Программа учебной дисциплины
«Налоги и налогообложение»
для слушателей программы профессиональной переподготовки
«Управление компанией: прикладные технологии»
Автор: – к. э.н., доцент кафедры фондового рынка и финансового менеджмента НИУ ВШЭ.
Пояснительная записка
Курс «Налоги и налогообложение» отражает основные вопросы теории налогообложения и основы налогового законодательства Российской Федерации», а также практики его применения.
Основная цель курса – изучить налоговое пространство, в котором ведется бизнес в России, основные нормы налогового законодательства и виды налогов, действующих на территории РФ, а также налоговые риски, связанные с неправильным применением налогового законодательства или использованием финансовых схем минимизации налоговых платежей.
Особенность данного курса заключается в том, что он строится на нормативных документах РФ, таких как Налоговый Кодекс, ч.1,2, действующие законы о налогах, постановления судебных органов о практике их применения. Реформирование налогового законодательства РФ требует постоянного мониторинга последнего и прогнозных расчетов при принятии решений.
Особенности изучения курса, связанные с ориентацией на слушателей, проходящих переподготовку и практически работающих в организациях, заключаются в том, что рассматриваются не только нормы действующего законодательства, но и практика их применения.
Форма организации учебного процесса:
- проведение лекционных занятий;
- решение задач в аудитории по расчету отдельных налогов
- самостоятельная работа слушателей по освоению теоретического материала
- самостоятельный контроль знаний слушателями на основе предложенных тестов, вопросов
Содержание программы
Введение.
Сущность налога, его назначение. Понятие налога как экономической категории в широком и узком смысле. Функции налога и принципы его взимания.
РАЗДЕЛ 1. Налоги и налогообложение.
1.1. Налоги и налоговая политика государства.
Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли предприятий и населения. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.
Основная литература:
1.1. Налоговая политика Российской Федерации на 2014 и последующие годы (на сайте ИППС ВШЭ)
1.2. Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г, стр.21-79,80-95
РАЗДЕЛ 2. Характеристики налоговой системы РФ.
2.1. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
2.2. Законодательство по налогам и сборов. Действие законодательства
по налогам и сборам во времени и пространстве. Арбитражная практика по налоговым спорам и ее роль в создании и функционировании налоговой системы.
2.3. Основные вопросы налогового администрирования. Участники налоговых отношений, их права и обязанности. Налоговые органы. Налогоплательщики, их характеристика. Филиалы и обособленные структурные подразделения, их участие в налоговых отношениях. Контроль за соблюдением налогового законодательства, механизм его осуществления. Виды налогового контроля и порядок взаимодействия с налоговыми органами. Санкции за нарушение налогового законодательства, порядок их применения.
2.4. Основные виды налогов РФ. Классификация налогов, входящих в налоговую систему, прямые и косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги. Распределение видов налогов между бюджетами различных уровней: налоги закрепленные и регулируемые. Структура налоговых поступлений в доходной части бюджета.
2.5. Основные виды налоговых режимов РФ, их характеристика. Общая система налогообложения: характеристика субъектов, применяющих данный режим: крупные компании, компании, имеющие структурные подразделения.
2.6. Упрощенная система налогообложения. Основные параметры деятельности организаций, влияющие на выбор данного режима.
2.7. Единый налог на вмененный доход.
2.8. Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Основная литература
1. Налоговый кодекс РФ, часть 1
2. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.2; 26.3)
Дополнительная литература
1. Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г, стр.169-211, 237-317.
Раздел 3. Основные элементы налогообложения.
3.1. Косвенные налоги, их сущность и влияние на ценообразование
Источники уплаты налогов: налоги в цене товара; налоги, уплачиваемые за счет
финансовых результатов. Формирование цены товара (работы, услуги) с учетом косвенных налогов.
3.1.1. Акцизы. Виды подакцизной продукции. Ставки акцизного налога. Формирование цены с учетом акциза. Порядок исчисления и уплаты налога.
3.1.2. НДС. Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, методика определения облагаемого оборота. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Основная литература
1. Налоговый кодекс, часть 2, главы 21,22.
Дополнительная литература
1. Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г, стр. 239-392, 479-289.
3.2. Прямые налоги
3.2.1. Налог на прибыль. Плательщики и объекты налога на прибыль. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Особенность уплаты налога на прибыль организациями, имеющими филиалы и другие обособленные структурные подразделения.
Порядок формирования расходов в целях налогообложения. «Нормируемые затраты».
Налогообложение отдельных видов доходов организаций.
3.2.2. Налог на имущество. Значение налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный и налоговый период. Особенности уплаты налога от кадастровой стоимости. Ставки налога, льготы по налогу, порядок и сроки уплаты его в бюджет.
3.3. Налог на землю. Основные элементы налога.
Основная литература
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 25, глава 30, глава 31).
Дополнительная литература
Основная литература
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 25, глава 30).
Дополнительная литература
1. Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г, стр. 392-427., стр. 595-577, 600-611.
3.4. Налоги с оплаты труда: НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды.
3.5. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики – резиденты и нерезиденты. Объекты налогообложения по основным видам дохода и применяемые к ним ставки.
Налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.
Порядок исчисления налога на доходы физических лиц и сроки его уплаты, роль налоговых агентов. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
Основная литература.
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 23)
Дополнительная литература.
1.Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г., стр. 439-479
Внебюджетные фонды, их назначение, виды, источники и порядок формирования в соответствии с федеральным законом .
Основная литература
1. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями от 25 ноября 2009 г.)
РАЗДЕЛ 4. Специальные налоговые режимы
4.1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
Условия применения УСН отдельными субъектами. Особенности исчисления и уплаты налогов и иных обязательных платежей при применении УСН.
4.2. Единый налог на вмененный доход.
Порядок введения ЕНВД на территории субъектов РФ. Механизм исчисления налога. Уменьшение суммы налога на сумму обязательных платежей по пенсионному страхованию и платежей по добровольному социальному страхованию.
4.3. Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей.
Порядок введения ПСН на территории субъектов РФ. Определение стоимости патента по видам деятельности. Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями при применении ПСН.
Основная литература
1.Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.2; 26.3, 56.5)
Дополнительная литература
1. Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г., стр. 615-648.
Список рекомендуемой литературы
Законодательные акты
1. Конституция Российской Федерации, ст. 57.
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Закон РФ от 31.07.98 г. (в последней редакции закона).
3. Закон РФ от 31 июля 1999 г. № 000 - ФЗ «О введении в действие первой части Налогового кодекса РФ».
4. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Закон РФ от 5 августа 2000 г. № 000- ФЗ (в последней редакции законов).
5. Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий год.
6. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями от 01.01.01 г.)
Учебная литература
7. Пансков и налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011г.
Дополнительная литература.
8. Интернет сайты: nalog.ru , rnk.ru , mosnalog.ru, akdi.ru.
Формы текущего и итогового контроля.
Формы контроля:
· Промежуточный контроль – ответы на тесты по первой части Налогового Кодекса РФ (удельный вес в общей оценке 20%).
· итоговый контроль – письменный зачет: тесты и задачи (удельный вес в результирующей оценке 80%).
Система оценок. Результирующая оценка складывается следующим образом. При общей сумме баллов:
До 65 –неудовл (3), от 65 до 70 удовл (4), от 71 до 75 удовл (5),
от 76 до 80 хорошо (6), от 81 до 85 хорошо (7),
от 86 до 95 отл (8), от 96 до 98 отлично (9), свыше 98 отлично (10).
Для экзамена:
5-балльная шкала | 10-балльная шкала | 100-бальная шкала |
| 1 | 1-49 |
неудовлетворительно | 2 | 50-54 |
| 3 | 55-64 |
| 4 | 65-70 |
удовлетворительно | 5 | 71-75 |
| 6 | 76-80 |
хорошо | 7 | 81-85 |
| 8 | 86-95 |
отлично | 9 | 96-98 |
| 10 | 99-100 |
Варианты вопросов для самоконтроля.
1. Какова экономическая сущность налога?
2. Какие функции выполняет налог?
3. Актуальны ли принципы налогообложения в современных условиях?
4. Чем отличается налоговая система от системы налогов?
5. Какие обязательные элементы должен содержать налог?
6. Кто обязан исчислять налоги?
7. Каким законодательством установлены права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов?
8. Государство, , несет юридическую ответственность перед налогоплательщиком?
Как определяется налоговое бремя, характеризующее налоговую систему государства?
9. Какие законы РФ о налогах и сборах определяющие основные положения налоговой системы РФ?
10. В какой момент возникает обязанность по уплате конкретных налогов у организаций?
11. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налога (п.5.ст.45)?
12. В каком порядке взыскиваются налоги, штрафы и пени с организаций?
13. В каком порядке взыскиваются налоги, штрафы и пени с физических лиц?
14. В какой срок решение о взыскании налога считается доведенным до налогоплательщика (п.3 ст. 46)?
15. Имеет ли право налоговая инспекция приостанавливать операции по счетам организации в банках?
16. В каком порядке налогоплательщик может обжаловать действия налоговых органов?
17. Кто несет ответственность за неуплату налога или неправильную его уплату?
18. Кем устанавливается порядок, в том числе срок уплаты налогов (ст.57,58)?
19. Укажите виды ответственности, предусмотренные Российским законодательством, за налоговые правонарушения.
20. Укажите размер санкций за нарушение сроков подачи декларации по налогам.
21. Укажите размер санкций за неправильное исчисление налогов.
22. Укажите размер санкций за нарушение правил ведения учета.
23. Укажите основные элементы по каждому из налогов:
· По налогу на добавленную стоимость
· По налогу на доходы физических лиц
· По налогу на имущество
· По страховым взносам
· По налогу на прибыль
24. Укажите порядок исчисления налогов при упрощенной системе налогообложения (УСНО)
25. Укажите порядок исчисления налогов при едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)
26. В чем особенности формирования цены для целей налогообложения?
27. В каком порядке учитываются косвенные налоги в цене товара (работ, услуг)?
28. В чем особенность исчисления и уплаты косвенных налогов при экспорте продукции?
29. В чем особенности исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте продукции?
Материально техническое и информационное обеспечение дисциплины.
Перечень необходимых технических средств обучения:
- Материалы к курсу (распечатанные лекции по дисциплине)
- Слайды к курсу
- Материалы для дополнительного чтения
- Ссылки на Интернет-ресурсы.
- Мультимедийный проектор.
- Доступ к интернет ресурсам.
