Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

«УТВЕРЖДАЮ»:

Проректор по учебной работе

_______________________ Л. М. ВОЛОСНИКОВА

«_____» ________________ 2013 г.

Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование

Учебно-методический комплекс. Рабочая программа

для студентов направления подготовки 080300.68 «Финансы и кредит» магистерской программы «Финансовые политика и стратегия бизнеса»

очной и заочной форм обучения

«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:

Автор (ы) работы:

___________________

«_____» ____________ 2013 г.

Рассмотрено на заседании кафедры финансов, денежного обращения и кредита «__25_» _____10____ 2013 г., протокол № __4_. Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.

«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:

Объем _____ стр.

Зав. кафедрой ______________ СС. Жукова

«_____» _____________ 2013 г.

Рассмотрено на заседании УМК Финансово-экономического института «__08_» ______11____ 2013 г., протокол № __4_.

Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.

«СОГЛАСОВАНО»:

Председатель УМК __________________

«_____» _____________ 2013 г.

«СОГЛАСОВАНО»:

И. о. директора ИБЦ ___________________

«_____» _____________2013 г.

«СОГЛАСОВАНО»:

Зав. методическим отделом УМУ_____________

«_____» _____________2013 г.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Финансово-экономический институт

НалогоВАЯ СРЕДА БИЗНЕСА И НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Учебно-методический комплекс. Рабочая программа

для студентов направления подготовки 080300.68 «Финансы и кредит» магистерская программа «Финансовая политика и стратегия бизнеса»

очно-заочной (вечерней) и заочной форм обучения

Издательство

Тюменского государственного университета

2013

Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления подготовки 080300.68 «Финансы и кредит» магистерская программа «Финансовая политика и стратегия бизнеса» очно-заочной (вечерней) и заочной форм обучения. Тюмень, 2013, 21 с.

Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению подготовки «Финансы и кредит».

Рабочая учебная программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ: Актуальные проблемы финансов [электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. *****., свободный.

Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и кредита. Утверждено первым проректором по учебной работе Тюменского государственного университета.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: заведующий кафедрой

© Тюменский государственный университет, 2013.

© , 2013.

1.  Пояснительная записка

Налоговые платежи играют чрезвычайно важную роль в деятельности предприятий и организаций всех форм собственности и видов деятельности. Их значимость определяется, во-первых, значительной долей, которую они занимают в издержках, а, во-вторых, обязательным характером данных отчислений. Деятельность по исчислению и уплате налогов связана с неизбежным риском, причем этот риск носит комплексный характер, и далеко не всегда очевиден руководителю. Поэтому выбор эффективной налоговой стратегии организации, разработка и реализация мероприятий в рамках системы налогового планирования, составляет одну из приоритетных задач финансовой службы современного предприятия.

1.1. Цели и задачи дисциплины

Целью дисциплины «Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование» является выявление и исследование закономерностей формирования налоговой стратегии организации, изучение актуальных вопросов налогового планирования.

Задачи дисциплины: формирование у студентов представлений о налоговой среде бизнеса и налоговом планировании в организации.

1.2. Место дисциплины в структуре ООП.

Учебная дисциплина «Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование» относится к дисциплинам профильной (вариативной) части профессионального цикла. Для изучения дисциплины студент должен обладать знаниями, полученными при изучении дисциплин, изучаемых по ООП бакалавриата направления подготовки «Экономика» - «Финансы и кредит», «Финансы предприятий», «Налогообложение».

Учебная дисциплина является предшествующей для дисциплин профессионального цикла программ:

«Оценка и управление стоимостью бизнеса»

Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

профессиональные компетенции (ПК):

аналитическая деятельность:

способностью разработать и обосновать финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческих и некоммерческих организаций различных организационно - правовых форм, включая финансово- кредитные, органов государственной власти и местного самоуправления и методики из расчета (ПК -3);

консалтинговая деятельность:

1  способностью оказать консалтинговые услуги коммерческим и некоммерческим организациям различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, по вопросам совершенствования их финансовой деятельности (ПК-15);

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

Знать:

·  действующие налоги и механизм налогообложения;

·  актуальные проблемы налогообложения организаций и налогового планирования;

·  основные результаты научных и научно-практических исследований в сфере налогообложения и налогового планирования.

Уметь:

·  проводить оценку и мониторинг изменений налогового законодательства и судебной практики в целях налогового планирования в организации;

·  выявлять, формулировать и проводить исследование актуальных проблем налогообложения и налогового планирования в организации;

·  оценивать налоговую среду бизнеса, разрабатывать мероприятия в рамках системы налогового планирования, рассчитывать их экономическую эффективность и уровни рисков.

Владеть: практическими навыками налогового планирования в организациях.

Карта компетенций дисциплины «Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование»

Компетенции	Формулировка компетенции	Результаты обучения в целом	Результаты обучения по уровням освоения материала	Виды занятий (лекции, практические, семинарские)	Оценочные средства (тесты, творческие работы, проекты и пр.)
Минимальный	Базовый	Повышенный
ПК-3	способностью разработать и обосновать финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческих и некоммерческих организаций различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов государственной власти и местного самоуправления, и методики их расчета	Знает: Основы налоговой системы РФ. Структуру налоговых органов. Основные нормативно-правовые акты в области налогообложения. Методы оценки налоговой нагрузки бизнеса. Основные понятия, принципы и методы налогового планирования в организации. Особенности различных видов налогового планирования. Типовые схемы налоговой оптимизации различных налогов. Методы оценки налоговых рисков. Основные мероприятия по управлению налоговыми рисками.	Основные виды налогов, действующих в РФ. Основные нормы налогового законодательства. Как минимум, один метод расчета налоговой нагрузки. Понятие и виды налогового планирования. Методы налогового планирования (наименование и краткое описание). Причины налогового планирования. Принципы налогового планирования. Понятие классического налогового планирования. Примеры использования классического налогового планирования. Понятие оптимизационного налогового планирования. Примеры использования оптимизационного налогового планирования. Понятие и основные элементы налогового риска. Методы оценки налогового риска.	Основные виды налогов, действующих в РФ, особенностей их учета и исчисления. Специальные налоговые режимы. Базовые положения налогового законодательства РФ. Методы расчета налоговой нагрузки и их сравнительная характеристика. Понятие налогового планирования, дискуссионные вопросы в определении налогового планирования. Принципы классификации видов налогового планирования. Причины налогового планирования, их сущность и содержание. Общие методы налогового планирования – особенности, риски, условия применения. Специальные методы налогового планирования – особенности, риски, условия применения. Принципы налогового планирования и их практическое использование. Классическое налоговое планирование – общая характеристика, методы, риски, примеры использования. Оптимизационное налоговое планирование – общая характеристика, методы, риски, примеры использования. Понятие и составные элементы налогового риска, их детальная характеристика.	Налоговую систему РФ, особенности учета и исчисления налогов, налоговых льгот. Налоговое законодательство РФ, в том числе, проекты нормативных актов и судебную практику в области налогов. Методы расчета налоговой нагрузки, их сравнительная характеристика, рекомендации по практическому использованию. Понятие налогового планирования и личная аргументированная оценка различных подходов к нему. Аргументированная оценка причин налогового планирования, наиболее значимых для нашей страны/региона. Общие методы налогового планирования – детальная характеристика с примерами из практики. Специальные методы налогового планирования – детальная характеристика с примерами из практики. Аргументированное обоснование значимости принципов налогового планирования. Детальное обоснование роли и функций классического налогового планирования. Аргументированная оценка эффективности методов классического налогового планирования. Детальное обоснование роли и функций оптимизационного налогового планирования. Аргументированная оценка его эффективности. Детальная характеристика налогового риска. Личная аргументированная оценка сравнительной значимости элементов риска.	Сем.	Опрос, тест
Умеет: Обоснованно выбрать финансово-экономические показатели для расчета налоговой нагрузки организации, выбрать вид и метод налогового планирования для организации, оценить налоговые риски.	Выбрать метод налогового планирования для организации, выполнить оценку связанных с данным методом налоговых рисков.	Обоснованно разработать систему налогового планирования в организации, указать необходимые меры организационно-технического и документарного обеспечения, рассчитать экономический эффект и оценить налоговый риск.	Разработать систему налогового планирования организации со всеми необходимыми подсистемами, построить сценарный прогноз возможных последствий, рассчитать экономический эффект и оценить риски. Разработать систему управления налоговыми рисками. Предложить проекты типовых договоров и иных документов, необходимых для деятельности системы налогового планирования.	Сем.	Творческая работа
Владеет: Основными навыками анализа налогового поля организации, навыками прогнозирования прямых и косвенных последствий налогового планирования, методами налогового планирования, методами оценки налоговых рисков.	Общими навыками анализа и прогнозирования налогового поля организации, навыками прогнозирования последствий налогового планирования, методами налогового планирования, методами оценки налоговых рисков	Основными навыками анализа и прогнозирования налогового поля организации, навыками прогнозирования последствий налогового планирования, методами налогового планирования, методами оценки налоговых рисков и навыками разработки методов налогового планирования и анализа налоговых рисков	Устойчивыми навыками разработки и обоснования авторских методов налогового планирования и анализа связанных с данными методами налоговых рисков	Сем.	Практические задания
ПК-15	способностью оказать консалтинговые услуги коммерческим и некоммерческим организациям различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, по вопросам совершенствования их финансовой деятельности	Знает: Задачи и проблемы, связанные с налогообложением бизнеса и налоговым планированием в организациях.	Наиболее распространенные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налогов и налоговым планированием.	Большинство ситуаций, связанных с исчислением и уплатой налогов и налоговым планированием, рекомендации по каждой ситуации.	Большинство ситуаций, связанных с исчислением и уплатой налогов и налоговым планированием, аргументированные рекомендации по каждой ситуации, судебную практику по налоговым спорам.	Сем.	Опрос, тест
Умеет: Анализировать финансово-хозяйственную деятельность организаций, с целью оценки налоговой нагрузки, разработки системы налогового планирования и оценки налоговых рисков.	Анализировать базовые показатели финансовой отчетности организации, рассчитывать налоговую нагрузку, предлагать налоговые схемы для одного или нескольких налогов, оценивать экономический эффект и риски.	Анализировать значимые показатели финансовой отчетности организаций, рассчитывать налоговую нагрузку несколькими методами, разрабатывать налоговые схемы для большинства налогов организации либо предлагать комплексную систему налогового планирования, рассчитывать экономический эффект, оценивать риски и предлагать мероприятия по их нейтрализации.	Разрабатывать комплексную систему налогового планирования для любой организации любого вида деятельности на основании анализа отчетности и локальных нормативных актов организации. Выполнять сценарный расчет возможного экономического эффекта. Выполнять сценарный расчет налоговых рисков. Разрабатывать комплексную систему управления налоговыми рисками организации.	Сем.	Твор-ческая работа
Владеет: Базовыми методиками прогнозирования налоговых платежей, методиками налогового планирования, методиками оценки налоговых рисков.	Основными навыками прогнозирования налоговых платежей, основными методами налогового планирования и оценки налоговых рисков.	Базовыми навыками прогнозирования налоговых платежей предприятий любой формы собственности и видов деятельности, методами налогового планирования, методами комплексной оценки налоговых рисков.	Устойчивыми навыками самостоятельного прогнозирования налоговых платежей любых организаций, методиками расчета сценарных прогнозов, методами налогового планирования и методами оценки налоговых рисков, навыками самостоятельной разработки системы налогового планирования и системы управления налоговыми рисками в организации.	Сем.	Практические задания

2.  Трудоемкость дисциплины.

Семестр 3. Форма промежуточной аттестации - зачет и контрольная работа. Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы 72 часа.

3.  Тематический план.

Таблица 1.1.

Тематический план для очно-заочной (вечерней) формы обучения

№	Тема	недели семестра	виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.	Из них в интерактивной форме	Формы контроля
лекции*	семинарские (практические) занятия*	лабораторные занятия*	самостоятельная работа*
1	2	3	4	5	6	7		4.  8
1	Понятие налоговой среды бизнеса, ее анализ и оценка	1-3	2	8		8	4
2	Налоговое планирование в организации: цели, задачи, формы, методы и принципы	4-5	1	4		4	2
3	Классическое налоговое планирование в организации	6-9	2	8		8	6
4	Оптимизационное налоговое планирование в организации	10-14	2	8		8	6
5	Анализ и оценка налоговых рисков бизнеса. Управление налоговыми рисками	15-16	1	4		4	2
	Итого:		8	32	0	32	20	экзамен

Таблица 1.2.

Тематический план для заочной формы обучения

№	Тема	недели семестра	виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.	Из них в интерактивной форме	Формы контроля
лекции*	семинарские (практические) занятия*	лабораторные занятия*	самостоятельная работа*
1	2	3	4	5	6	7		5.  8
1	Понятие налоговой среды бизнеса, ее анализ и оценка		1	4		12
2	Налоговое планирование в организации: цели, задачи, формы, методы и принципы		0,5	2		8
3	Классическое налоговое планирование в организации		0,5	4		12
4	Оптимизационное налоговое планирование в организации		1,5	4		12
5	Анализ и оценка налоговых рисков бизнеса. Управление налоговыми рисками		0,5	2		8
	Итого:		4	16		52	8	зачет

Таблица 2.1

Планирование самостоятельной работы студентов очно-заочной (вечерней) формы обучения

№	Темы	Виды СРС	Неделя семестра	Объем часов
обязательные	дополнительные
1	Понятие налоговой среды бизнеса, ее анализ и оценка	работа с литературой, источниками, реферат; свободное описание (эссе); выполнение заданий.	разработка тестовых заданий.	1-3	8
2	Налоговое планирование в организации: цели, задачи, формы, методы и принципы	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий и задач.	4-5	4
3	Классическое налоговое планирование в организации	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий и задач..	6-9	8
4	Оптимизационное налоговое планирование в организации	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий, решение задач	10-14	8
5	Анализ и оценка налоговых рисков бизнеса. Управление налоговыми рисками	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий, решение задач.	15-16	4
	ИТОГО:	32

Таблица 2.2

Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения

№	Темы	Виды СРС	Неделя семестра	Объем часов
обязательные	дополнительные
1	Понятие налоговой среды бизнеса, ее анализ и оценка	работа с литературой, источниками, реферат; свободное описание (эссе); выполнение заданий.	разработка тестовых заданий.	1-3	8
2	Налоговое планирование в организации: цели, задачи, формы, методы и принципы	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий и задач.	4-5	8
3	Классическое налоговое планирование в организации	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий и задач..	6-9	12
4	Оптимизационное налоговое планирование в организации	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий, решение задач	10-14	16
5	Анализ и оценка налоговых рисков бизнеса. Управление налоговыми рисками	работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий.	составление презентации; разработка тестовых заданий, решение задач.	15-16	8
	ИТОГО:	52

1  4. Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами

2  Программа «Финансовая политика и стратегия бизнеса»

Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин	Темы дисциплины необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин
1	2	3	4	5
Защита ВКР	+	+	+	+	+

3   

4  5. Содержание дисциплины.

Тема 1. Понятие налоговой среды бизнеса, ее анализ и оценка.

Налоги в жизни общества и бизнеса. Система налогообложения. Налоговые органы их структура и полномочия. Правовое регулирование налоговых отношений. Налоговое поле организации. Налоговая нагрузка на бизнес и методы ее оценки. Сравнительная характеристика налоговой нагрузки для различных сфер деятельности. Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов. Независимые налоговые консультанты. Объединения и ассоциации предпринимателей и налогоплательщиков.

Тема 2. Налоговое планирование в организации: цели, задачи, формы, методы и принципы.

Понятие налогового планирования в организации. Дискуссионные вопросы относительно содержания налогового планирования. Цели и задачи налогового планирования в организации. Классификация видов налогового планирования. Причины налогового планирования. Правовое поле налогового планирования. Общие методы налогового планирования. Специальные методы налогового планирования. Принципы налогового планирования.

Тема 3. Классическое налоговое планирование в организации.

Сущность классического налогового планирования в организации. Правовой статус классического налогового планирования. Виды классического налогового планирования. Классическое налоговое планирование и финансовый менеджмент. Система бюджетирования, оптимизированная для целей налогового планирования. Налоговый календарь предприятия. Учет налоговой составляющей в бизнес-планировании. Экономический эффект классического налогового планирования. Риски классического налогового планирования.

Тема 4. Оптимизационное налоговое планирование в организации.

Сущность оптимизационного налогового планирования. Неоднозначность правового статуса оптимизационного налогового планирования. Оценка легальности действий, совершаемых в рамках оптимизационного налогового планирования. Общая характеристика методов оптимизационного налогового планирования. Понятие налоговой схемы, виды налоговых схем. Оптимизация налогов на заработную плату. Оптимизация налога на прибыль. Оптимизация имущественных налогов. Оптимизация налога на добавленную стоимость. Оптимизация прочих налогов. Использование системы юридических лиц в оптимизационном налоговом планировании и проблема аффилированности. Проблемы документарного обеспечения налоговых схем. Экономический эффект оптимизационного налогового планирования. Риски оптимизационного налогового планирования.

Тема 5. Анализ и оценка налоговых рисков бизнеса. Управление налоговыми рисками.

Понятие налогового риска. Составные элементы налогового риска организации их сравнительная приоритетность для организации. Цели и задачи управления налоговыми рисками. Источники налоговых рисков. Нейтрализация отдельных элементов налогового риска в рамках практической разработки налоговых схем. Особенности использования высокорискованных методов оптимизационного налогового планирования. Перераспределение налоговых рисков между участниками сделки с элементами налоговой оптимизации.

5 6. Планы семинарских занятий.

Тема 1. Понятие налоговой среды бизнеса, ее анализ и оценка.

1. Налоговая система: сущность и структура.

2. Законодательство РФ в области налогообложения.

3. Налоговые органы РФ.

4. Понятие налоговой нагрузки.

5. Методы расчета налоговой нагрузки организации.

6. Субъекты налоговых отношений в РФ.

7. Мониторинг налогового законодательства как способ получения информации о состоянии налоговой среды.

8. Мониторинг судебной практики как способ получения информации о состоянии налоговой среды.

Тема 2. Налоговое планирование в организации: цели, задачи, формы, методы и принципы.

1. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организации.

2. Различные подходы к определению понятия налогового планирования.

3. Виды налогового планирования.

4. Причины налогового планирования.

5. Общие методы налогового планирования – краткая характеристика и пределы использования.

6. Специальные методы налогового планирования – краткая характеристика и пределы использования.

7. Принципы налогового планирования.

Тема 3. Классическое налоговое планирование в организации.

1. Понятие классического налогового планирования в организации.

2. Разновидности классического налогового планирования.

3. Организационная структура классического налогового планирования.

4. Классическое налоговое планирование в системе бюджетирования организации.

5. Классическое налоговое планирование в процессе разработки бизнес-планов организации.

6. Расчет прямого и косвенного экономического эффекта от классического налогового планирования в организации.

7. Оценка рисков типовых схем классического налогового планирования.

Тема 4. Оптимизационное налоговое планирование в организации.

1. Понятие оптимизационного налогового планирования.

2. Основные принципы и методы оптимизационного налогового планирования.

3. Типовые схемы оптимизации зарплатных налогов: характеристика, оценка эффекта и рисков, границы применения.

4. Типовые схемы оптимизации налога на прибыль: характеристика, оценка эффекта и рисков, границы применения.

5. Типовые схемы оптимизации имущественных налогов: характеристика, оценка эффекта и рисков, границы применения.

6. Типовые схемы оптимизации НДС: характеристика, оценка эффекта и рисков, границы применения.

7. Оптимизация прочих налогов

8. Оптимизация при использовании специальных налоговых режимов.

9. Оптимизация налогов в системе аффилированных юридических лиц.

10. Основные принципы конструирования налоговых схем.

11. Критерии оценки легальности оптимизационной налоговой схемы.

Тема 5. Анализ и оценка налоговых рисков бизнеса. Управление налоговыми рисками.

1. Понятие налогового риска.

2. Экономическая составляющая налогового риска.

3. Административная составляющая налогового риска.

4. Уголовная составляющая налогового риска.

5. Репутационная составляющая налогового риска.

6. Особенности использования высокорискованных схем оптимизационного налогового планирования.

7. Прямые и косвенные налоговые риски, их оценка и учет в процессе управления.

8. Нейтрализация налоговых рисков.

6

7 7. Примерная тематика курсовых работ (если они предусмотрены учебным планом ООП).

8 Не предусмотрены

9 8. Учебно - методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

Основными видами занятий в процессе самостоятельной работы студентов являются:

-  чтение текста основной и дополнительной литературы, а также их аналитическая обработка;

-  составление плана текста и/или его графического изображения;

-  конспектирование текста и/или выписки из него;

-  ознакомление с нормативно-правовыми документами и их анализ;

-  работа с информационными базами данных в глобальной сети Интернет;

-  работа с конспектами лекций;

-  составление плана и тезисов ответа;

-  подготовка сообщений к выступлению на семинарских занятиях;

-  подготовка презентации;

-  ответы на контрольные вопросы;

-  разработка тестов по теме;

-  решение задач и практических ситуаций

-  и т. п.

ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

1. Налоговое планирование в организации: цели, задачи, функции.

2. Классификация методов налогового планирования в организации.

3. Экономические причины налогового планирования.

4. Внеэкономические причины налогового планирования.

5. Общие методы налогового планирования (либо общий обзор, либо любой по выбору детально).

6. Специальные методы налогового планирования (либо общий обзор, либо любой по выбору детально).

7. Принципы налогового планирования в организации.

8. Классическое налоговое планирование: краткая характеристика, методы, особенности применения, преимущества, риски.

9. Роль и место классического налогового планирования в системе финансового менеджмента организации.

10. Система классического налогового планирования в конкретной организации.

11. Оптимизационное налоговое планирование: краткая характеристика, методы, особенности применения, преимущества, риски.

12. Практические примеры использования налоговых схем на конкретных российских предприятиях.

13. Высокорискованное оптимизационное налоговое планирование: краткая характеристика, методы, особенности применения, преимущества, риски.

14. Практические примеры использования российскими предприятиями высокорискованных схем оптимизационного налогового планирования.

15. Понятие и структура налогового риска.

16. Оценка налоговых рисков конкретной организации и разработка рекомендаций по их нейтрализации.

ВОПРОСЫ К экзамену

1.  Налоговая среда бизнеса: основные понятия.

2.  Налоговое поле организации.

3.  Налогообложение предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

4.  Налоговые органы Российской Федерации.

5.  Иные государственные органы Российской Федерации, участвующие в налоговых отношениях.

6.  Специальные налоговые режимы.

7.  Налогообложение малого бизнеса.

8.  Налогообложение отдельных видов деятельности.

9.  Взаимоотношения налогоплательщиков с налоговыми органами.

10.  Понятие налогового планирования в организации.

11.  Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организаций.

12.  Налоговый риск организации.

13.  Классификация видов налогового планирования.

14.  Причины использования налогового планирования.

15.  Понятие налоговой схемы, виды налоговых схем.

16.  Оценка легальности налогового планирования.

17.  Объекты налогообложения и налоговая база, их обоснование для целей налогового планирования и прогнозирования.

18.  Сущность и классификация методов налогового планирования.

19.  Методы, основанные на выборе формы деятельности.

20.  Методы, основанные на выборе юрисдикции налогоплательщика.

21.  Методы ситуационного налогового планирования.

22.  Расчет и оптимизация налоговой нагрузки предприятия.

23.  Учетная политика организации как инструмент налогового планирования.

24.  Ценообразование в организации как инструмент налогового планирования.

25.  Организационная структура, цели и функции службы налогового планирования на предприятии.

26.  Участие третьих лиц в процедуре налогового планирования.

27.  Принципы налогового планирования в организации.

28.  Понятие классического налогового планирования.

29.  Виды классического налогового планирования.

30.  Внедрение системы бюджетирования на предприятии.

31.  Налоговый календарь предприятия.

32.  Понятие оптимизационного налогового планирования.

33.  Общая характеристика методов оптимизационного налогового планирования.

34.  Методы оптимизации налогов на заработную плату.

35.  Методы оптимизации налога на прибыль.

36.  Методы оптимизации налога на имущество.

37.  Методы оптимизации НДС.

38.  Оптимизация при использовании специальных налоговых режимов.

39.  Прочие методы оптимизационного налогового планирования.

40.  Использование системы юридических лиц для целей налоговой оптимизации.

41.  Понятие высокорискованного оптимизационного налогового планирования.

42.  Понятие налогового риска бизнеса.

43.  Структура налогового риска.

44.  Критерии оценки налогового риска.

45.  Управление налоговым риском.

10  9. Образовательные технологии.

Трудоемкость дисциплины с использованием интерактивных форм обучения составляет: 8 часов лекций, 32 часа семинарских (практических) занятий.

1.  Особенностями изучения данной дисциплины являются интерактивный режим проведения лекций при участии студентов в обсуждении изучаемого материала, широкое применение технических средств обучения, Интернет и других информационных технологий.

2.  В ходе проведения всех видов занятий значительное место уделяется активизации самостоятельной работы студентов с целью углубленного освоения разделов программы и формирования практических навыков быстрого поиска информации.

3.  Активно используется вовлечение обучающихся в работу конференций различного уровня.

4.  Дискуссии по теме лекционного и семинарского занятий.

5.  Обсуждение презентаций малых групп по теме лекционного и семинарского занятий.

6.  Разбор конкретных реальных ситуаций (кейс-стади) по теме лекционного и семинарского занятий.

Лекционные занятия проводятся в интерактивной форме с использованием мультимедийных презентаций и лекций дискуссий (8 часов).

На семинарских занятиях обучающиеся должны принять участие в деловой игре «Разработка системы налогового планирования в конкретной организации» (16 часов). На практических занятиях предусмотрено проведение круглых столов, дебатов, дискуссий (10 часа). На написание эссе отводится 6 часа семинарских занятий.

11  11. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

11.1. Основная литература:

1.  Вылкова планирование: Учебник для магистров. – М.: Юрайт-издат, 2011.

11.2 дополнительная литература:

1.  Митюкова планирование. Анализ реальных схем. – М.: Эксмо, 2010.

2.  Молчанов . Расчет и оптимизация. – СПб.: Питер, 2013.

3.  , Белякова оптимизация налогообложения и зарплатные схемы. – М.: Альфа-Пресс, 2008.

4.  Овчинникова планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. – М.: Научная книга, 2010.

5.  Пансков и налогообложение. – М.: Юрайт, 2013.

6.  Петров . Оптимизация налогообложения. – М.: Рид Групп, 2012.

7.  За что посадили Ходорковского. Налоговые схемы, которые не стоит повторять. – М.: Эксмо, 2011.

8.  Соловьев финансовые схемы. Фирмы-однодневки. – М.: Проспект, 2012.

9.  Соловьев налоговые схемы и их выявление. – М.: Проспект, 2013.

10.  Черная и белая оптимизация налогов. 2500 налоговых схем. – М.: ИД Евгений Сивков, 2013.

11.3. Основные нормативные правовые акты

1.  Конституция Российской Федерации.

2.  Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3.  Налоговый кодекс Российской Федерации, часть I и II.

11.4. Экономическая периодика

1. Арбитражная налоговая практика.

2. Главбух.

3. Налоговые споры.

4. Налоги и налогообложение.

5. Российский налоговый курьер.

6. Эксперт.

7. Коммерсант.

11.5. Программное обеспечение и Интернет – ресурсы:

1.  www. ***** – Федеральная налоговая служба России.

2.  http://www. ***** – советы и рекомендации для руководителей предприятий по использованию методов налогового планирования и налоговой оптимизации.

3.  http://www. ***** – «Налоговая помощь» – материалы по проблемам взаимодействия налогоплательщика и налоговых органов, налоговые споры.

12  12. Технические средства и материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля).

Мультимедийное оборудование, выход в Интернет в аудитории для проведения лекционных и практических занятий