ПРОГРАММА КУРСА
Тема 1. Хозяйственный учет как источник информации используемой в экономике и юридической практике
Понятие хозяйственного учета. Причины, вызывающие необходимость хозяйственного учета. Хозяйственные средства – как объекты учета. Оборотные и внеоборотные хозяйственные средства. Источники средств – как объекты учета. Источники собственных и заемных средств.
Особенности бухгалтерского учета, как одного из видов хозяйственного учета. Характеристика управленческого учета. Понятие и необходимость оперативного (оперативно-технического учета). Особенности налогового учета. Статистический учет – как один из видов хозяйственного учета.
Необходимость использования данных хозяйственного учета в юридической практике. Причина возникновения судебной бухгалтерии, как учебной дисциплины.
Тема 2. Судебная бухгалтерия, как специальная юридическая
дисциплина
Цель и задачи судебной бухгалтерии как учебной дисциплины. Цель и задачи судебной бухгалтерии как составной части юридической практики. Цель и задачи судебной бухгалтерии как отрасли научного знания. Предмет судебной бухгалтерии. Объект судебной бухгалтерии.
Тема 3. Оценка и калькуляция в бухгалтерском учете. Их использование при установлении некоторых обстоятельств, подлежащих
доказыванию
Понятие оценки в бухгалтерском учете. Порядок оценки отдельных видов имущества. Использование данных об оценке объектов учета в юридической практике.
Классификация и структура доходов. Момент признания доходов. Значение величины доходов в налоговых спорах. Классификация и структура расходов. Момент признания расходов. Значение величины расходов в налоговых спорах.
Оценка, как фактор, детерминирующий закономерный характер отражения в бухгалтерской информации признаков и следов противоправной деятельности.
Калькуляция, как один из способов оценки и фактор, детерминирующий закономерный характер отражения признаков и следов противоправной деятельности в бухгалтерской информации. Использование метода обратной калькуляции для выявления вымышленной (фиктивной) деятельности.
Нарушения правил оценки объектов учета, как фактор, влияющий на создание благоприятных условий для совершения правонарушений и преступлений.
Тема 4. Учетные документы. Их использование при установлении обстоятельств подлежащих доказыванию
Понятие учетного документа. Требования к учетным документам, установленные Федеральным законом «О бухгалтерском учете». Возможности использования учетных документов при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию. Документы по учету денежных средств. Их использование при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию. Документы по учету материальных ценностей. Их доказательственное значение. Документы по учету расчетов с персоналом по оплате труда. Возможности их использования в юридической практике. Виды электронных документов. Понятие электронной цифровой подписи. Условия признания равнозначности электронной цифровой подписи собственноручной.
Типичные нарушения требований по оформлению учетных документов, как фактор, благоприятствующий совершению неправомерных действий.
Типичные способы подлогов в учетных документах и несоответствия, возникающие при этом, как признаки противоправной деятельности. Приемы документального контроля, позволяющие выявлять признаки противоправной деятельности.
Тема 5. Счета, двойная запись, учетные регистры. Использование бухгалтерских записей в юридической практике
Понятие счетов бухгалтерского учета. Использование в юридической практике информации, содержащейся на счетах бухгалтерского учета. Активные и пассивные счета. Правила записи на счетах бухгалтерского учета остатков и оборотов.
План счетов бухгалтерского учета. Синтетические, аналитические счета и субсчета. Активно-пассивные счета. Закономерный характер отражения на счетах бухгалтерского учета противоправной деятельности.
Двойная запись. Четыре типовые группы хозяйственных операций. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, правило ее составления. Регистры бухгалтерского учета. Роль двойной записи в выявлении признаков противоправной деятельности.
Типичные нарушения правил записи на счетах бухгалтерского учета, как фактор, благоприятствующий совершению противоправных действий.
Типичные способы подлогов при выполнении записей на счетах бухгалтерского учета, их цель. Несоответствия в содержании учетных регистров вызываемые подложными учетными записями, как признаки противоправной деятельности и способы их обнаружения.
Тема 6. Инвентаризация и другие приемы фактического контроля. Их возможности при установлении наличия и размера имущественного ущерба
Понятие инвентаризации. Возможности ее использование в юридической практике. Случаи обязательного проведения инвентаризации. Обоснование необходимости проведения инвентаризации. Возможные результаты инвентаризации.
2. Типичные способы сокрытия недостач направленные на искажение данных бухгалтерского учета об остатках имущества по учету, а также приемы по выявлению таких способов. Типичные способы сокрытия недостач направленные на искажение данных о фактическом наличии имущества на дату инвентаризации, а также приемы по выявлению таких способов.
Типичные способы сокрытия излишков направленные на искажение данных бухгалтерского учета об остатках имущества по учету, а также приемы по выявлению таких способов. Типичные способы сокрытия излишков направленные на искажение данных о фактическом наличии имущества на дату инвентаризации, а также приемы по выявлению таких способов.
Типичные нарушения порядка проведения инвентаризации имущества и их последствия.
Инвентаризация средств в расчетах и ее возможности для выявления противоправной деятельности.
Другие формы фактического контроля: контрольное сличение остатков товаров; осмотр организации; обследование отдельных объектов и участков; проверка исполнения принятых решений; проверка исследуемых операций в натуре; лабораторные анализы качества сырья и готовой продукции; контрольный запуск сырья и материалов в производство или контрольный раскрой материалов; контрольная приемка по количеству и качеству; проверка объемов фактически выполненных работ (контрольный обмер); экспертная оценка качества выполненных работ; получение письменных объяснений и справок.
Тема 7. Бухгалтерская отчетность и ее доказательственное
значение
Понятие бухгалтерской отчетности, ее состав, сроки представления, требования публичности. Характеристика бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Значение пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Использование указанных форм бухгалтерской отчетности в юридической практике.
Типичные нарушения правил составления бухгалтерской отчетности, и их юридические последствия. Искажения отчетности преднамеренные и непреднамеренные, существенные и несущественные. Факторы, влияющие на искажение отчетности. Типичные виды и цели преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности. Способы выявления и юридическая оценка последствий искажений бухгалтерской отчетности.
Тема 8. Организация назначения и проведения ревизии по инициативе
Понятие ревизии, ее значение в хозяйственной практике и необходимость для решения вопросов, возникающих в юридической практике. Правовое регулирование и классификация ревизий, назначаемых по инициативе правоохранительных органов. Особенности назначения и организации проведения ревизий в связи с раскрытием преступлений. Значение правильно сформулированных перед ревизором вопросов для установления основных обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. Оформление результатов ревизии. Требования к акту ревизии, организация его подписания. Изучение объяснений, возражений и замечаний по акту ревизии и подготовка заключения по ним.
Тема 9. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы. Основные формы участия в деле специалиста
Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы, ее предмет и объект. Первичная, повторная и дополнительная судебно-бухгалтерские экспертизы. Процессуальные и фактические основания для назначения повторной и дополнительной экспертизы. Комиссионная судебно-бухгалтерская экспертиза. Правовое регулирование судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском, арбитражном и уголовном процессах. Обязанности и права эксперта-бухгалтера.
Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Права лиц, участвующих в деле. Формулирование вопросов для эксперта-бухгалтера. Требования достаточности, относимости и допустимости к материалам, предоставляемым для проведения экспертизы. Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от различных форм финансового контроля (ревизия, аудит, налоговая проверка).
Структура заключения эксперта-бухгалтера. Выводы, сформулированные в заключении эксперта-бухгалтера: категоричные (безусловные) условные, отрицательные. Оценка заключения эксперта-бухгалтера в части соблюдения процессуальных требований и по существу содержания.
Использование познаний специалиста при собирании и исследовании доказательственной информации.
Тема 10. Аудит и его использование в юридической практике
Понятие аудита. Ситуации, в которых в юридической практике целесообразно назначение аудиторской проверки. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Требования к лицам и организациям, занимающимся аудиторской деятельностью. Случаи, при которых проведение аудита является обязательным.
Основание для проведения аудита. Права и обязанности аудиторов и аудируемых лиц. Понятие аудиторской тайны. Ответственность за ее разглашение. Независимость аудитора. Меры, предусмотренные для ее обеспечения. Внутренний и внешний контроль качества аудиторских услуг. Аудиторское заключение, его структура. Виды мнений, выражаемых в аудиторском заключении. Ответственность за составление заведомо ложного аудиторского заключения.
Возможности использования аудиторских проверок в юридической практике при решении имущественных и налоговых споров, а также в других случаях. Юридическая оценка аудиторского заключения с формальной стороны и по существу.
Вопросы для семинарских занятий
Тема 1. Хозяйственный учет как источник информации используемой в экономике и юридической практике
1. Понятие хозяйственного учета. Причины, вызывающие необходимость хозяйственного учета.
2. Хозяйственные средства – как объекты учета. Оборотные и внеоборотные хозяйственные средства.
3. Источники средств – как объекты учета. Источники собственных и заемных средств.
4. Особенности бухгалтерского учета, как одного из видов хозяйственного учета.
5. Характеристика управленческого учета.
6. Понятие и необходимость оперативного (оперативно-технического учета).
7. Особенности налогового учета.
8. Статистический учет – как один из видов хозяйственного учета.
9. Необходимость использования данных хозяйственного учета в юридической практике. Причина возникновения судебной бухгалтерии, как учебной дисциплины.
Тема 2. Судебная бухгалтерия, как специальная юридическая
дисциплина
1. Цель и задачи судебной бухгалтерии как учебной дисциплины.
2. Цель и задачи судебной бухгалтерии как составной части юридической практики.
3. Цель и задачи судебной бухгалтерии как отрасли научного знания.
4. Предмет судебной бухгалтерии.
5. Объект судебной бухгалтерии.
Тема 3. Оценка и калькуляция в бухгалтерском учете. Их использование при установлении некоторых обстоятельств, подлежащих
доказыванию
1. Понятие оценки в бухгалтерском учете. Порядок оценки отдельных видов имущества. Использование данных об оценке объектов учета в юридической практике.
2. Классификация и структура доходов. Момент признания доходов. Значение величины доходов в налоговых спорах.
3. Классификация и структура расходов. Момент признания расходов. Значение величины расходов в налоговых спорах.
4. Оценка, как фактор, детерминирующий закономерный характер отражения в бухгалтерской информации признаков и следов противоправной деятельности.
5. Калькуляция, как один из способов оценки и фактор, детерминирующий закономерный характер отражения признаков и следов противоправной деятельности в бухгалтерской информации.
6. Использование метода обратной калькуляции для выявления вымышленной (фиктивной) деятельности.
7. Нарушения правил оценки объектов учета, как фактор, влияющий на создание благоприятных условий для совершения правонарушений и преступлений.
Тема 5. Счета, двойная запись, учетные регистры. Использование бухгалтерских записей в юридической практике
1. Понятие счетов бухгалтерского учета. Использование в юридической практике информации, содержащейся на счетах бухгалтерского учета. Активные и пассивные счета. Правила записи на счетах бухгалтерского учета остатков и оборотов.
2. План счетов бухгалтерского учета. Синтетические, аналитические счета и субсчета. Активно-пассивные счета. Закономерный характер отражения на счетах бухгалтерского учета противоправной деятельности.
3. Двойная запись. Четыре типовые группы хозяйственных операций.
4. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, правило ее составления. Регистры бухгалтерского учета. Роль двойной записи в выявлении признаков противоправной деятельности.
5. Типичные нарушения правил записи на счетах бухгалтерского учета, как фактор, благоприятствующий совершению противоправных действий.
6. Типичные способы подлогов при выполнении записей на счетах бухгалтерского учета, их цель. Несоответствия в содержании учетных регистров вызываемые подложными учетными записями, как признаки противоправной деятельности и способы их обнаружения.
Тема 7. Бухгалтерская отчетность и ее доказательственное
значение
1. Понятие бухгалтерской отчетности, ее состав, сроки представления, требования публичности.
2. Характеристика бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Значение пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Использование указанных форм бухгалтерской отчетности в юридической практике.
3. Типичные нарушения правил составления бухгалтерской отчетности, и их юридические последствия.
4. Искажения отчетности преднамеренные и непреднамеренные, существенные и несущественные. Факторы, влияющие на искажение отчетности.
5. Типичные виды и цели преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности. Способы выявления и юридическая оценка последствий искажений бухгалтерской отчетности.
Тема 8. Организация назначения и проведения ревизии по инициативе
правоохранительных органов
1. Понятие ревизии, ее значение в хозяйственной практике и необходимость для решения вопросов, возникающих в юридической практике.
2. Правовое регулирование и классификация ревизий, назначаемых по инициативе правоохранительных органов.
3. Особенности назначения и организации проведения ревизий в связи с раскрытием преступлений.
4. Значение правильно сформулированных перед ревизором вопросов для установления основных обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу.
5. Оформление результатов ревизии. Требования к акту ревизии, организация его подписания. Изучение объяснений, возражений и замечаний по акту ревизии и подготовка заключения по ним.
Тема 9. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы. Основные формы участия в деле специалиста
1. Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы, ее предмет и объект. Первичная, повторная и дополнительная судебно-бухгалтерские экспертизы. Процессуальные и фактические основания для назначения повторной и дополнительной экспертизы. Комиссионная судебно-бухгалтерская экспертиза.
2. Правовое регулирование судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском, арбитражном и уголовном процессах. Обязанности и права эксперта-бухгалтера.
3. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Права лиц, участвующих в деле. Формулирование вопросов для эксперта-бухгалтера. Требования достаточности, относимости и допустимости к материалам, предоставляемым для проведения экспертизы.
4. Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от различных форм финансового контроля (ревизия, аудит, налоговая проверка).
5. Структура заключения эксперта-бухгалтера. Выводы, сформулированные в заключении эксперта-бухгалтера: категоричные (безусловные) условные, отрицательные.
6. Оценка заключения эксперта-бухгалтера в части соблюдения процессуальных требований и по существу содержания.
7. Использование познаний специалиста при собирании и исследовании доказательственной информации.
Тема 10. Аудит и его использование в юридической практике
1. Понятие аудита. Случаи, при которых в юридической практике целесообразно назначение аудиторской проверки.
2. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Требования к лицам и организациям, занимающимся аудиторской деятельностью. Случаи, при которых проведение аудита является обязательным.
3. Основание для проведения аудита. Права и обязанности аудиторов и аудируемых лиц. Понятие аудиторской тайны. Ответственность за ее разглашение.
4. Независимость аудитора. Меры, предусмотренные для ее обеспечения. Внутренний и внешний контроль качества аудиторских услуг.
5. Аудиторское заключение, его структура. Виды мнений, выражаемых в аудиторском заключении. Ответственность за составление заведомо ложного аудиторского заключения.
6. Возможности использования аудиторских проверок в юридической практике при решении имущественных и налоговых споров, а также в других случаях. Юридическая оценка аудиторского заключения с формальной стороны и по существу.
Тесты по курсу «Судебная бухгалтерия»
1.Объектами учета являются:
А. Материальные ценности, денежные средства, хозяйственные договора.
Б. Материальные ценности, денежные средства, их источники, средства в расчетах.
В. Средства в расчетах, их источники, хозяйственные договора.
2. Хозяйственный учет – это:
А. Оперативно-технический учет, бухгалтерский учет, налоговый учет, управленческий учет, производственный учет.
Б. Оперативно-технический учет, бухгалтерский учет, налоговый учет, производственный учет, статистический учет.
В. Оперативно-технический учет, бухгалтерский учет, управленческий учет, налоговый учет, статистический учет.
3. Целью судебной бухгалтерии как составной части юридической практики является:
А. Использование юридической и хозяйственной информации для формирования доказательственной базы по делам различных категорий; для обнаружения и фиксации признаков и следов противоправной деятельности, с тем, чтобы имелась реальная возможность применения норм различных отраслей права, охраняющих законные экономические интересы субъектов правоотношений.
Б. Использование бухгалтерской и иной связанной с ней информации для формирования доказательственной базы по делам о различных преступлениях; для обнаружения и фиксации признаков и следов преступной деятельности, с тем, чтобы имелась реальная возможность применения норм уголовного права, охраняющих законные экономические интересы субъектов правоотношений.
В. Использование бухгалтерской и иной связанной с ней информации для формирования доказательственной базы по делам различных категорий; для обнаружения и фиксации признаков и следов противоправной деятельности, с тем, чтобы имелась реальная возможность применения норм различных отраслей права, охраняющих законные экономические интересы субъектов правоотношений.
4. Предметом судебной бухгалтерии, как отрасли научного знания являются:
А. Закономерности возникновения в юридической и хозяйственной информации сведений о противоправной деятельности, лицах, причастных к ее осуществлению и основанные на познании этих закономерностей средства обнаружения признаков правонарушений и преступлений.
Б. Закономерности возникновения в данных бухгалтерского учета и отчетности информации о противоправной деятельности, лицах, причастных к ее осуществлению и основанные на познании этих закономерностей средства обнаружения признаков правонарушений и преступлений.
В. Закономерности возникновения в данных бухгалтерского учета и отчетности информации о преступлениях, лицах, причастных к их осуществлению и основанные на познании этих закономерностей средства обнаружения признаков преступлений.
5. Объектом судебной бухгалтерии является:
А. Закономерно отражающаяся в бухгалтерской информации противоправная деятельность, совершаемая под видом или в процессе осуществления легальных финансовых и хозяйственных операций.
Б. Закономерно отражающаяся в бухгалтерской информации преступная деятельность, совершаемая под видом или в процессе осуществления легальных финансовых и хозяйственных операций.
В. Закономерно отражающаяся в бухгалтерской информации финансово-хозяйственная деятельность.
6. Под оценкой в бухгалтерском учете понимается способ:
А. Выражения хозяйственных средств в денежном и натуральном измерителях.
Б. Выражения хозяйственных средств в денежном, натуральном и трудовом измерителях.
В. Выражения хозяйственных средств в обобщающем денежном измерителе.
7. Какие из вышеназванных поступлений являются доходами организации при методе начисления:
А. Авансы в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг; суммы в погашение кредита, займа, ранее предоставленного заемщику.
Б. Страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов.
В. Задаток, залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю.
8. Расходами организации признается:
А. Уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств или других активов, а также вследствие возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения вкладов по решению собственников имущества.
Б. Средства, затраченные на приобретение или создание внеоборотных активов, таких как основные средства, незавершенное строительство, нематериальные активы и т. п.; вклады в уставные капиталы других организаций,
В. Предварительная оплата материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг; в виде авансов, задатка в счет оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг, а также в погашение кредитов или займов, ранее полученных организацией.
9. При методе начисления расходы признаются:
А. В том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их осуществления.
Б. После погашения задолженности, т. е. их оплаты.
В. Оба ответа правильные.
10. Метод обратной калькуляции применяется для:
А. Выявления уклонения от уплаты налогов.
Б. Выявления вымышленной (фиктивной) деятельности.
В. Доказывания незаконности произведенных расходов.
11. Отсутствие на документе даты совершения операции, оформленной этим документом, а также регистрационного номера документа, создает благоприятные условия для:
А. Повторного использования одних и тех же документов с целью мошенничества, направленного на присвоение имущества организации.
Б. Уклонения от уплаты налога на прибыль.
В. Оба ответа правильные.
Г. Все ответы неправильные
12. Отсутствие в документе подписей лиц, уполномоченных разрешать совершение хозяйственных и финансовых операций, на практике создает благоприятные условия для:
А. Уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость
Б. Безконтрольного расходования имущества, в том числе и для его хищения.
В. Легализации преступных доходов.
13. Наличие распорядительных подписей лиц, не уполномоченных руководителем организации распоряжаться денежными средствами и материальными ценностями:
А. Приводит к утрате контроля за сохранностью имущества.
Б. Создает условия для хищения материальных ценностей.
В. Оба ответа правильные.
Г. Оба ответа неправильные
14. Отсутствие в документах подписей лиц фактически совершивших операции, оформленные документом; исправления в кассовых и банковских документах:
А. Может быть признаком хищения.
Б. Является одним из способов уклонения от уплаты налогов.
В. Направлено на завышение прибыли с целью обмана инвесторов.
15. Формальная проверка документа предполагает:
А. Исследование документа на предмет его соответствия требованиям, предъявляемым Налоговым кодексом РФ.
Б. Исследование документа на предмет его соответствия требованиям, предъявляемым к оформлению документов, изложенных в законе «О бухгалтерском учете» и специальных альбомах типовых форм первичной учетной документации.
В. Исследование документа на предмет его соответствия требованиям, предъявляемым к оформлению документов, изложенных в законе «О бухгалтерском учете» и Налоговом кодексе РФ.
16. Логическая проверка документа заключается в логическом осмыслении:
А. Налоговых последствий финансовой операции.
Б. Юридических последствий содержания хозяйственной операции.
В. Содержания документа.
17. Арифметическая проверка документа заключается в проверке правильности:
А. Итогов арифметических вычислений, которые были выполнены в исследуемом документе.
Б. Подсчетов итоговых сумм записей на счетах бухгалтерского учета.
В. Переноса остатков в материальных и денежных отчетах.
18. Для выявления несоответствий содержания документов требованиям нормативных правовых актов применяется:
А. Формальная проверка
Б. Нормативная проверка.
В. Оба ответа правильные.
Г. Все ответы неправильные.
19. Нормативная проверка предусматривает исследование документа на предмет соответствия содержащейся в нем информации:
А. Требованиям действующих нормативно-правовых актов, регламентирующих правила совершения хозяйственных операций, отраженных в данном документе.
Б. Требованиям, предъявляемым к оформлению документов, изложенных в законе «О бухгалтерском учете» и специальных альбомах типовых форм первичной учетной документации.
В. Оба ответа правильные.
20. Для выявления несоответствий в содержании разных экземпляров одного и того же документа применяют:
А. Взаимный контроль.
Б. Встречную проверку.
В. Хронологический анализ
21. Встречная проверка, применительно к исследованию документов, заключается в:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
