Налоги и налогообложение

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ

Санкт-Петербургское государственное бюджетное

образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

Заочное отделение

Специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

КОНТРОЛЬНАЯ работа № 1

по дисциплине

Налоги и налогообложение

студента группы 12201

зачетная книжка №

ФИО студента

Адрес СПб, пр. Мориса Тореза, 95-263

E-mail: *****@***ru

телефон: 605-61

2013 год

1) Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

С момента предъявления в банк поручения на уплату при наличии достаточного денежного остатка Ст45 С момента списания денежных средств со счета налогоплательщика; С момента зачисления денежных средств в бюджет.

2) Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляется

Если имущественное положение организации исключает возможность единовременной уплаты налога; Если на расчетном счете организации отсутствуют денежные средства; При задержке лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа. Ст.64 п.2(2) НК

3) Какое из перечисленных обстоятельств исключает вину лица в совершении налогового нарушения?

Налоговое нарушение произошло из-за незнания налогоплательщиком законодательства, т. к. он в силу объективных причин не имел доступа к соответствующим документам; Налоговое нарушение произошло вследствие выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, данных налоговым органом; (добросовестное заблуждение) ст.111, п.1(3) НК

3. Нарушение произошло вследствие выполнения налогоплательщиком рекомендаций и разъяснений «Финансовой газеты».

4) Самой высокой юридической силой по вопросам налогообложения обладает:

Методические рекомендации ФНС РФ по налогу на добавленную стоимость; Налоговый кодекс РФ; Письмо ФНС РФ; Гражданский кодекс РФ.

5) Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организации:

1. Да; 2. Нет. ст.217п1 НК

6) в возрасте 25 лет обучается в Вузе на платном отделении. Обучение оплачивает отец, что подтверждено платежными документами. Имеет ли право отец на получение социального вычета по НДФЛ:

1. Да; 2. Нет. ст. 219п1(2) НК

7) Ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере:

1. 15%; Ст346,31НК 2. 20%; 3. 35%.

8) Завод «Квант» построил хозяйственным способом новый цех. Должен ли завод начислять НДС на стоимость выполненных работ

1. Да; ст.167, п.10 и 172 п5 НК 2. Нет.

9) Налогооблагаемая база налога на имущество физических лиц оценивается по стоимости:

1. Инвентаризационной; Закон РФ № 000-1 от 01.01.2001

2. Балансовой;

3. Первоначальной;

4. Рыночной.

10) Страховые взносы на сумму пособия по временной нетрудоспособности начисляются?

1.Да; 2. Нет. Закон РФ № 000 ст. 9,ч.1,п.1

2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ГЛАВА 21 НК

ЗАДАЧА

Определите сумму НДС, уплаченную организацией в Федеральный бюджет за налоговый период (квартал), если известно, что:

1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со ст. 40 НК РФ – 3 руб. (в том числе НДС).

2. Сумма, полученная за реализованные товары в виде финансовой помощи –руб.

3. Сумма товарного кредита –руб.

4. Проценты, уплаченные по товарному кредиту за налоговый период 8%, ставка рефинансирования Банка России – 13%.

5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров – 1 180 руб.

6. Ставка НДС – 18%.

7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг – руб.

Решение

1. 3540000х18/118=540000руб.

2. 472000х18/118=8496руб.

3. 60000х18/118=9153руб.

4. 1180х18/118=180руб.

5. 540000+8496+9153+180=557829руб.

6. 00=257829руб.

Ответ: К перечислению НДС 257829руб

3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

ГЛАВА 25 НК

ЗАДАЧА

Вычислите суммы налогов и обязательные сборы, если известны следующие данные:

1. Закуплено товаров – в том числе НДС);

§ Из них в кредит – в том числе НДС);

2. Лекарств со списка КМУ закуплено – 70 000;

3. Объем продаж - товаров – в том числе НДС);

4. Лекарств со списка КМУ – 97000;

5. Аренда – 5 000 (в том числе НДС);

6. Телефон – 800 (в том числе НДС);

7. Фонд оплаты труда – 6 000;

8. Заём работникам – 2 500.

Решение

1. 135000х18/118=20593руб.

2. 110000х18/118=16780руб.

3. 3=114407руб.

4. 234000х18/118=35695руб.

5. 5=198305руб.(без НДС)

6. 5000х18/118=4237руб.

7. 800х18/118=678руб.

8. 198305+=99983руб.

9. 99983х20%=19996,6руб.

10. 2%=1999,66руб

11. 18%=17996,94руб.

Ответ:1999руб 66коп. – перечисление в бюджет субъекта, 17996руб.94коп – перечисление в федеральный бюджет.

4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ГЛАВА 23 НК

ЗАДАЧА

Определите три налоговых базы и общую сумму НДФЛ, если известны следующие данные о полученных за год доходах работника:

1. Заработная плата составляет –руб.;

2. Компенсация стоимости лекарств – 6 000 руб.;

3. Материальная помощь простая – 8 000 руб.;

4. Материальная помощь в связи со смертью матери – 8 000 руб.;

5. Оплата работодателем для работника стоимости туристической путевки –руб.;

6. Дивиденды –руб.;

7. Подарок – 1 000 руб.;

8. Экономия на процентах по кредиту, полученному на покупку автомобиляруб.;

Работник имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. При расчётах следует учесть стандартные вычеты.

Решение

1. =17600руб

2. 17600х13%=2288руб

3. 4000х13%=520руб

4. 20000х13%=2600руб

5. 30000х9%=2700руб

6. 1000х13%=130руб

7. 12000х35%=4200руб

Ответ: НДФЛ=12438руб, 9%=2700(дивиденды), 35%=4200, 13%=5538руб

1. Налог на имущество организаций

ГЛАВА 30 НК

ЗАДАЧА

По состоянию на 1 января имеет иму­щество стоимостьюруб., в том числе:

1. здания и сооружения (остаточная стоимость) —руб.;

2. инструменты — 152 .;

3. оборудование (остаточная стоимость) —руб.;

4. оборудование на складе — руб.;

5. транспортные средства (остаточная стоимость) — руб.;

6. сырье и материалы — 3 руб.;

7. покупные полуфабрикаты — руб.;

8. товары на складе — 1 руб.;

9. оборудование, переданное по договору аренды,— руб.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме руб.

Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные периоды.

Решение

1).январь

Февраль 0500=

Март 0500=

Апрель 0500=

Май 0500=

Июнь 0500=

Июль 0500=

Август 0500=

Сентябрь 0500=

Октябрь 0500=

Ноябрь 0500=

Декабрь 0500=

2) ++++++++

++=

3):13=,62руб -----среднегодовая стоимость имущества за год

4)+++/4=руб ------среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал

5) ++++++/7=руб

Среднегодовая стоимость имущества за полгода

6)+++++++

+++/10=руб –среднегодовая стоимость имущества за 9месяцев

7) х2,2х1/4=4руб авансовый платеж за 1 квартал

8)х2,2%х1/4=75руб авансовый платеж за 6 месяцев

9)х2,2х1/4=12руб авансовый платеж за 9 месяцев

10),62х2,2х1/4=166руб авансовый платеж за год