Контрольная работа по дисциплине "Налоги и налогообложения"

 

рФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

Санкт-Петербургский промышленно-экономический колледж

Заочное отделение

0080114 / экономика и

Специальность бух – учет (по отрасли)

(номер название)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

Налоги и налогообложения

(название)

студента группы 12201

зачетная книжка №

ФИО студента:

Адрес: Чукотский автономный округ,

Чаунский район, с. Янранай,

E-mail: *****@***ru

телефон: 8 (9

2013 год

Содержание

1	ВАРИАНТ 10	3-8 стр.
2	ТЕСТ	3-4 стр.
3	НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. ГЛАВА 21 НК. ЗАДАЧА	4-5 стр.
4	НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГЛАВА 25 НК. ЗАДАЧА	5-6 стр.
5	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ГЛАВА 23 НК. ЗАДАЧА	6-7 стр.
6	УСН (СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ). ГЛАВА 26.2 НК. ЗАДАЧА	7-8 стр.
7	ЛИТЕРАТУРА	9стр.

ВАРИАНТ № 10

1.ТЕСТ

1) Если после подачи налоговой декларации налогоплательщик обнаружит в ней ошибки, которые не привели к занижению итоговой суммы налога, то налогоплательщик:

1. Вправе подать исправленную декларацию

2. Обязан подать исправленную декларацию

3. Не обязан подать исправленную декларацию

2) Дивидендом признается:

1. Выплаты акционерам в виде передачи акций этой же организации в собственность

2. Доход, полученный акционером (участником) при распределении прибыли

3. Выплаты при ликвидации организации.

3) Принудительное взыскание пеней с организации производится:

1. В судебном порядке;

2. В бесспорном порядке.

4) Фирма приобрела офисный стол стоимостью 11800 руб., в том числе НДС 1800. Как будет начисляться амортизация данного имущества?

1. В соответствии с учетной политикой ежемесячно;

2. 100% начисление амортизации в момент ввода в эксплуатацию;

3. Амортизация не начисляется, т. к. имущество не относится к амортизируемому.

5) Доход И, не являющегося резидентом РФ, за 2012 г. составил 100000 руб. 25.05.12 г. он перечислил 15000 руб. музею, финансируемому из бюджета. Определите имеет ли он право на получение социального вычета по НДФЛ?

1. Да; 2. Нет.

6) Облагается ли НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работнику организации:

1. Нет; 2. Да.

7) Налоговая база при исчислении земельного налога представляет собой:

1. Кадастровую стоимость земельных участков;

2. Доходы налогоплательщика;

3. Доходы налогоплательщика за минусом расходов.

8) Являются ли плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды работодатели – физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями:

1. Да; 2. Нет.

9) Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организации:

1. Да; 2. Нет.

10) НК РФ не рассматривает в качестве объекта налогообложения:

1. Имущественные права;

2. Имущество;

3. Прибыль, доход.

2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ГЛАВА 21 НК

ЗАДАЧА

Организация осуществляет ремонт фасадов зданий в соответствии с установленными стоимостями услуг:

1. реставрация фасада здания Торгового Центра рублей;

2. реставрация фасада Русского музея - 1руб.

Материалы, аренда, техника, электро-энергия составили 72% от общей реализации.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ:

Затраты-72%

Доход-28%

(3500000 +1500000) есть 100%

от сюда доход равен (5000000*28)/100=1400000

от сюда НДС = 18% от дохода

НДС=(1400000*18)/100=252000

3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

ГЛАВА 25 НК

ЗАДАЧА

Организация занимается производством светильников. Для целей налогообложения применяется метод начислений.

Рассчитайте сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных:

1. объем производства продукции — 3650 тыс. руб., отгружено продукции на 3400 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 3 520 тыс. руб.;

2. выручка по товарообменным операциям — 250 тыс. руб.;

3. себестоимость отгруженной продукции — 2350 тыс. руб., из них:

·  сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,

·  расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 30 тыс. руб.,

·  расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб.,

4. начислен транспортный налог —.17 тыс. руб., перечислено в бюджет 19 тыс. руб.;

5. начислен налог на имущество — 30 тыс. руб., уплачено — 25 тыс. руб.;

6. начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю — 15 тыс. руб.;

7. перечислены авансы в счет будущих поставок сырья — 170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);

8. 20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 тыс. руб., первоначальная стоимость — 120 тыс. руб., сумма начисленной амортизации — 40 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом, срок полезного использования — 4 года.

РЕШЕНИЕ:

ПРИБЫЛЬ	РАСХОД	УБЫТОК
3520	3400	250
250	15	40
170	30	15

Найдем прибыль организации

Прибыль= Доход –(Расход+Убытки)

Пр.=3940т. р-(3445т. р+305т. р)=190т. р

Налог на прибыль =прибыль*20%

из 20% : 2%-федеральные 18% - региональные

НП= 190т. р *20%=38т. р

4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ГЛАВА 23 НК

ЗАДАЧА

Гражданка Федорова, имеющая на иждивении 2-х детей, получила за текущий год следующие доходы:

1. оплата труда по основному месту работы -руб. за 12 месяцев года;

2. дивиденды по акциям своего предприятия – 1 700 руб.;

3. за проданную в текущем году квартиру, приобретенную 2 года назад – 1 руб.;

4. от сдачи в аренду квартиры в течение 6 месяцев, с ежемесячной оплатой в размере 2000 руб.;

5. материальная помощь от предприятия в размере – 5 000 руб.

Рассчитайте совокупный доход гражданки Федоровой и сумму уплаченного налога, если за обучение на дневном отделении в вузе одного из детей она заплатиларуб. за учебный год.

РЕШЕНИЕ:

Сов. доход = 36000+1700+5000+12000=54700

НДФЛ=5300*13%+1700*9%=76890+153=7043р.

5. УСН (СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ)

ГЛАВА 26.2 НК

ЗАДАЧА

Малое предприятие АО «Будь здоров» в текущем году имело следующие показатели:

1. выручка от реализации продукции – 140 млн. руб.;

2. затраты на производство продукции составили 90 млн. руб.;

3. в отчетном периоде было приобретено и введено в действие оборудование стоимостью 40 млн. руб.;

4. фирме перечислено дивидендов по акциям АО на сумму 50 млн. руб.

5. в отчетном периоде погашен вексель по номиналу на сумму 15 млн. руб., который был приобретен за 12 млн. руб.

Рассчитайте сумму единого налога, уплачиваемую субъектом малого предпринимательства.

РЕШЕНИЕ:

Единый налог = величина временого дохода + ставка налога

Величина временого налога = базовый доход - расход

ВН= 140мил. р-105мин. р=35мин. р

ЕН=35мин. р*15%=2,55мин. р

ЛИТЕРАТУРА

Основные источники:

1)Учебник для бакалавров под редакцией Москва

«Издательство Юрайт»,2011.

Дополнительные источники:

1)Кузьменко Н С Рубежной А А Вузовский учебник

Орган0изация и методика проведения налоговых проверок. Учебное

пособие 2011

2)Аронов политика и налоговое

администрирование Магистр Учебное пособие 2011

3) Захарьин и налогообложение ИД ФОРУМ Вид

издания:Учебное пособие Год:2011

4) Дадашев и налогообложение в Российской Федерации

Вузовский Учебное пособие 2011

5) Погорелова и налогообложение: Теория и практика ИЦ

РИОР Учебное пособие 2011

6)Аронов политика и налоговое

администрирование Магистр Учебное пособие 2011

7) Майбуров налогообложения. Продвинутый курс

ЮНИТИ-ДАНА 2011

8) Романов и методы налоговых проверок Вузовский

учебник Учебное пособие 2011

9) Налоговый Кодекс РФ часть 1, 2.

10) Журналы: "Налоги", "ГлавБух"

11) Информационно-правовые системы Консультант, Гарант.