Рабочая программа (стр. 1 )

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Майкопский государственный технологический университет»

Факультет технологический_________________________________ ______________________________________________

Кафедра товароведения и экспертизы товаров____________________

УТВЕРЖДАЮ

Проректор

______________

«_____»__________ 20____г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине ОПД «Налоги и таможенные платежи»____________________________

по специальности 080115 «Таможенное дело»

Квалификация (степень)

выпускника специалист таможенного дела

Форма обучения очная, заочная

Майкоп

Рабочая программа составлена на основании ГОС ВПО

Специальности (направления) «Таможенное дело» и учебного плана МГТУ.

Составители рабочей программы:

Доцент ____________________

(подпись)

Рабочая программа утверждена на заседании кафедры

товароведения и экспертизы товаров

Заведующий кафедрой

«07» г. ___________________

(подпись)

Одобрено научно-методическим

советом специальности «____» __________________20___г.

Председатель научно-методического

совета специальности ____ ________________

(подпись)

Декан технологического

факультета ____________________ (подпись)

СОГЛАСОВАНО:

Начальник УМУ

«____» __________20___г. ____________________

(подпись)

1. Цели и задачи учебной дисциплины, ее место в учебном процессе

1.1. Цели и задачи изучения дисциплины

Цель курса: Рассмотреть порядок начисления и взимания налогов и таможенных платежей, дать систематизированные знания об основах теории, методики и практики налогообложения (включая таможенные платежи) в Российской Федерации.

Задачи курса:

1.  Изучение особенностей формирования налоговой системы Российской Федерации (виды налогов, порядок и сроки уплаты).

2.  Изучение порядка начисления налогов и таможенных платежей, особенностей установления ставок и тарифов, а также порядка предоставления льгот по их уплате.

3.  Изучение нормативно-правовой базы применения на практике порядка исчисления и уплаты таможенных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы Российской Федерации.

4.  Закрепление практических навыков по порядку исчисления таможенных платежей и отражения их в грузовой таможенной декларации путем заполнения бланков ГТД.

1.2. Краткая характеристика дисциплины и ее место в учебном процессе

Данная дисциплина является фундаментальной, изучается в цикле общепрофессиональных дисциплин. Программа курса рассчитана на студентов факультета таможенного дела. Курс способствует формированию студентами основ профессионального мышления, понимания роли и места таможенных платежей как необходимого «таможенного» инструмента, обеспечивающего качество и эффективность таможенного контроля.

После изучения курса дисциплины «Налоги и таможенные платежи»
студент должен уметь:

- ориентироваться в таможенном и налоговом законодательстве в части начисления и уплаты налогов и таможенных платежей, с учетом текущих изменений и дополнений;

- исчислять таможенные платежи в грузовой таможенной декларации (владеть методологией расчета налогов и таможенных платежей);

- владеть навыками проверки грузовой таможенной декларации в части полноты начисления и уплаты таможенных платежей;

- проводить корректировку таможенных платежей в связи с корректировкой таможенной стоимости (КТС 1, КТС 2);

- осуществлять контроль обоснованности предоставления преференций и льгот по уплате таможенных платежей;

- осуществлять контроль своевременности и полноты уплаты начисленных таможенных платежей (своевременным перечислением их в бюджет РФ);

- рассчитывать сумму пени при нарушении сроков уплаты таможенных платежей; а также проценты за предоставленную отсрочку или рассрочку уплаты таможенных платежей.

студент должен знать:

- теоретические основы дисциплины (основные положения и термины);

- положения таможенного и налогового законодательства РФ и нормативно-правовой базы ФТС России с учетом текущих изменений и дополнений в части применения налогов и таможенных платежей.

- виды налогов и таможенных платежей, уплачиваемых физическими и юридическими лицами;

- виды ставок таможенных пошлин;

- порядок исчисления и сроки уплаты налогов и таможенных платежей;

- порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате таможенных платежей;

- порядок обеспечения уплаты таможенных платежей;

- порядок предоставления налоговых и тарифных льгот;

- порядок возврата налогов и таможенных платежей;

- порядок взыскания задолженности по уплате таможенных платежей.

1.3. Связь с предшествующими дисциплинами

Курс «Налоги и таможенные платежи» базируется на знаниях гуманитарных курсов и тесно связан с такими дисциплинами как: «Экономическая теория», «Финансы и бухгалтерский учет», «Мировая экономика и внешнеэкономическая деятельность».

1.4. Связь с последующими дисциплинами

Курс «Налоги и таможенные платежи» как учебная дисциплина в системе подготовки специалистов связана с последующими дисциплинами учебного плана, такими как «Таможенные платежи и таможенная стоимость в различных таможенных режимах», «Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности», «Таможенные платежи в неторговом обороте».

2. Распределение часов учебных занятий по семестрам

ОФО и ЗФО

Номер семестра	Учебные занятия	Форма итоговой аттестации (зачет, экзамен)	Количество часов в неделю
Общий объем	аудиторные	СРС	лекции	практические	лабораторные
всего	лекции	Практические (семинарские)	лабораторные
ОФО5 ОФО6	94 96	49 50	24 25	25 25		45 46	Зачет экзамен	1 1	1	-
ЗФО5 ЗФО6	95 95	18 18	9 9	9 9		77 77	Зачет экзамен	1 1	1	-

3. Содержание дисциплины

3.1. Наименование тем, их содержание, объем в часах лекционных занятий

Порядковый номер лекции	Раздел, тема учебного курса, содержание лекции	Кол-во часовОФО	Кол-во часов ЗФО
1	РАЗДЕЛ 1. Налоговая система Российской Федерации ТемаНалоги в механизме управления экономикой. 1.1.1.  История развития налогов. Налоги как экономическая категория. 1.1.2.  Понятие налога и сбора. Функции налогов. 1.1.3.  Элементы налога (субъект, объект, налоговая база, налоговый период, ставка налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога, льготы, санкции за неуплату). 1.1.4.  Основы теории налогов.	2	1
2	Тема 1.2. Основные принципы формирования налоговой системы и виды налогов в Российской Федерации. 1.2.1. Общая характеристика налоговой системы России. Налоги в механизме управления экономикой. Основные принципы формирования налоговой системы. Классификация налогов и ее задачи. Деление налогов на прямые и косвенные, общие и целевые. Налоги на доходы и налоги на потребление. 1.2.2. Бюджет и федеральные налоги и сборы. Структура федеральных налогов. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. 1.2.3. Нормативно-правовая основа налоговой системы РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации.	2	1
3	Тема 1.3. Налог на доходы физических лиц. 1.3.1. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. 1.3.2. Налоговая база. Налоговые вычеты. 1.3.3. Ставки налога. Виды налоговых льгот. Декларация о доходах.	2	1
4	Тема 1.4. Налог на прибыль организаций. Налог на имущество организаций. 1.4.1. Налог на прибыль организаций. Ставки налога (дифференциация ставок по видам бюджетов), льготы по уплате. 1.4.2. Порядок исчисления налоговой базы. Особенности налогообложения отдельных видов прибыли. 1.4.3. Налог на имущество организаций. Значение налога как источника финансовых ресурсов для бюджетов субъектов федерации. 1.4.4. Плательщики налога. Ставки налога и льготы по уплате.	2	1
5	Тема 1.5. Единый социальный налог. 1.5.1. Единый социальный налог. 1.5.2. Порядок исчисления налоговой базы. Особенности налогообложения. 1.5.3. Плательщики налога. Ставки налога и льготы по уплате.	2	1
6	Тема 1.6. Прочие виды налогов в Российской Федерации. 1.6.1. Земельный налог. Кадастровая оценка земель. Ставки земельного налога. Плательщики налога. Система льгот по уплате земельного налога. 1.6.2. Водный налог. Плательщики налога. Ставки налога. 1.6.3. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога. Ставки налога. 1.6.4. Налог на игорный бизнес. Плательщики налога. Ставки налога. 1.6.5. Налог на имущество физических лиц и другие. Плательщики налога. Ставки налогов.	2	1
7	Тема 1.7. Налог на добавленную стоимость. 1.7.1. Налог на добавленную стоимость. Место НДС в общей системе налогов. Ставки налога, льготы по уплате НДС. Порядок и сроки уплаты в бюджет. Особенности исчисления НДС в различных сферах деятельности. 1.7.2. Налоговый кодекс РФ о применении НДС в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ. Ставки НДС при ввозе, их виды и порядок установления. Основа для исчисления НДС. Порядок применения ставки НДС в размере 10 %. Освобождение от уплаты НДС, условия и порядок предоставления. 1.7.3. Порядок заполнения гр. 47, В, 36 ГТД.	2	1
8	Тема 1.8. Акцизы. 1.8.1. Акцизы как разновидность косвенных налогов. Перечень подакцизных товаров. Плательщики налога, объект налогообложения и ставки акцизов. 1.8.2. Налоговый кодекс РФ о применении акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ. Ставки акцизов при ввозе, их виды и порядок установления. Основа исчисления акцизов при ввозе товаров. 1.8.3. Порядок заполнения гр. 47, 36, В ГТД при исчислении и уплате акцизов.	3	1
9	РАЗДЕЛ 2. Таможенные платежи Тема 2.1. Общая характеристика, виды и назначение таможенных платежей в РФ. 2.1.1. Нормативно-правовая база применения таможенных платежей в Российской Федерации. Таможенный кодекс Российской Федерации о таможенных платежах в России. 2.1.2. Таможенные платежи – как федеральные налоги и сборы. Общая характеристика и назначение таможенных платежей. Сущность и виды таможенных платежей. 2.1.3. Исчисление таможенных пошлин, налогов. 2.1.4. Развитие системы таможенных платежей РФ в конце XIX – начале ХХ вв.	3	2
10	Тема 2.2. Порядок и сроки уплаты таможенных платежей в РФ. 2.2.1. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов. Лица, ответственные за уплату таможенных платежей. Валюта уплаты таможенных платежей. Плательщики таможенных платежей. 2.2.2. Изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов. 2.2.3. Обеспечение уплаты таможенных платежей.	3	2
11	Тема 2.3. Порядок взыскания и возврата таможенных платежей. 2.3.1. Взыскание таможенных платежей. 2.3.2. Возврат таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств.	3	2
12	Тема 2.4. Теория таможенной пошлины. Ввозные таможенные пошлины. 2.4.1. «Закон о таможенном тарифе» как модельный закон, устанавливающий порядок формирования и применения таможенного тарифа. 2.4.2. Сущность и экономическая природа таможенных пошлин. 2.4.3. Место ввозных таможенных пошлин в системе мер государственного регулирования внешней торговли.	3	2
13	Тема 2.5. Функции и виды таможенных пошлин. 2.5.1. Функции таможенных пошлин. 2.5.2. Виды таможенных пошлин. Ввозная таможенная пошлина – один из важнейших рычагов, применяемых государством для тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности и контроля за конъюнктурой рынка. Понятие импортного таможенного тарифа. 2.5.3. Сезонные и особые таможенные пошлины. Специальные пошлины. Антидемпинговые пошлины. Компенсационные пошлины. Порядок установления и сроки их действия. 2.5.4. Виды ставок пошлин и основа их исчисления. Ставки ввозных таможенных пошлин, порядок их установления и применения. Преференции по уплате таможенных пошлин. Тарифные льготы: дифференциация ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров. Порядок исчисления ввозных таможенных пошлин и отражения в гр. 47, В, 36 ГТД. Валюта исчисления и валюта уплаты ввозных таможенных пошлин.	3	2
14	Тема 2.6. Таможенные пошлины и уровень экономического развития страны. 2.6.1. Тарифная эскалация. 2.6.2. Таможенные пошлины и уровень экономического развития страны	3
15	Тема 2.7. Вывозные таможенные пошлины. 2.7.1. Понятие экспортного тарифа и его значение. Сущность и назначение вывозных таможенных пошлин. Номенклатура товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами. Виды ставок вывозных таможенных пошлин и основа их исчисления. Применение вывозных таможенных пошлин в практике иностранных государств. Место и роль вывозных таможенных пошлин в общей системе таможенных платежей и в формировании федерального бюджета. 2.7.2. Исчисление вывозных таможенных пошлин и отражение в грузовой таможенной декларации. Порядок заполнения гр. 47, В, 36 ГТД.	3
16	Тема 2.8. Таможенные сборы. 2.8.1. Таможенные сборы за таможенное оформление, налогооблагаемая база, размер ставок и условия их применения, порядок исчисления сборов за таможенное оформление и отражение их грузовой таможенной декларации, особенности уплаты (освобождение от уплаты) сборов за таможенное оформление. 2.8.2. Таможенные сборы за хранение товаров. 2.8.3. Таможенные сборы за сопровождение товаров и транспортных средств.	3
17	Тема 2.9. Контроль за поступлением таможенных платежей на счета таможенных органов. Возврат излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей. 2.9.1. Порядок оформления плательщиком документов на оплату таможенных платежей. Авансовые платежи. 2.9.2. Документы, подтверждающие уплату таможенных платежей, предоставляемые плательщиком в момент подачи ГТД. Условия, при которых завершается таможенное оформление. Учет таможенных платежей, поступающих от плательщиков на счета таможенных органов, производящих таможенное оформление товаров. Порядок и сроки осуществления зачета или возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей. Требования, предъявляемые к перечню документов и порядку их оформления, предъявляемых в связи с возвратом излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.	3
18	Тема 2.10. Порядок уплаты таможенных платежей при использовании различных таможенных режимов. 2.10.1. Порядок уплаты таможенных платежей при выпуске для внутреннего потребления. 2.10.2. Порядок уплаты таможенных платежей при экспорте. 2.10.3. Порядок уплаты таможенных платежей при переработке на/для/вне таможенной территории. 2.10.4. Порядок уплаты таможенных платежей при временном ввозе. 2.10.5. Порядок уплаты таможенных платежей при таможенном складе и свободной таможенной зоне (свободный склад). 2.10.6. Порядок уплаты таможенных платежей при реимпорте и реэкспорте. 2.10.7. Порядок уплаты таможенных платежей при уничтожении и отказе в пользу государства. 2.10.8. Порядок уплаты таможенных платежей при временном вывозе, беспошлинной торговле и перемещении припасов. 2.10.9. Порядок уплаты таможенных платежей при иных специальных таможенных режимах.	3
19	Тема 2.11. Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ физическими лицами. 2.11.1. Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ физическими лицами. 2.11.2. Единые ставки таможенных пошлин, налогов. Случаи освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов. Единые ставки таможенных пошлин, налогов в отношении автомобилей.	2
ИТОГО: 49 18