КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Заочное отделение
Специальность 120714 Земельно-имущественные отношения
КОНТРОЛЬНАЯ работа № 1
по дисциплине
Экономический анализ
студента группы
зачетная книжка №
ФИО студента ___________________________
Адрес г. Чудово ул. Титова д.14 кв.28
E-mail: *****@***ru
телефон:
2014 год
Вариант 5.
Задача 1.
Объем готовой продукции в предшествующем периоде 600 тыс. руб. Запланирован объем готовой продукции с приростом 12%. Выполнение плана по объему готовой продукции в отчетном периоде 102,5%.
Проанализируйте изменение объема готовой продукции по терм видам динамики в абсолютном и относительном выражении. Сделайте аналитические выводы.
Решение:
Показатели | Предшествующий период | Отчетный период | |
План | Факт | ||
Объем готовой продукции (тыс. руб.) | 600 | +12% 672 | 102,5% 615 |
Показатели: — предшествующий период - X1
— отчетный период
- план - X2
- фактически - X3
Запланировано в отсчетном периоде | |
Абсолютное выражение | Относительное выражение |
Х2 – Х1 = 672 – 600 = 72 | (Х2 – Х1) / Х1 *100% = 72/600 *100 = 12 |
Выполнено фактически в отсчетном периоде | |
Абсолютное выражение | Относительное выражение |
Х3 – Х2 = 615 – 672 = -57 | (Х3 – Х2)/Х2 *100 = -57/672 *100 = -8,48 |
Фактическое изменение в отсчетном периоде по сравнению с изменениями предшествующего периода | |
Абсолютное выражение | Относительное выражение |
Х3 – Х1= 615 – 600 = 15 | (Х3 – Х1 )/Х1 *100= 15/600*100 = 2,5 |
Задача 2.
Рассчитайте объем реализации продукции за 2 года, его изменение, определите степень влияния факторов на изменение объема реализации, если объем готовой продукции отчетного года 445 тыс. руб., что на 14% больше объема готовой продукции в предшествующем году.
Остатки готовой продукции на начало предшествующего года 70 тыс. руб., на конец года снизились на 7%. На конец отчетного года остатки готовой продукции на складе выросли на 5%.
Сделайте аналитические выводы.
Решение:
Показатели | Предшествующий год | Отсчетный год |
Объем готовой продукции (тыс. руб.) | 390,35 | +14% 445 |
Остатки готовой продукции (тыс. руб.) на начало: | 70 | +5% 73,5 |
На конец: | -7% 65,1 | +5% 68,35 |
Найдем объем готовой продукции предшествующего года:
Пусть объем предшествующего года будет х, тогда:
Х=(445*100%)/114%=390,35 |
Объем готовой продукции предшествующего года (х) 100%
Объем готовой продукции отсчетного года (4%
Из уравнения следует, что объем готовой продукции предшествующего года равен 390,35.
Так как остатки готовой продукции предшествующего года равны 70 тыс руб., а на конец меньше на 7 %, то остатки на конец равны : 70 – 7%= 65,1
Остатки готовой продукции на начало отсчетного года больше на 5% остатков на начало предыдущего года из этого следует, что остатки на начало отсчетного года равны: 70 +5%= 73,5
Остатки готовой продукции на конец отсчетного года так же больше на 5% остатков на конец предшествующего года: 65,1 + 5% = 68,35
Влияние на изменение объема реализации следующих факторов:
1. объем готовой продукции в отчетном периоде влияет прямо пропорционально. Растет объем готовой продукции, растет объем реализации и наоборот.
2. остатки готовой продукции на начало отчетного периода влияет прямо пропорционально. Увеличение остатков на начало отчетного периода – увеличивает реализацию и наоборот.
3. Остатки готовой продукции на конец отчетного периода влияет обратно пропорционально: их рост снижает объем реализации и наоборот.
Объем реализации за период | = | Объем готовой продукции за период | + Δ | Объем остатков готовой продукции на начало и конец периода | (+ Остатки на начало – остатки на конец) |
1) Объем реализации предшествующего года :
Объем реализации = 390,35 + (70-65,1) = 390,35 +4,9=395,25
2) Объем реализации отсчетного года:
Объем реализации = 445 + (73,5-68,35) = 445 +5,15 = 450,15
3) Объем реализации за 2 года = 395,25+450,15 = 845,4
Ответ: объем реализации за 2 года = 845,4
Задача 3.
Проанализируйте использование оборудования на предприятии и определите потери (накопления) в объеме готовой продукции за счет использования оборудования. Сделайте аналитические выводы.
Показатели | Отчетный год | Изменение | |
В плане | Фактически | ||
Объем готовой продукции, тыс. руб. | 967 | 977 | +10 |
Установлено станков, шт. Из них работающих: шт. | 80 79 | 70 68 | |
Фонд времени работы оборудования, час | 1567 | 1620 | +53 |
Станкочасы ( Т ст. час.) | 123793 | 110160 | -13633 |
Выработка ( В ст. час.) | 0,007 | 0,008 | 0,001 |
П – объем готовой продукции.
В ст. час. = П / Т ст. час.
Т ст. час. = число работающих станков * фонд времени
1) В Плане:
Т ст. час = 79 *1567 = 123793
В ст. час. = 967 / 123793 = 0,007
2) Фактически:
Т ст. час = 68* 1620=110160
В ст. час = 977 / 110160 = 0,008
3) ∆ П (∆Т) = ∆Т * В 0 =-13633 *0,007 = -95,43
∆П(∆В) = ∆В *Т1= 0,001*110160 = 110,16
Ʃ =∆П= 110,16 – 95,43 = 14,73
Ответ: 14,73
Задача 4.
Рассчитайте изменения «Запаса финансовой прочности», если объем реализации в 1 квартале 744 млн. руб. Удельный вес переменных затрат в объеме реализации 46%, постоянных 52%. Во втором объем реализации снизился на 4%, постоянные затраты увеличились на 2%, переменные на 11%. Сделайте аналитические выводы.
Решение:
Показатели | 1 квартал | 2 квартал |
Объем реализованной продукции | 744 мл. руб. | -4% 714,24 |
Переменные затраты | 46% 342,24 | +11% 379,88 |
Постоянные затраты | 52% 386,88 | +2 394,61 |
1) МП = В рп. – С1, где
МП – маржинальная прибыль
В рп – выручка от реализации продукции, работ, услуг
С1 – условно-переменные затраты предприятия
Для 1 квартала :
МП = 744 – 342,24 = 401,76
Для 2 квартала:
МП = 714,24 – 379,88 = 334,36
2) К мп = МП : В рп., где К мп. – коэффициент маржи (доля маржинальной прибыли в объеме продаж).
К мп. ( 1 квартал) = 401,76 / 744= 0,54
К мп.( 2 квартал) = 334,36/714,24 = 0,46
3) РП кр. = С11 : К мп., где РП кр. – критический объем продаж (порог рентабельности), С11 – условно-постоянные затраты предприятия
РП кр. ( 1 квартал) = 386,88*0,54 = 208,91
РП кр. ( 2 квартал) = 394,61*0,46 = 184,73
4) ЗФП = В рп. – РП кр., где ЗФП – запас финансовой прочности (зона финансовой безопасности)
ЗФП ( 1 квартал) = 744 – 208,91 = 535,09
ЗФП ( 2 квартал) = 714,24 – 184,73 = 529,51
Ответ: ЗФП ( 1квартал) = 535,09
ЗФП ( 2 квартал) = 529,51
Задача 5.
Дайте оценку влияния факторов на изменение среднегодовой выработки 1 рабочего, рассчитайте потери (накопления) за счет использования трудовых ресурсов предприятия, сделайте аналитические выводы по ниже приведенным данным:
Показатели | Предшествующий год | Отчетный год | Изменение |
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.( в ч) | 625 | 641 | 16 |
Продолжительность рабочего дня, час.(t) | 7,8 | 7,6 | -0,2 |
Отработано дней (T) | 261 | 263 | 2 |
Выработка средняя ( В ср) | 1272375 | 18 | 8855,8 |
В ср. = в час * t *T
В ср. ( предшествующего года) = 625*7,8*261= 1272375
В ср. ( отчетного года) = 641*7,6*263 = 18
К факторам, которые влияют на среднюю выработку рабочего отчетного периода, относятся экстенсивные факторы и интенсивный фактор:
К экстенсивным факторам относятся:
— отработанное время базисное и фактическое (Т).
— продолжительность рабочего дня в часах (t ).
Фактор, который характеризует интенсивность труда рабочего, будет среднечасовая выработка рабочего (в ср. час.).
Влияние факторов на среднюю выработку рабочего отчетного периода рассчитывается способом разниц:
ΔΒ ср. (ΔТ) = ΔТ х в ср. дн.0 = 2 * 625 *7,8 = 9750
ΔΒ ср. (Δt ) = Δt х в ср. час.0 х Т1 = -0,2*625*263 =-32875
ΔΒ ср. (Δв ср. час.) = Δв ср. час. х (t1 х Т1). = 16*7,6*263=31980,8
Ʃ =∆ В ср. = 31980,8- 32875+9750 = 8855,8
Ответ :Ʃ = 8855,8
Задача 6.
Объем готовой продукции на отчетный период времени запланирован в объеме 389 млн. руб. при среднесписочной численности 80 человек. Фактическое выполнение плана по объему готовой продукции составило 98% при сокращении численности на 2 человека.
Дайте оценку эффективного использования трудовых ресурсов предприятия. Сделайте аналитическую оценку.
Решение:
Показатели | Отчетный период | изменение | |
план | факт | ||
Объем готовой продукции ( П) | 389 млн. руб. | 98% 381,22 | -7,78 |
Среднесписочная численность ( Ч ср.) | 80 | -2 78 | -2 |
В ср. | 4,8625 | 4,8874 | 0,0249 |
Решение:
1) План
В ср. = П/ Ч ср. = 389/80=4,8625
2) Факт
В ср = П /Ч ср = 381,22/78= 4,8874
∆П (∆Ч) = ∆Ч * В ср0 = -2 *4,86=-9,72
∆П(∆В) = ∆В *Ч1= 0,0249*78= 1,94
Ʃ = ∆П = -9,72+1,94 = -7,78
Ответ: Ʃ = ∆П = -7,78
Cписок литературы:
1. , Шеремет экономического анализа: Учебник. — 6-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Экономический анализ: Учебник для вузов. /Под ред. . М.: Юнити, 2001
3. Ефимова анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2002
4. Конспект
