Уральская академия государственной службы
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ
Рабочая учебная программа дисциплины
для студентов заочного отделения
специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Составитель:
профессор, д. э.н.
Екатеринбург
2008
Введение
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождается преобразованиями в налоговой системе. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогам, основанная как на понимании экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленным государством правил взимания конкретных налогов.
Учебная дисциплина «Налогообложение природопользования» способствует формированию у студентов понимания основ налогообложения природопользования и особенностей налогового регулирования отношений в области использования природных ресурсов.
Цели и задачи преподавания дисциплины
Цель дисциплины: Дать комплексное представление о системе налогообложения природопользования в процессе подготовке студентов обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение».
При изучении курса студент должен овладеть профессиональными знаниями в области действующего законодательства по налогообложению основных видов природных ресурсов, перспективах его совершенствования, изучить формы и методы изъятия природной ренты, формирования источников воспроизводства природных ресурсов и экологической безопасности страны.
Задачи дисциплины:
Ÿ изучение концептуальных основ налогообложения природопользования, существующей системы налогов, сборов и неналоговых платежей;
Ÿ формирование представления о тенденциях и направлении реформирования отношений в области природопользования;
Ÿ изучение правового и методологического обеспечения налогообложения природопользования;
Ÿ освоение методики исчисления обязательных платежей;
Ÿ изучение организационно-контрольного механизма регулирования вопросов природопользования и технологии взимания обязательных платежей.
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
иметь представление об основных терминах и понятиях дисциплины;
знать экономическое и бюджетообразующее значение налогов, взимаемых в сфере природопользования, порядок взимания обязательных платежей и методику их расчета, формы отчетности и порядок их заполнения.
Структура дисциплины
Виды учебной работы | Всего часов | по семестрам |
7 | ||
1. Общая трудоёмкость дисциплины | 136 | 136 |
2. Аудиторные занятия, в т. ч.: 2.1 Лекции 2.2 Практические занятия | 12 6 6 | 12 6 6 |
Самостоятельная работа | 122 | 122 |
4. КСР | 2 | 2 |
5.Виды итогового контроля | Зачет |
Тематический план
Тема | Количество часов | Всего часов | |||
Лекции | Практ. занятия | Самост. подготовка | КСР | ||
Тема 1. Экономические и правовые основы платного природопользования | 0,5 | - | 15 | - | 15,5 |
Тема 2. Плата за негативное воздействие на окружающую природную среду | 0,5 | - | 15 | 0,5 | 16 |
Тема 3. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов | 1 | 1 | 15 | 0,5 | 17,5 |
Тема 4. Платежи за пользование водными объектами | 1 | 1 | 15 | - | 17 |
Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых | 1 | 2 | 15 | 0,5 | 18,5 |
Тема 6. Специальные налоговые режимы при недропользовании | 1 | 2 | 15 | - | 18 |
Тема 7. Налоги и платежи за пользование землей и лесным фондом | 0,5 | - | 15 | 0,5 | 16 |
Тема 8. Основные направления совершенствования системы платного природопользования | 0,5 | - | 17 | - | 17,5 |
ИТОГО: | 6 | 6 | 122 | 2 | 136 |
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Экономические и правовые основы платного природопользования.
Экономическая природа и роль природоресурсных платежей для экономики и геополитики государства. Законодательное регулирование сферы природопользования и платной основы пользования природными ресурсами.
Специфика, порядок и особенности лицензирования деятельности природопользования.
Виды и факторы воздействия на природную среду в процессе хозяйственной и иной деятельности.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ;
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями;
4. Земельный кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
5. Водный кодекс РФ от 01.01.2001 г. №74-ФЗ с изменениями и дополнениями;
6. Лесной кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
7. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.г. с изменениями и дополнениями;
8. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
9. Закон РФ «О плате за землю» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.);
10. Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
11. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 10 января 2002 года (в ред. от 01.01.2001 г. );
12. Федеральный Закон «Об охране атмосферного воздуха» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
13. Федеральный закон РФ «Об отходах производства и потребления» -ФЗ (в ред. отг. );
14. Закон РФ «О недрах» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001 г. );
15. Федеральный закон «О животном мире» -ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г. );
16. Федеральный закон "О континентальном шельфе Российской Федерации"
от 30 ноября 1995 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
17. Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О порядке выдачи долгосрочных лицензий на пользование объектами животного мира»;
18. Письмо Минфина РФ от 17 декабря 2004 г. № /18 "О сборе за пользование объектами животного мира";
19. Методические указания по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых, направленные письмом МНС РФ от 22 марта 2002 г. № АС-6-21/337.
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Гирусов и экономика природопользования. Учебник для вузов. – М: Юнити-Дана, 2007
6. Плата за землю. Комментарий к положению Земельного и Налогового кодексов Российской Федерации. - М.: Деловой Двор, 2009
7. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
8. Сладкопевцев и природопользование: Учеб пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
9. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
10. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
11. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Тема 2. Плата за негативное воздействие на окружающую природную среду
Общая характеристика принципа платности сферы негативного воздействия на окружающую среду.
Нормативно-правовая база по взиманию экологических платежей. Виды негативного воздействия на окружающую среду. Формы платы за негативное воздействие на окружающую среду.
Виды платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Налоговое регулирование, возможности и перспективы экологической безопасности в Российской Федерации.
Перспективы развития и совершенствования сферы взимания экологических платежей.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ;
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями;
4. Земельный кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
5. Водный кодекс РФ от 01.01.2001 г. №74-ФЗ с изменениями и дополнениями;
6. Лесной кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
7. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.г. с изменениями и дополнениями;
8. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
9. Закон РФ «О плате за землю» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001г. );
10. Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
11. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 01.01.01 года (в ред. от 01.01.2001 г. );
12. Федеральный Закон «Об охране атмосферного воздуха» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
13. Федеральный закон РФ «Об отходах производства и потребления» -ФЗ (в ред. отг. );
14. Закон РФ «О недрах» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001 г. );
15. Федеральный закон «О животном мире» -ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г. );
16. Федеральный закон "О континентальном шельфе Российской Федерации" от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
17. Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О порядке выдачи долгосрочных лицензий на пользование объектами животного мира»;
18. Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000 «О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов производства и потребления» (в ред. Постановления Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000)
19. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /18 "О сборе за пользование объектами животного мира";
20. Методические указания по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых, направленные письмом МНС РФ от 01.01.01 г. № АС-6-21/337.
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Плата за землю. Комментарий к положению Земельного и Налогового кодексов Российской Федерации. - М.: Деловой Двор, 2009
6. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
7. Крассов к Лесному кодексу Российской Федерации. – М.: Норма, 2007
8. Сладкопевцев и природопользование: Учеб пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
9. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
10. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
11. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Тема 3. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
Законодательство о платежах за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Лицензирование пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налогообложение пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки.
Порядок исчисления и сроки уплаты сборов.
Практическое занятие 1.
Налогообложение пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки.
Порядок исчисления, сроки уплаты и зачисления сборов.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ;
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями;
4. Водный кодекс РФ от 01.01.2001 г. №74-ФЗ с изменениями и дополнениями;
5. Лесной кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
6. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.г. с изменениями и дополнениями;
7. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
8. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 01.01.01 года (в ред. от 01.01.2001 г. );
9. Федеральный закон «О животном мире» -ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г. );
10. Федеральный закон "О континентальном шельфе Российской Федерации" от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
11. Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О порядке выдачи долгосрочных лицензий на пользование объектами животного мира»;
12. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /18 "О сборе за пользование объектами животного мира".
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
6. Сладкопевцев и природопользование: Учеб пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
7. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
8. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
9. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Тема 4. Платежи за пользование водными объектами
Общая характеристика водного налога. Налогоплательщики водного налога. Объекты налогообложения водным налогом.
Налоговая база по водному налогу. Налоговый период по водному налогу. Порядок исчисления водного налога. Порядок, сроки и место уплаты водного налога.
Налоговая декларация. Особенности декларирования водного налога иностранцами.
Практическое занятие 2.
Налогоплательщики водного налога. Налоговая база по водному налогу.
Порядок исчисления, сроки и место уплаты водного налога.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ;
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями;
4. Водный кодекс РФ от 01.01.2001 г. №74-ФЗ с изменениями и дополнениями;
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.г. с изменениями и дополнениями;
6. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
7. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 01.01.01 года (в ред. от 01.01.2001 г. ).
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
6. Сладкопевцев и природопользование: Учеб пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
7. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
8. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
9. Черник налог. Правовое регулирование и порядок взимания. - М.: Эксмо, 2006
10. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых: место, сроки, особенности. Объекты налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых.
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых. Стоимостные и количественные показатели в определении налоговой базы при добыче полезных ископаемых.
Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: порядок и сроки представления.
Практическое занятие 3.
Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых.
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества и оценки стоимости добытого полезного ископаемого для целей налогообложения.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями;
4. Земельный кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.г. с изменениями и дополнениями;
6. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
7. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 01.01.01 года (в ред. от 01.01.2001 г. )
8. Закон РФ «О недрах» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001 г. )
9. Федеральный закон "О континентальном шельфе Российской Федерации" от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001 г. )
10. Методические указания по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых, направленные письмом МНС РФ от 01.01.01 г. № АС-6-21/337
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
6. Сладкопевцев и природопользование: Учеб пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
7. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
8. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
9. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Тема 6. Специальные налоговые режимы при недропользовании
Общая характеристика налогового режима на условиях соглашений о разделе продукции. Условия и основания заключения соглашений о разделе продукции.
Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.
Налоговые ставки, налоговый учет, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогообложение прибыли, полученной от реализации компенсационной продукции. Порядок освобождения от уплаты региональных и местных налогов и сборов.
Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности проведения выездных налоговых проверок
Практическое занятие 4.
Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений о разделе продукции. Определение налоговой базы, исчисление и уплата налогов при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ;
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями;
4. Земельный кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
5. Водный кодекс РФ от 01.01.2001 г. №74-ФЗ с изменениями и дополнениями;
6. Лесной кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
7. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.г. с изменениями и дополнениями;
8. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
9. Закон РФ «О плате за землю» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001 г. );
10. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 01.01.01 года (в ред. от 01.01.2001 г. );
11. Закон РФ «О недрах» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001 г. );
12. Федеральный закон "О континентальном шельфе Российской Федерации" от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
13. Методические указания по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых, направленные письмом МНС РФ от 01.01.01 г. № АС-6-21/337.
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Плата за землю. Комментарий к положению Земельного и Налогового кодексов Российской Федерации. - М.: Деловой Двор, 2009
6. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
7. Сладкопевцев и природопользование: Учебное пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
8. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
9. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
10. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Тема 7. Налоги и платежи за пользование землей и лесным фондом
Общая характеристика основ платного лесопользования. Виды платежей за пользование лесным фондом. Ставка, порядок исчисления и уплаты платежей за пользование землей и лесным фондом.
Виды платежей за пользование земельными участками. Порядок установления арендной платы за землепользование. Налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы в отношении земельных участков. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговая декларация.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ;
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Земельный кодекс от 01.01.2001 года с последующими изменениями и дополнениями;
4. Лесной кодекс РФ от 01.01.2001 г. с последующими изменениями и дополнениями;
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
6. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
7. Закон РФ «О плате за землю» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.);
8. Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
9. Постановление Правительства РФ «Об утверждении положения о федеральном агентстве лесного хозяйства» от 01.01.2001 г. № 000 (в ред. ФЗ № 000 от 01.01.2001 г.);
10. Приказ Минфина РФ «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и порядка его заполнения» н (в ред. Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 г. №16н).
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Плата за землю. Комментарий к положению Земельного и Налогового кодексов Российской Федерации. - М.: Деловой Двор, 2009
6. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
7. Крассов к Лесному кодексу Российской Федерации. – М.: Норма, 2007
8. Сладкопевцев и природопользование: Учебное пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
9. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
10. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
11. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Тема 8. Основные направления совершенствования системы платного природопользования
Общая характеристика перспектив совершенствования системы платного природопользования. Приоритет природоохранных интересов перед фискальными при установлении платежей за природопользование.
Целесообразность введения новых налогов. Стимулирование технологизации производственной сферы путем установления дифференцированных ставок природопользования для высокотехнологичных отраслей и отраслей, связанных с глубокой переработкой добываемого сырья.
Дифференциация ставок налогообложения при добыче полезных ископаемых в зависимости от вида, экономико-географических и геологических условий разработки месторождений полезных ископаемых и других природных факторов.
Нормативно-законодательная база
1. Конституция РФ;
2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями;
3. Гражданский кодекс РФ с изменениями и дополнениями;
4. Земельный кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
5. Водный кодекс РФ от 01.01.2001 г. №74-ФЗ с изменениями и дополнениями;
6. Лесной кодекс РФ от 01.01.2001 г. с изменениями и дополнениями;
7. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.г. с изменениями и дополнениями;
8. Федеральный закон РФ «Об экологической экспертизе» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
9. Закон РФ «О плате за землю» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от
26.06.2007 г. .);
10. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 01.01.01 года (в ред. от 01.01.2001 г. );
11. Федеральный Закон «Об охране атмосферного воздуха» от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г. );
12. Федеральный закон РФ «Об отходах производства и потребления» -ФЗ (в ред. отг. );
13. Закон РФ «О недрах» от 01.01.2001 г. № 000-1 (в ред. от 01.01.2001 г. );
14. Федеральный закон «О животном мире» -ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г. );
15. Федеральный закон "О континентальном шельфе Российской Федерации" от 01.01.01 г. (в ред. от 01.01.2001 г. ).
Рекомендуемая обязательная литература
1. , Жидкова и налогообложение. – М.: Эксмо, 2008
2. , Солнышкова природопользования: Учебник для вузов. – М.: Экономистъ, 2008
3. , Ходжаев природопользования. Гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2007
4. Борисов комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Части первой. Части второй. - М.: Книжный мир, 2009
5. Гирусов и экономика природопользования. Учебник для вузов. – М: Юнити-Дана, 2007
6. Плата за землю. Комментарий к положению Земельного и Налогового кодексов Российской Федерации. - М.: Деловой Двор, 2009
7. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая: Раздел VIII: Главы 25-26. - М.: Издательство Экзамен, 2005
8. Сладкопевцев и природопользование: Учеб пособие для вузов. – М.: Высшая школа, 2005
9. , , Комментарий к последним изменениям в Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2008
10. Черник . Учебник, 3-е изд. - М.: ЮнитиДана, 2008
11. Ялбулганов регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие. - М.: Юстицинформ, 2007
Формы контроля и отчетности
Итоговой формой отчетности по курсу «Налогообложение природопользования» для студентов заочной формы обучения является зачет. Зачет принимается по билетам или в виде теста.
Контрольные вопросы по дисциплине
1. Назначение налогов и платежей за природные ресурсы, их фискальная и регулирующая роль.
2. Законодательное регулирование сферы природопользования и платной основы пользования природными ресурсами.
3. Налоги, сборы и платежи за природопользование, установленные в Российской Федерации, их состав и назначение.
4. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира.
5. Порядок исчисления, сроки уплаты и зачисления сборов за пользование объектами животного мира.
6. Плательщики сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.
7. Порядок исчисления, сроки уплаты и зачисления сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.
8. Налогоплательщики, налоговая база, налоговый и отчетный периоды по водному налогу.
9. Общая налоговая характеристика основ платного лесопользования.
10. Земельный налог: общая характеристика, налогоплательщики, элементы.
11. Общая характеристика принципа платности сферы негативного воздействия на окружающую среду.
12. Соотношение природоохранных и фискальных интересов при установлении платежей за природопользование.
13. Налогоплательщики, объекты налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых.
14. Порядок исчисления, сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: порядок и сроки представления.
15. Условия применения специального налогового режима для соглашений о разделе продукции.
16. Понятие раздела продукции и общая характеристика видов раздела продукции по соглашениям о разделе продукции для целей налогообложения на условиях раздела продукции.
17. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений о разделе продукции.
18. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
19. Налогообложение прибыли, полученной от реализации компенсационной продукции.
20. Характеристика перспектив совершенствования системы платного природопользования.
