Пример заполнения налоговой декларации в 2011 г (стр. 1 )

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

В 2011 Г.

Ситуация

Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - .

В этой инспекции организации присвоены следующие коды:

- ИНН - ;

- КПП - .

Руководитель ООО "Альфа" - .

Помимо этого, организация состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России N 9 по Тверской области в связи с осуществлением на территориях муниципального района предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (КПП по месту осуществления деятельности (условно

В I квартале 2011 г. организация в Тверской области осуществляла четыре вида предпринимательской деятельности, облагаемые ЕНВД:

- розничную торговлю через магазин и оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автотранспортных средств на территории поселка Суховерково <6> (код ОКАТО - );

- розничную торговлю через киоск площадью 3,4 кв. м и оказание услуг общественного питания через кафе на территории поселка Орша <6> (код ОКАТО - ).

<6> Адреса мест осуществления деятельности и их коды по ОКАТО указаны условно.

Наименование объекта	Величина физического показателя
Магазин	60 кв. м
Автостоянка	2300 кв. м
Киоск	1 торговое место
Кафе	110 кв. м

Органами государственной статистики организации присвоены коды следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД: 52.2 (розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах), 52.63 (прочая розничная торговля вне магазинов), 63.21.24 (эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т. п.), 55.30 (деятельность ресторанов и кафе).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование <7> за I квартал 2011 г. в отношении работников, занятых на территории Тверской области в видах деятельности, облагаемых ЕНВД, начислены в общей суммеруб. Они уплачены полностью.

<7> Напомним, что в 2011 г. плательщики ЕНВД уплачивают страховые взносы на ОПС, на ОМС, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. "а" и "б" ч. 1 ст. 5, ст. 7 Федерального закона от 01.01.2001 N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 6, абз. 3 п. 2 ст. 14 Федерального закона от 01.01.2001 N 167-ФЗ, абз. 7, 12 ст. 3, пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 01.01.2001 N 125-ФЗ). Подробнее об этом см. в разд. 1.3 "Уплата налогов и страховых взносов при применении ЕНВД. Замена налогов уплатой ЕНВД (освобождение от налога на прибыль, НДФЛ, НДС, налога на имущество)".

В I квартале 2011 г. работникам за счет средств организации выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5000 руб.

На территории муниципального района ЕНВД по указанным видам деятельности введен решением представительного органа муниципального района. Этим решением установлены следующие значения К2 (условно):

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы площадью не более 150 кв. м по каждому объекту торговли (торгующие алкогольной продукцией), - 0,250;

- оказание услуг по предоставлению в аренду во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) - 0,8;

- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м (не торгующие алкогольной продукцией), - 0,6;

- оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей с площадью не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания (не торгующие алкогольной продукцией), - 0,181.

Решение

Организация "Альфа" не позднее 20 апреля 2011 г. должна представить в Межрайонную инспекцию ФНС России N 9 по Тверской области налоговую декларацию по ЕНВД.

По каждому из четырех мест (объектов) осуществления предпринимательской деятельности организация должна заполнить отдельный разд. 2 декларации.

Итак, в общей сложности состав декларации выглядит следующим образом (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Наименование раздела	Количество экземпляров	Примечание
Раздел 2	4	- по магазину; - по автостоянке; - по киоску; - по кафе
Раздел 3	1	общий
Раздел 1	1	в разделе заполняется две строки 020 (по двум кодам ОКАТО) и, соответственно, две строки 030
Титульный лист	1	общий

1. Раздел 2 по магазину организация заполняет следующим образом.

Код строки	Показатель
010	07
020	Тверская область, Калининский район, п. Суховерково, ул. Сосновая, д. 23; код 69
030
040	1 800
050	60 (январь)
060	60 (февраль)
070	60 (март)
080	1,372
090	0,250
100	x 1,372 x 0,250 x 180)
110	16 x 15 / 100)

2. Раздел 2 по автостоянке заполняется следующим образом.

Код строки	Показатель
010	04
020	Тверская область, Калининский район, п. Суховерково, ул. Калинина, д. 12; код 69
030
040	50
050	2 300 (январь)
060	2 300 (февраль)
070	2 300 (март)
080	1,372
090	0,8
100	x 1,372 x 0,8 x 6900)
110	56 x 15 / 100)

3. Раздел 2 по киоску заполняется следующим образом.

Код строки	Показатель
010	08
020	Тверская область, Калининский район, п. Орша, ул. Березина, д. 3; код 69
030
040	9 000
050	1 (январь)
060	1 (февраль)
070	1 (март)
080	1,372
090	0,6
100	22 x 1,372 x 0,6 x 3)
110	3 x 15 / 100)

4. Раздел 2 по кафе заполняется следующим образом.

Код строки	Показатель
010	11
020	Тверская область, Калининский район, п. Орша, ул. Полярная, д. 17; код 69
030
040	1 000
050	110 (январь)
060	110 (февраль)
070	110 (март)
080	1,372
090	0,181
100	81 x 1,372 x 0,181 x 330)
110	12 x 15 / 100)

5. Раздел 3 организация заполнит следующим образом.

Код строки	Показатель
010	+ ++
020	89 ++ 3334 +
030	37 000
040	5 000
050	42 + 5000) < x 50 / 100))
060	47 000)

6. Далее разд. 1 заполняется следующим образом.

Код строки	Показатель
010
020
030	38 x (+ /
020
030	8 x +/
020	-
030	-
020	-
030	-

7. Порядок заполнения титульного листа приведен непосредственно в декларации.