КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ

Санкт-Петербургское государственное бюджетное

образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

Заочное отделение

Специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

КОНТРОЛЬНАЯ работа № 02

по дисциплине

Практические основы бухгалтерского учета источников имущества организации

студента группы 12201

зачетная книжка №

ФИО студента

Адрес г. Чудово,

телефон: +

2013 год

Задача 1.

Записать в аналитические данные по счетам 91, 99 к журналу ордеру № 15 обороты с начала года до отчетного месяца на основании приводимых ниже данных:

Наименование статей аналитического учета

С начала года до отчетного месяца (руб.)

По дебету

По кредиту

Прибыль от продажи готовой продукции, товаров, работ, услуг

—

61 484

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

142

—

Поступление долгов, ранее списанных на убытки как безнадежные

—

140

Убытки от списания безнадежных долгов по истечению сроков исковой давности

418

—

Списание на убытки недостач вследствие неплатежеспособности должников

91

—

Прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году

—

242

Признанные должниками штрафы, пени и возмещение убытков в связи с невыполнением договорных обязательств

—

94

Признанные предприятием штрафы, пени и возмещение убытков в связи с невыполнением договорных обязательств

100

—

В марте по счету 99 “ Прибыли и убытки” проведены следующие операции:

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

№

Содержание

Операции

Сумма

(руб.)

Д

К

№ журнала-ордера

1

2

3

Журнал-ордер № 8

1

Начислены:

1.1

Постоянное налоговое обязательство (ПНО)

918

1.2

1.3

Отложенный налоговый актив

Отложенное налоговое обязательство

515

2000

2

Журнал-ордер № 11

Списана прибыль, полученная от продажи продукции.

5 127

3

4

Журнал - ордер № 15

Списано сальдо прочих доходов и расходов – (налог на имущество)

Журнал-ордер № 8

Начислен условный расход по налогу на прибыль

1450

?

Составить журнал хозяйственных операций за март и внести в аналитические данные к журналу-ордеру № 15 обороты за отчетный месяц. Заполнить на основании этих данных Форму № 2 за 1 квартал.

Решение:

Аналитические данные к счету 91

Наименование

аналитических

статей

Обороты с начала года до

отчетного месяца

Обороты за

отчетный месяц

Д(91\2)

К(91\1)

Д(91\2)

К(91\1)

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

142

-

-

-

Поступление долгов, ранее списанных на убытки как безнадежные

-

140

-

-

Убытки от списания безнадежных долгов по истечению сроков исковой давности

418

-

-

-

Списание на убытки недостач вследствие неплатежеспособности должников

91

-

-

-

Прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году

-

242

-

-

Признанные должниками штрафы, пени и возмещение убытков в связи с невыполнением договорных обязательств

-

94

-

-

Признанные предприятием штрафы, пени и возмещение убытков в связи с невыполнением договорных обязательств

100

-

-

-

Налог на имущество

-

-

1450

-

Итого:

751

476

1450

-

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧ 99

Наименование аналитических статей

Обороты с начала года до отчетного месяца

Обороты за отчетный месяц

Д

К

Д

К

Прибыль от продажи готовой продукции, товаров, работ, услуг

-

61484

-

5127

Постоянное налоговое обязательство (ПНО)

-

-

918

-

Отложенный налоговый актив

-

-

-

515

Отложенное налоговое обязательство

-

-

2000

-

Списано сальдо прочих доходов и расходов – (налог на имущество)

-

-

1450

-

Условный расход по налогу на прибыль

-

-

15573

-

Итого:

-

61484

19941

5642

Пояснение к расчету УРНП:

УРНП – условный расход по налогу на прибыль рассчитан от бухгалтерской прибыли по ставке налога на прибыль – 24 %:

УРНП=(61484+)*0,24=15573.

журнал учета хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

№ ж/ордера

Д

К

1

Начислено ПНО

918

99

68

8

2

Начислено ОНА

515

09

68

8

3

Начислено ОНО

2000

68

77

8

4

Списана прибыль, полученная от продажи продукции.

5127

90/9

99

11

5

Списано сальдо прочих доходов и расходов – (налог на имущество)

1450

99

91/9

15

6

Начислен условный расход по налогу на прибыль

15573

99

68

8

Итого по журналу:

25583

---

---

---

« ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»

Показатели

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Валовая прибыль

029

66611

Прибыль (убыток) от продаж

050

66611

Прочие доходы и расходы

Прочие расходы

100

(1725)

Прибыль до налогообложения

(050-100)

140

64886

Изменения отложенных налоговых активов

141

515

Изменения отложенных налоговых обязательств

142

(2000)

Текущий налог на прибыль

(УРНП+ПНО+141-142)

150

(15006)

Чистая прибыль

(140+)

190

48395

Справочно:

ПНО

918

Задача 2.

В соответствии с учредительным договором и уставом ООО «Оптима», участниками общества являются , и физическое лицо .

Уставный капитал составляет 900000 рублей.

Взносы участников распределились следующим образом:

- вносит башенный кран, его доля в уставном капитале равна 500000 рублей. Имеется оценочный акт, в соответствии с которым его стоимость составляет 550000 рублей. В соответствии с договоренностью между участниками башенный кран принимается к учету в договорной оценке – 500000 рублей;

- вкладом по документам являются строительные материалы на сумму 350000 рублей;

- доля вклада физического лица -50000 рублей, он внесен в безналичной форме.

Кроме того, в соответствии с учредительными документами, осуществляет все расходы, связанные с регистрацией , которые составили 20000 рублей, которые должны быть погашены.

Башенный кран был установлен работниками , за что была начислена зарплата 15000 рублей, отчисления во внебюджетные фонды социального страхования-30%, отчисления в фонд страхования от несчастных случаев и профзаболеваний - 1%.

За доставку крана сторонней организации было уплачено 14400 рублей, в т. ч. НДС - 18%.

Доставка строительных материалов обошлась в 9600 рублей, в т. ч. НДС - 18%.

Все ценности зачислены на баланс.

Задание

Составить журнал хозяйственных операций и бухгалтерский баланс.

Решение:

журнал учета хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

№ ж/ордера

Д

К

1

Объявлена величина УК

900000

75/1

80

2

Получен башенный кран как вклад в УК от

500000

08

75/1

3

Получены стройматериалы как вклад в УК от

350000

10

75/1

4

Внесен вклад в УК в безналичной форме от

50000

51

75/1

5

Начислена зарплата за установку башенного крана

15000

08

70

6

отчисления в ФСС -30%

4500

08

69

7

отчисления в ФСС от н/с - 1%

150

08

69

8

Произведена оплата сторонней организации за доставку крана

14400

60

51

9

Выделен НДС - 18%.

2197

19

60

10

Учтены расходы по доставке башенного крана

12203

08

60

11

Произведена оплата за доставку строительных материалов

9600

60

51

12

Выделен НДС - 18%

1464

19

60

13

Учтены расходы по доставке стройматериалов

8136

10

60

14

Зачислено ОС на баланс (башенный кран)

531853

01

08

Итого по журналу:

2399503

---

---

---

Бухгалтерский баланс

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы:

III. Капитал и резервы:

ОС (01-02)

531853

уставный капитал (80)

900000

Итого I:

531853

Итого III:

900000

II. Оборотные активы:

V. Краткосрочные обязательства:

сырье и материалы (10)

358136

кредиторская задолженность

в том числе:

НДС по приобретенным ценностям (19)

3661

задолженность перед персоналом организации (70)

15000

денежные средства (50,51)

26000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

4650

Итого II:

387797

Итого V:

19650

Баланс:

919650

Баланс:

919650

Список использованной литературы

Основная литература

, Кириллов бухгалтерского учета.4-е изд., переработанное и дополненное.- М.«Академия»,2011

Федеральный закон -ФЗ «О бухгалтерском учете с изменениями и дополнениями

Приказ Министерства финансов РФ от 01.01.2001 №33-н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств»

Государственные стандарты

ПБУ-6/2001 Учет основных средств ПБУ 6/2001 (ред. от 25.10.10)

ПБУ-10/1999 Расходы организации ПБУ 10/1999 (ред. от 08.11.10)

ПБУ-14/2007 Учет нематериальных активов ПБУ 14/2007 (ред. от 25.10.10)

ПБУ-19/2002 Учет финансовых вложений ПБУ 19/2002 (ред. от 08.11.10)

ПБУ-22/2010 Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности ПБУ 22/2010 (ред. от 08.11.10)

Журнал «Российский налоговый курьер», Декабрь 2011

Интернет-ресурсы:

http://www. *****/document

http://abc. *****/Books/osnov_buhg_ucheta/

http://www. *****/

21 марта 2013 г.