимых для осуществления процесса производства и реализации продукции;

·  транспортные затраты.

Предприятие несет, помимо прямых издержек, также издержки обеспечения процесса производства и реализации продукции. Такого рода издерж­ки учитываются по местам их возникновения (в подразделении, общехозяйственные, издержки по реализации продукции) в определенный период времени. При построении бизнес-плана часто вызывает трудность составление сметы общих издержек. В данном случае рекомендуется определить фактические издержки, относящиеся к инвестиционному проекту. Об­щие издержки принято классифицировать как производственные, уп­равленческие и маркетинговые. Исходная информация для формиро­вания сметы общих издержек, как правило, та же, что и при определе­нии прямых производственных затрат. Результаты расчетов целесооб­разно представлять в виде итоговых данных таблиц

Раздел «Организационный план»

В данной части бизнес-плана дается описание концепции и структу­ры управления инвестиционным проектом (или организационная схе­ма по структуре предприятия), а также характеристика состава груп­пы управления.

В разделе может быть также дано описание правовой структуры предприятия с четким обозначением прав собственности и распределения прибыли.

При описании собственников необходимы данные: перечень юри­дических (или физических лиц, их Ф. И.О.), доля собственности, сте­пень вовлеченности в деятельность предприятия, форма собствен­ности, количе­ство акций, разрешенных к выпуску и выпущенное число акций и т. д.

Раздел « Финансовый план»

Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции.

Финансовый план включает в себя:

1.  Инвестиционный план;

2.  Отчет о прибылях и убытках;

3.  Отчет о дви­жении денежных средств;

4.  Балансовый отчет

В данном разделе производится выработка схемы финансирования бизнес-проекта. В настоящее время чаще всего используются следующие формы и методы финансирования проектов:

·  долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита
в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах). При выборе варианта кредитования необходимо учитывать ситуацию на кре­дитном рынке, условия получения кредитов (кредитная ставка, сроки истечения долговых обязательств, условия по обслуживанию долга);

·  лизинговое финансирование (например, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства, а затем сдает их пользователю во временное пользование);

·  получение финансовых ресурсов путем выпуска акций. Акционерный ка­питал приобретается путем эмиссии обыкновенных и привилегирован­ных акций;

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени. Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть про­считана и дана оценка последствий ее применения.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчёта можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств пред­приятия в динамике от периода к периоду.

Баланс отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе реализации проекта. В структуре активов выделены три основные группы: текущие активы; основные средства; инвестиции.

Балансовый отчет отражает стратегию управления капиталом компании, степень ее зависимости от заемных средств. Анализ совокупности балансовых показателей позволяет оценить риск финансовых вложений в проекты, осуществляемые компанией.

Раздел « Экономическая эффективность проекта»

Система показателей эффективности бизнес-проекта пред­ставляется двумя группами показателей.

Первая группа показателей характеризует эффективность оператив­ной деятельности предприятия в ходе реализации инвестиционного про­екта

·  прибыльность проекта;

·  рентабельность капитала;

·  показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвести­ций в проект:

·  окупаемости (показывает время возврата вложенных средств, используется в качестве показателя, характеризующего риск проекта);

·  чистая приведенная величина дохода (абсолютная величина, отражающая масштабы проекта и размер дохода от нового производства);

·  индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта);

·  внутренняя, норма рентабельности (качественный показатель, характеризующий доходность инвестиций).

Расчет показателей производят на основании выбранной ставки дисконтирования.

Раздел «Оценка рисков проекта»

При реализации инвестиционного проекта всегда существует некоторая вероятность того, что реальный доход будет отличаться от прогнозируемого, т. е. существуют инвестиционные риски.

Общий инвестиционный риск является суммой систематического (не диверсифицируемого) и несистематического (подлежащего диверсификации) рисков.

Систематический риск возникает из-за внешних событий (инфляция, стагнация и т. д.), его действие не ограничивается рамками одного проекта и его невозможно устранить путем диверсификации.

Несистематический риск (риск, который можно устранить или сократить посредством диверсификации), связанный с реализацией предлагаемого проекта, можно поделить на следующие основные группы:

риск несоблюдения расчетных сроков реализации проекта;

риск, связанный со степенью доступности сырья;

технологический риск;

риск отсутствия или падения спроса;

риск неплатежей;

экологический риск.

Раздел « Анализ чувствительности проекта»

Целью анализа чувствительности проекта является определение степени влияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта, т. е. определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. В данном разделе рассчитывают анализ безубыточности, который предназначен для изучения влияния объема производства на прибыль и затраты. С помощью анализа безубыточности определяют точку безубыточности – уровень продаж, при котором финансовые поступления от реализации равняются издержкам.

Раздел «Статистический анализ проекта»

Цель статистического анализа состоит в определении степени воздействия случайных факторов на показатели эффективности проекта. В качестве случайных переменных величин, которые при внедрении проекта невозможно полностью контролировать выбраны объем сбыта, сумма издержек.

2 АВТОМАТИЗАЦИЯ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНОВ

Для упрощения расчетных процедур существуют программные продукты, позволяющие оценивать и прогнозировать финансовое состояние предприятия, выполнять сравнительный анализ эффективности вариантов проекта, моделировать экономическое развитие проекта и получать приемлемые для инвестора результирующие показатели.

К числу наиболее распространенных компьютерных имитирующих систем, используемых при оценке эффективности инвестиционных проектов относятся: Project Expert Professional (фирма Про - Инвест - ИТ), Альт - Инвест (фирма АЛЬТ), программный комплекс "Инвестор", "Аналитик" (фирма ИНЭК), ТЭО-ИНВЕСТ (Институт проблем управления РАН), ENERGY - INVEST (Научный центр прикладных исследований - РАО"ЕЭС России"), система оценки проектов в нефтяной промышленности "FOCCAL" (фирма CIS) и других «закрытых» и «открытых» программных пакетов.

«Закрытость» означает невозможность изменения пользователем формул и алгоритмов, по которым происходят вычисления в программном пакете (Project Expert). При этом пользователь понимает, что сделано, но не видит, как это сделано. К «открытым» относятся пакеты, написанные на базе электронных таблиц в соответствующей среде, где пользователь имеет возможность модификации формул (все остальные пакеты).

Ниже рассмотрены возможности двух программ Project Expert ( рекомендованной к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стандартный инструмент для разработки бизнес-планов предприятий.) и Prime Expert (новый усовершенствованный вариант программы).

Project Expert дает возможность проанализировать несколько вариантов достижения целей развития предприятия и выбрать оптимальный. При этом можно оценить запас прочности бизнеса как производную риска изменения важнейших факторов, влияющих на реализацию проекта. Программа также позволяет оценить, как исполнение бизнес-плана повлияет на эффективность деятельности предприятия, рассчитать срок окупаемости проекта, спрогнозировать общие показатели эффективности для группы инвестиционных проектов, финансируемых из общего бюджета.

Project Expert позволяет создать бизнес-план предприятия, соответствующий международным стандартам (МСФО), подготовить предложения для региональной инвестиционной программы или стратегического инвестора, определив для каждого из участников общий экономический эффект от реализации инвестиционного проекта и эффективность инвестиций в него.

С Project Expert можно разработать схему финансирования инвестиционного проекта предприятия с учетом будущих потребностей в денежных средствах на основе прогноза движения денежных средств на всем периоде планирования, выбрать источники и условия привлечения средств для реализации бизнес-плана, оценить возможные сроки и графики возврата кредита. Программа позволяет спроектировать структуру капитала предприятия и оценить стоимость бизнеса.

Project Expert позволяет проанализировать планируемую структуру затрат и прибыльность отдельных подразделений и видов продукции, определить минимальный объем выпуска продукции и предельные издержки, подобрать производственную программу и оборудование, схемы закупок и варианты сбыта. Программа позволяет проконтролировать выполнение бизнес-плана предприятия, сравнивая в ходе реализации его плановые и фактические показатели.

Кроме этого программа позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно отражать изменения. Программа рекомендована к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стандартный инструмент для разработки бизнес-планов предприятий. В основу Project Expert положена методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS.

Инструментарий для планирования и принятия инвестиционных решений, направленных на рост стоимости компании обеспечивает аналитическая система Prime Expert.

В основу Prime Expert положено финансовое моделирование деятельности с использованием процессно-ориентированного подхода к ее описанию и анализ создания стоимости в компании. Программа позволяет смоделировать планируемую деятельность существующей или вновь создаваемой компании, характеристики ее экономического окружения.

Prime Expert позволяет смоделировать инвестиционные решения по созданию ( start up ) или приобретению бизнеса, расширению существующей деятельности (выход на новые рынки, создание новых каналов сбыта, выпуск новой продукции, внедрение новых технологий и пр.), а также обеспечит принятие решений по изменению сквозных бизнес-процессов в компании.

Prime Expert позволяет учесть в модели факторы экономического окружения, вводить данные и просматривать результаты расчета в различных валютах, а также отразить динамику изменения валютного курса.

Prime Expert отражает динамику по периодам стоимости ресурсов (материальных запасов, основных средств, готовой продукции, заработной платы, производственных и общехозяйственных расходов).

Prime Expert предоставляет перечень основных видов налогов, установленных российским законодательством, позволяет указывать их распределение по бюджетам. В модели можно вводить дополнительные виды налогов, определять налогооблагаемую базу любого налога по формуле, отражать условия их начисления и выплат, например, возврат переплаченного НДС через заданный период.

Модель компании в Prime Expert включает в себя связи с контрагентами: поставщиками, бюджетом, инвесторами, кредиторами, компаниями, в которые производятся инвестиции, и потребителями. Включение контрагентов в модель позволяет получить аналитику в разрезе каждой категории или отдельного контрагента.

Включение в модель потребителей позволяет выделить для анализа целевые сегменты (сочетания продукт-потребитель), учитывающие особенности работы с определенной группой потребителей, а затем разнести накладные расходы и рассчитать цепочку создания стоимости для каждого сегмента.

Prime Expert позволяет отразить в модели учетную политику компании: используемые методы оценки запасов как для отдельных позиций, так и для групп материальных запасов, амортизацию основных средств и нематериальных активов, формирование акционерного капитала с использованием обыкновенных и привилегированных акций и дивидендные выплаты по ним, использование банковского счета и управление временно свободными денежными средствами.

С учетом заданного пользователем минимального остатка на счете Prime Expert проводит оценку ежедневного остатка и при необходимости автоматически моделирует покупку и продажу высоколиквидных финансовых инструментов для соблюдения указанных значений остатка на счете. Программа обеспечивает и моделирование режима овердрафтного кредитования – подбора с точностью до дня сумм для покрытия кассового разрыва.

Для моделирования планируемой деятельности в Prime Expert используется процессный подход ­­– вся деятельность разделена на основные и вспомогательные процессы. К основным относятся – снабжение, производство и сбыт, к вспомогательным или поддерживающим – обеспечение работы всей компании, управление персоналом, финансы.

Для моделирования процессов используются ресурсы – товарные запасы, сырье и полуфабрикаты, услуги сторонних организаций и персонал, офисное и производственное оборудование, нематериальные активы. В программе моделирование снабжения компании ресурсами: сырьем, полуфабрикатами, товарами для перепродажи – осуществляется за счет процессов поставки (закупки, транспортировки, хранения, осуществляемых на различных условиях – от различных поставщиков, по различным ценам, с вариантами условий оплаты и сроков поставки и т. п.).

Prime Expert обеспечивает детальное моделирование производства и переработки. возможности программы позволяют отразить в модели: по серийности – массовое, серийное и единичное производство; по характеру производственных процессов – сборочное (синтетическое) производство, перерабатывающее (аналитическое), прямое (из одного вида сырья получается один вид продукции); по глубине проникновения требований заказчика в производственный процесс – изготовление на склад, изготовление на заказ.

Для описания продукции, производство которой состоит из нескольких этапов или переделов, Prime Expert позволяет смоделировать отдельные производственные процессы (переделы) и согласовать их входы-выходы по наименованиям и объемам ресурсов. Prime Expert учитывает при моделировании производства его график, нормы выхода продуктов переработки и потери, длительность производственного цикла, использование в нем ресурсов, расходы на единицу выпуска материалов, труда, использование услуг сторонних организаций.

Моделирование производства позволяет сравнить варианты с собственным выпуском необходимого полуфабриката/готовой продукции или с приобретением его на стороне, в том числе для последующей перепродажи.

Процесс реализации в Prime Expert описывает взаимоотношения компании с потребителем и позволяет отразить в модели операции, связанные не только с продажей (передачей в собственность), но и с упаковкой, транспортировкой и хранением реализуемой продукции.

Возможности моделирования сбыта позволяют адекватно описать различные его варианты. Например, указание в сбыте оплаты за период позволяет моделировать подписку на издания. Кроме того, Prime Expert позволяет отразить в модели продажу услуг.

Для моделирования инвестиционной деятельности – подготовительных работ по организации новой деятельности, запуску производства, сооружения и реконструкции объектов основных средств, создания нематериальных активов – Prime Expert позволяет сформировать сетевой график и отразить в модели стоимостные характеристики этапов работ, а также описать создание и выбытие активов. Формирование активов в Prime Expert максимально приближено к практике.

Расчеты за приобретаемые активы можно отразить в денежных средствах, в обмен на долю в капитале, сочетать эти способы, а также смоделировать их безвозмездную передачу.

Сетевой график в Prime Expert позволяет описать приобретение основных средств и нематериальных активов, обеспечивающих деятельность компании в целом (покупка компьютерной и офисной техники, автомобилей, мебели, лицензии и т. п.) и не требующих проведения специальных работ по вводу их в эксплуатацию, модернизации, консервации и не предполагающих их последующего выбытия.

Во всех перечисленных выше случаях моделирование покупки более сложных и дорогостоящих активов с большим сроком полезной службы, а также самостоятельное создание их компанией производится с помощью «Капитальных вложений».

Prime Expert позволяет отразить принятие к учету основных средств, а также смоделировать финансовую аренду (лизинг).

В дополнение к финансовой аренде финансирование деятельности компании моделируется в Prime Expert с использованием акционерного капитала – эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, а также путем привлечения кредитов, включая открытие кредитных линий, и размещения облигационных займов.

Prime Expert предоставляет также возможности для решения задачи управления свободными денежными средствами, их вложения в акции, векселя и облигации других компаний, размещение на депозите в банке.

В результате расчета модели Prime Expert автоматически формирует в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) основные прогнозные финансовые отчеты: Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Кэш-Фло. Каждый из отчетов может быть детализирован по контрагентам, ресурсам, а также в разрезе сквозных процессов.

Prime Expert предоставляет возможность использовать для анализа встроенные прогнозные финансовые показатели ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности. Дополнительно к ним Prime Expert обеспечивает анализ длительности финансового и операционного циклов, факторный анализ рентабельности собственного капитала (модели DuPont ), прогнозирует уровень угрозы банкротства ( Z - модель Альтмана).

Оценка отдельного проекта, деятельности компании «с проектом» и как совокупности инвестиционных проектов определяет анализ показателей эффективности инвестиций. Все алгоритмы расчета финансовых показателей и показателей эффективности инвестиций доступны для просмотра, копирования и изменения аналитиком. Prime Expert также позволяет создавать собственные аналитические показатели.

Prime Expert позволяет ввести несколько ставок дисконтирования, а также сделать их переменными по времени.

Цепочка создания стоимости (value chain ) – один из методов стратегического анализа, используемый в рамках стоимостного подхода.

Prime Expert обеспечивает анализ цепочек создания стоимости – позволяет определить последовательность процессов, создающих максимальную добавленную стоимость товарам/услугам компании для определенных клиентов, сегментов рынка.

Моделирование и анализ различных цепочек стоимости позволяет выявить возможные пути оптимизации сквозных бизнес-процессов, стимулируя тем самым выработку инвестиционных решений по их изменению, а также определить клиентскую рентабельность и выделить наиболее привлекательные группы клиентов/сегментов рынка.

Prime Expert позволяет моделировать различные варианты деятельности, вести их сравнение на основании финансовой отчетности, финансовых показателей, показателей эффективности, дополнительных данных управленческой отчетности и собственных аналитических показателей, характеризующих каждый из вариантов.

Prime Expert позволяет экспортировать в Excel все результаты расчета модели и дополнительные исходные данные. Программа также обеспечивает создание на основе произведенных расчетов любых отчетов, задание их структуры, выбор данных для включения в отчет, дополнения их графиками, диаграммами и текстовым описанием, а также последующей передачи их в Word.