Вопросы для подготовки к экзамену

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Согласовано Утверждено на 2007/2008 уч. год

Начальник УМУ Зав. кафедрой «Таможенное дело,

__________ налоги и налогообложение»

_______________

«___»_______2008 г. «___»_______2008 г.

Дисциплина: Ситуационный практикум по налогообложению

Специальность (направление): Налоги и налогообложение

Форма обучения: все

Форма контроля: экзамен

Форма проведения: традиционная

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Методика расчета и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, производящими

выплаты физическим лицам.

2. Методика расчета ЕСН налогоплательщиками, не производящими выплаты и

вознаграждения в пользу физических лиц.

3. Порядок применения стандартных налоговых вычетов.

4. Порядок применения социальных налоговых вычетов.

5. Порядок применения имущественных налоговых вычетов.

6. Методика исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организации.

7. Методика расчета налога при упрощенной системе налогообложения.

8. Методика расчета единого налога на вмененный доход.

9. Инвойсный метод - как метод расчета НДС. Счет-фактура: оформление, порядок

выдачи и учета.

10.Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет, условия принятия сумм НДС к вычету.

11.Порядок составления расчета налоговой базы по прибыли.

12.Порядок признания доходов и расходов при методе начисления - налог на прибыль.

13.Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе - налог на прибыль.

14.Методика исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Налоговые вычеты и основания для

их получения.

15.Порядок исчисления и уплаты НДПИ в бюджет. Коэффициент динамики цен на нефть

при расчете НДПИ.

16.Методика расчета транспортного налога, порядок и сроки уплаты налога.

17.Методика расчета налога на игорный бизнес, порядок и сроки уплаты налога.

18.Порядок исчисления местных налогов.

Ситуации:

19. Решить практическую ситуацию по НДФЛ.

Иванов продал свой частный дом за 1200000 руб., который находился в его собственности ровно два года. Его заработок по основному месту работы составляет 8000 руб. в месяц. Кроме того, в декабре ему выдана материальная помощь в размере 10000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Определить сумму его НДФЛ.

20. Решить практическую ситуацию по НДФЛ.

Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в размере 7000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. Дневная форма обучения. Сотрудница оплатила за обучение сына за год 26000 руб.

Определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудницы за год на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.

21. Решить практическую ситуацию по НДПИ.

за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т.угля, а реализовало 30000 тонн. Выручка составила 150000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.

22. Решить практическую ситуацию по ресурсному налогу.

выловило рыбу ( треску 125 тыс. т., палтус 15 тыс. т., камбалу 35 тыс. т) в водах Дальневосточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей.

Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки его уплаты.

23.Решить практическую ситуацию по налогу на игорный бизнес.

Предприятие игорного бизнеса на 1 марта отчетного года имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года один игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще три бильярдных стола.

Определить сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение. Сроки уплаты налога в бюджет.

24. Решить практическую ситуацию по налогу на прибыль.

заниматься изготовлением и продажей пончиков. Данные о финансовых результатах текущий год приведены ниже. Все суммы показаны без НДС, который уплачивается на основании отдельной декларации и не оказывает в рассматриваемом случае никакого влияния на налог на прибыль.

- было продано пончиков на сумму 1000000 руб.

- на производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 200000 руб.

- предприятию дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 10000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных ресурсов.

- работникам предприятия была начислена зар. плата 300000 руб.

- на зар. плату начислен ЕСН –руб.

- амортизация (износ)оборудования по производству пончиков составила – руб.

-расходы по аренде производственного помещения -руб.

- было получено в виде банковских процентов от размещения своих собственных средств-50000 руб.

-в прошлом году было получено убытка по данным налоговой декларации – руб.

Ставка налога на прибыль 24 %. Исчислить налог на прибыль за текущий год.

25.Решить практическую ситуацию по ЕСН.

За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

- сумма, начисленная по тарифной ставке – 195000 руб.,

- начисления стимулирующего характера – 20 % основного заработка,

- пособие по уходу за больным ребенком – 8000руб,

- начисления за работу в праздничные дни – 10000 руб.,

- расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 5000 руб.,

- оплата командировочных расходов – 11000 руб.,

- единовременное вознаграждение за выслугу лет – 12000 руб.,

- расходы на оплату отпуска – 15000 руб.,

- оплачено обучение ребенка работника в институте - 25000 руб.,

- выдано в счет заработной платы 100 кг. сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг. сахара – 20 руб..

Исчислите единый социальный налог, который необходимо уплатить налогоплательщику.

26.Решить практическую ситуацию по акцизам и НДС.

Автомобильный завод произвел и реализовал 15 апреля партию легковых автомобилей в количестве 800 шт. мощностью двигал. с. Отпускная цена без учета акцизов и НДС за единицу составила 189000 руб..

Определить сумму акцизов и НДС подлежащих уплате в бюджет, если сумма НДС по приобретенным материалам составила 4837600 руб..

Отразить в учете операции по начислению и уплате налогов в бюджет. Указать сроки уплаты налогов в бюджет.

27.Решить практическую ситуацию по акцизам и НДС.

Предприятие производит и реализует алкогольную продукцию и пиво. За февраль отчетного года было произведено:

- алког. продукция кр. 34 % - 100000 бут. емк.0,7 литра,

- вин натуральных – 7500 литров,

- пива – 14800 литров, кр.6%.

Стоимость реализованных подакцизных товаров:

-вина натуральные – 145000 руб.

-пиво – 103600 руб.

- алкогольной продукия - 7000000 руб.

Сумма акциза по приобретенному и оплаченному сырью для производства всех видов товара составила 15000 руб., сумма НДС – 50000 руб.

Определить сумму акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет. Реализация произведена 30 марта. В какой срок будет уплачен акциз в бюджет.

28.Решить практическую ситуацию по налогу на прибыль.

Организация за отчетный год реализовало товаров на 2800тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1900000руб.,в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:

- автомобиль - 30 июня по цене 60000.,первоначальная стоимость – 100000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20000 руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет.,

- трактор – «25ноября по цене 70000 руб., первоначальная стоимость - 120000 руб., сумма амортизационных отчислений – 75000руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – восемь лет.

В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50000 руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

29.Решить практическую ситуацию по транспортному налогу.

Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигал. с.Гражданин 15 мая 2007 приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигал. с., который был зарегистрирован 20 мая 2007 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

30.Решить практическую ситуацию по транспортному налогу.

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

ЛАЗ - 120 л. с. – 8 штук,

ГАЗ 6611 – 120 л. с. – 5 штук,

ЗИЛ 133 – 150 л. с. – 3 шт.

Три автомобиля Газ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки ЛАЗ.

Исчислите налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

31.Решить практическую ситуацию по налогу на игорный бизнес.

имеет 30 обычных игровых столов, а также один стол для игры в рулетку в виде двух столов с независимыми игровыми полями, но с общим игровым колесом. Кроме того, там же установлено семь игровых развлекательных комплексов, каждый из которых состоит из четырех игровых автоматов.

Определить сумму налога на игорный бизнес, используя минимальные ставки, установленные законом.

32.Решить практическую ситуацию по НДС.

Оптовая торговая организация имеет за 1 квартал отчетного года следующие показатели:

- выручка от реализации товаров (без НДС) –

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % - 180000 руб.,

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % - 175000 руб..

- покупная стоимость товаров ( без НДС) –

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % - 150000 руб.,

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % - 160000 руб.,

- услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения ( без НДС)- 2000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Указать сроки уплаты.

33.Решить практическую ситуацию по НДС.

заключило с департаментом муниципального имущества г. Москвы годичный договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года аренду целиком за весь следующий год.

Определить НДС за декабрь 2007г.

34.Решить практическую ситуацию по НДС.

утвердило авансовый отчет Иванова, вернувшегося из служебной командировки. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, Иванов представил:

- железнодорожные билеты с выделенной суммой НДС – 9000 руб., в том числе НДС;

- счета ресторана на сумму 7080 руб., в которых выделен НДС;

-счет-фактуру гостиницы за услуги по проживанию на сумму 11800 руб., в т. ч. НДС;

Определить сумму НДС, которую предприятие может получить к вычету.

35. Решить практическую ситуацию по единому налогу при УСН.

Доходы, полученные организацией в отчетном периоде, составили 100000 руб. (объект налогообложения – доходы). Сумма страховых платежей в Пенсионный фонд, уплаченных в этом же периоде, составила 4000 руб. Сумма пособий по временной нетрудоспособности, оплаченных за счет работодателя ( сверх сумм, оплачиваемых за счет средств фонда социального страхования), составила в отчетном периоде 2000 руб.

Определить сумму единого налога, которую организация должна уплатить за отчетный период.

36.Решить практическую ситуацию по ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель владеет павильоном, где осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату единого налога.

22 июня отчетного года он приобрел в собственность еще один павильон и открыл розничную торговлю в нем. Площадь торгового зала нового павильона ( обозначим его № 2) составляет 25 кв. м., другого павильона ( обозначим его № 1) – 30 кв. м.

В задаче используются корректирующие коэффициенты: К2= 0,47 .

Определить сумму единого налога на вмененный доход.

Вопросы обсуждены и одобрены на заседании кафедры

«Таможенное дело, налоги и налогообложение»

Протокол № 24 от 01.01.01 г.

Заведующий кафедрой_________________

Билеты

№ 1 : вопросы 1 ,21

№ 2 - 2,22

№3 - 3,23

№4 - 4,24

№5 5,25

№6 6,34

№7 7,36

№8 8,35

№9 9,19

№10 10,29

№11 11,26

№12 12,30

№13 13,32

№14 14,31

№15 15,20

№16 16,27

№17 17,28

№18 18,33

РЕШЕНИЕ СИТУАЦИЙ:

19. 1)Определим сумму стандартных налоговых вычетов:

400 руб. х2 мес + 600 х2 ребенка х 4 мес = 5600 руб.

2) Материальная помощь не облагается НДФЛ до 4000 руб. ст.217п.28 НК РФ.

3) Определим сумму налога, которую удержат на работе с гражданина Иванова:

96000+10000-5= 96400 х13 % =

4) При продаже дома Иванову предоставляется имущественный вычет в размере 1 млн. руб. пп.1п.1.ст.220, т. к. дом находился в собственности менее 3-х лет.

5) Определим сумму налога, которую должен будет уплатить Иванов по налоговой декларации:

(1200000 – 1000000) х 13 % = 26000 руб.

6.) Общая сумма налога, уплаченного за год Ивановым составит:

26000 руб + =

20. 1)Заработная плата нарастающим итогом превысит 40000 руб. в июне и 20000 руб. в марте. Значит личные стандартные вычеты в размере 400 руб предоставят за два месяца и в размере 600 руб. на каждого ребенка за пять месяцев

2) Определим сумму стандартных налоговых вычетов:

400 руб. х2 мес. + 600 руб х 2 реб х5 мес = 6800 руб.

3) Определим сумму налога которую удержат с сотрудницы на работе:

(84000 – 6800) х 13 % = 10036 руб.

4) Определим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц при предъявлении социального вычета:

84000 – 68= 61200

5) Определим какую реальную сумму налога должна заплатить по итогам года сотрудница фирмы:

61200 х 13 % = 7956 руб.

6) Определим сумму налога, которую вернут в налоговой инспекции сотруднице фирмы по итогам налоговой декларации, поскольку на работе с нее уже удержали 10036 руб.: =2080 руб.

21. 1) Рассчитаем налоговую базу :150000:30000=5 тыс. руб. за тонну – стоимость единицы добытого полезного ископаемого,

5х50000= 250000 тыс. руб.-стоимость всех добытых полезных ископаемых.

2) 250000х4%:100%х 0,7= 7000 тыс. руб.

22. Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении объектов каждого вида как произведение количества объектов вида и ставки сбора. Поскольку часть улова передана научной организации, при расчете суммы сбора к соответствующему объему улова применяется ставка 0%.Рассчитаем эту величину по каждому объекту: треска- 3,75 т(125000 х 0,003 % :100%),палтус - 0,45 т(15000 х 0,003%:100%),камбала- 1,05 т( 35000 х 0,003%:100%). Остальные улов будет облагаться по ставкам в размере 15% ставок сбора, установленных для всех категорий налогоплательщиков, так как организация является поселкообразующей. Ставки сбора приведены в п.4 ст.333-3 НК РФ. Суммы сбора покаждому объекту будут равны:

1) треска – 3,75 х 0% : 100% + ( 125000 – 3,75) х 3000 х 15% : 100% = 56248 тыс. руб.

2) палтус - 0,45 х 0%:100% + (15000 – 0,45) х 3500х 15% :100% = 7875 тыс. руб.

3) камбала – 1,05 х 0% %100% + (35000 – 1,05)х200 х 15%:100%=1049 тыс. руб.

Общая сумма сбора составит 65172 тыс. руб.

Согласно законодательства уплата производится в виде разового и регулярного взносов. Сумма разового взноса составляет 10% исчисленной суммы сбора и уплачивается при получении лицензии. По облагаемым объектам она составляет:

Треска - 56248 х 10%:100%=5624,8тыс. руб.

Палтус - = 787,5 тыс. руб.

Камбала - = 104,9 тыс. руб.

Оставшаяся сумма сбора будет уплачиватся равными долями в течение всего срока действия лицензии ежемесячно не позднее 20-го числа:

Треска – (56248 – 5624,8) : 3 = 16874,; тыс. руб.

Палтус – = 2632,5 тыс. руб.

Камбала - = 314,7 тыс. руб..

24.1)НДС к уплате 64581:

20000х10%=2000 руб.

(60000+5000+100000)х18%=29700 руб.

30000х18:100%= 4576 руб

120000х18:118=18305

110000х10:110=10000

2) НДС к вычету 15736:

70116х18:118= 10696

28000х18%=5040

3) Сумма НДС к уплате в бюджет =48845 руб.

4) Отдельно начисляется обязательство налогового агента

13568: 88944х18:118=13568

Дт. Кр.

90./3 68 – начисление НДС

68 51 перечисление Ндс в бюджет

Срок уплаты налога не позднее 20 января

34. может получить к вычету НДС с сумм 9000 руб. и 11800 руб., вычет с суммы расходов на питание не производиться, поскольку эти расходы не учитываются при налогообложение прибыли.

35. 1)100000х6%=6000 руб. сумма налога, исчисленного за отчетный период

2)Сумма налога, которую организация должна заплатить в бюджет с учетом уменьшения:

000=1000 руб..