Налоговое право

Программа разработана на кафедре правоведения

Авторы программы:

доц.

Заведующий кафедрой правоведения доц.

Программа и учебно-методическая документация

Дисциплина «Налоговое право» представляет собой методологическую основу гуманитарного образования и является введением в курс современного финансового права, способствуя развитию юридического мышления студентов.

Рабочая учебная программа составлена в соответствии с требованиями государственного стандарта и примерной рабочей программой. Она определяет содержание и структуру учебной дисциплины «Налоговое право». Данная программа предназначена для студентов, обучающихся по специальности 030501.65 – Юриспруденция.

Цели и задачи изучения дисциплины

Цель преподавания дисциплины – формирование знаний о налоговом праве как под отрасли финансовой правовой системы России, представляющей совокупность налогов - правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе налогообложения.
Задачи изучения дисциплины. Раскрыть место и значение налогового законодательства в правовом регулировании общественных отношений, складывающихся по поводу установления, исчисления, уплаты и взыскания налогов и сборов, применения ответственности за налоговые нарушения. Изучить систему и виды налогов и сборов, применяемых в Российской Федерации и за рубежом. Установить место и роль публичной администрации в обеспечении исполнения налоговых законов. Подготовить студентов правильно применять законодательство в борьбе с налоговыми нарушениями и использовать его для защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Научить их правильно квалифицировать составы налоговых правонарушений.

Содержание дисциплины. Система курса включает в себя Общую и Особенную части. Общая часть содержит необходимый теоретический и нормативный материал, определяющий предмет, принципы и источники налогового права, устройство налоговой системы России, порядок исполнения налоговой обязанности, организации налогового контроля и другие элементы налоговой системы. Особенная часть посвящена исследованию экономической и правовой природы, системы и видов налогов России, порядка их исчисления и уплаты и других вопросов налогообложения конкретными налогами.
Налоговое право России находится в стадии развития, что требует системности и непрерывности в работе с законодательством. Принятием части второй НК РФ завершается первый этап кодификации налогового законодательства России. В тоже время продолжается процесс развития и совершенствования налогового права как правовой отрасли и науки, направленных на построение стабильной, понятной и единой налоговой системы России, способной обеспечить разумное сочетание государственных и частных интересов, стимулирующей развитие экономики и повышение доходов граждан.
Предлагаемая студентам учебная дисциплина имеет своим предметом систему знаний, представлений, идей в области правового регулирования, функционирования и развития налоговой системы, которые изучаются студентами в определенной системе и последовательности.
Основное внимание студентам необходимо сосредоточить на изучении Конституции, НК и КоАП РФ, законов и других нормативных актов, рекомендованных учебным планом и преподавателями. Обязательно конспектирование основных нормативных актов. Рекомендуется систематически работать не только с учебниками, но и со специальной литературой, изучать публикации в журналах «Ваш налоговый адвокат», «Российский налоговый курьер», «Вопросы экономики», «Российский экономический журнал», «Нефть и газ», «Нефтегазовая вертикаль», «Бухгалтерский бюллетень», «Главбух», «Консультант», «Налоги в Российской Федерации», «Налоговый вестник», «Налоги и платежи», «Финансы», «ЭКО», «Закон», «Право и экономика», Журнал «Российского права», «Налоги и платежи», «Российская юстиция», «Юрист», «Налоговая полиция», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и другие.

Требования к уровню освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины студенты должны:

Знать:

- Предмет, принципы, источники и система налогового права России;

- Понятия налогового права;

- Налоговые правоотношения, их виды, структура и содержание;

-Принципы налогового права. Источники и система налогового права;
- Элементы юридического состава налога

Уметь начислять налоги.

Определять налоговую базу, налоговую ставку.

Уметь заполнять налоговые декларации.

- анализировать нормы важнейших источников налогового права;

- правильно применять нормы налогового права к конкретным ситуациям при решении задач.

Изучение налогового права поможет обучающимся обладать навыками:

- решать юридические задачи, в основе которых лежат нормы налогового права;

- формулировать и обосновывать свои решения.

Налоговое право дает возможность студентам овладеть юридической терминологией, а так же дает опыт решения практических задач.

Объём дисциплины и виды учебной работы.

Вид учебной работы	Количество часов по формам обучения
	Очная
№№ семестров	9
Аудиторные занятия:	45
лекции	30
практические и семинарские занятия	15
лабораторные работы (лабораторный практикум)	-
Самостоятельная работа	33
ВСЕГО ЧАСОВ НА ДИСЦИПЛИНУ	78
Текущий контроль (количество и вид текущего контроля, №№ семестров)	-
Курсовая работа (№ семестра)	-
Виды промежуточного контроля (экзамен, зачет) - №№ семестров	Зачет (9)

Тематический план (очная форма обучения)

№№	Темы, разделы	Всего часов	Виды подготовки	Самостоятельная работа
лекции	семинары	СРС	КСР
1	Предмет, принципы, источники и система налогового права России	4	2	-	2	-
2	Понятие налога и сбора.	6	2	2	2	-
3	Налоговая система России. Налоговые системы зарубежных стран.	4	2	-	2	-
4	Субъекты налогового права	6	2	2	2	-
5	Налоговая обязанность и ее исполнение	6	2	2	2	-
6	Налоговое администрирование. Налоговый контроль и надзор	4	2	-	2	-
7	Ответственность по налоговому законодательству и ее основания	4	2	-	2	-
8	Производство по делам о налоговых правонарушениях.	6	2	2	2	-
9	Федеральные налоги и сборы	6	4	-	2	-
10	Региональные и местные налоги нало	4	2	-	2	-
11	Специальные налоговые режимы режимы	4	2	-	2	-
12	Особенности налогообложения в нефтегазовом комплексе.	6	2	2	2	-
13	Налоговое планирование планирование	4	2	-	2	-
14	Обеспечение законности в налоговых правоотношениях и защита прав их субъектов	6	2	1	3	-
15	Основы международного налогового права	8	4	-	4	-
	Итого часов	78	30	15	33	-

Содержание курса по темам

Тема 1. Предмет, принципы, источники и система налогового права России
Понятие налогового права, социально-экономические предпосылки его развития. Налоговые правоотношения, их виды, структура и содержание. Принципы налогового права. Источники и система налогового права. Налоговое законодательство, его действие в пространстве и времени. Налоговый кодекс, его структура и значение. Нормативные акты органов исполнительной власти, местного самоуправления. Основания для изменения или признания не действительными актов налогового законодательства. Правовые акты налоговых органов. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации.

Тема 2. Понятие налога и сбора.

Элементы юридического состава налога История налогообложения, его основные теории. Налог, как элемент системы государственных доходов. Юридическое определение налога. Понятие госпошлины и сбора. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулирующие и закрепленные налоги. Общие и целевые налоги. Регулярные и разовые налоги. Экономическая сущность налогообложения. Экономические принципы и функции налогообложения. Система налогов Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоги. Объекты налогообложения и их виды. Налоговая база. Общий порядок исчисления и учета налоговой базы. Ставки налогов и их виды. Методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Виды прогрессии. Регрессивное налогообложение. Налоговый период и сроки уплаты налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые льготы, их виды и порядок предоставления. Налоговые освобождения, вычеты, изъятия, понижение налоговых ставок, изменение сроков уплаты налогов, налоговые кредиты. Дополнительные элементы юридического состава налога. Предмет, масштаб, единица и источник налога, налоговый оклад и налоговый расчет.

Тема 3. Налоговая система России. Налоговые системы зарубежных стран.
Понятие налоговой системы. Основные экономические и правовые характеристики налоговых систем. Особенности налоговой системы России. Система и виды налогов в Российской Федерации. Уровень налоговой нагрузки и ее распределение по территориям, отраслям экономики и налогоплательщикам. Соотношение прямых и косвенных налогов. Структура прямых налогов. Уплачиваемость налогов. Специальные налоговые режимы. Основные направления развития налоговой системы Российской Федерации. Налоговые системы стран – участниц «ЕврАзЭС». Налоговые системы Европейских стран, Канады, США И Японии.

Тема 4. Субъекты налогового права
Понятие субъекта налогового права, их виды. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов. Взаимозависимые лица. Консолидированные группы налогоплательщиков. Представительство в налоговых правоотношениях. Гарантии обеспечения прав и законных интересов налогоплательщиков. Иные участники налоговых правоотношений.
Налоговые органы Российской Федерации, их система и структура. Полномочия налоговых органов по учету налогоплательщиков, контролю за исполнением налогового законодательства и применению мер по предотвращению и пресечению налоговых правонарушений. Обязанности налоговых органов. Государственные таможенные органы Российской Федерации, их структура, система, задачи, полномочия и обязанности.
Полномочия Минфина России в налоговой системе.
Ответственность органов государства, муниципальных образований и их должностных лиц за нарушения налогового законодательства, прав налогоплательщиков.

Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок и способы исчисления и уплаты налогов. Уплата налога по декларации. Уплата налога у источника дохода. Кадастровый способ уплаты налога. Требование об уплате налогов и сборов. Производство по взысканию налогов, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика и налогового агента. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации юридического лица и при других особых обстоятельствах. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат налогов, списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Тема 6. Налоговое администрирование. Налоговый контроль и надзор
Понятие формы и методы налогового администрирования. формы Налоговый контроль и его формы. Налоговый надзор и его место в системе налогового администрирования. Государственная регистрация субъектов и учет налогоплательщиков. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Основания и порядок ее проведения. Участники налоговой проверки и их процессуальное положение. Дополнительные и иные мероприятия налогового контроля. Доказательства в налоговом производстве, порядок их получения и закрепления, требования к содержанию и оформлению протоколов проверочных действий. Акт налоговой проверки и акт о нарушении налогового законодательства.

Тема 7. Ответственность по налоговому законодательству и ее основания
Понятие и признаки ответственности по налоговому законодательству. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность в налоговом праве Российской Федерации. Налоговые санкции и их применение. Давность привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций. Понятие, признаки и состав налогового правонарушения. Система, виды и квалификация налоговых правонарушений. Нарушения налогового законодательства в банковской системе.

Тема 8. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Понятие, значение и структура производства по делам о налоговых правонарушениях. Участники производства по делам о налоговых правонарушениях. Подготовка к рассмотрению акта налоговой проверки. Порядок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения. Основания и порядок назначения дополнительных мероприятий налогового контроля. Особенности производства по делам о налоговых правонарушениях, предусмотренного в ст. 101.4 НК РФ. Основания и порядок применения мер обеспечения исполнение решения. Порядок исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в привлечении к налоговой ответственности.
Порядок производства по делам об административных правонарушениях в сфере налогообложения. Апелляционный и обычный порядок обжалования актов, действий и бездействия налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 9. Федеральные налоги и сборы
Правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости. Основные элементы юридического состава НДС. Реализация товаров (работ, услуг) как объект НДС. База НДС и порядок ее исчисления. Ставки налога, сроки его уплаты, определение налогового оклада. Особенности исчисления и уплаты НДС при выполнении внешнеэкономических операций и соглашений о разделе продукции. Налоговые вычеты и другие льготы по НДС. Правовой режим налогообложения акцизами. Налогообложение прибыли организаций. Основные элементы юридического состава налога на прибыль организаций. Объект налога и его база. Группировка доходов и расходов по налогу на прибыль. Налоговый учет и его особенности.

Налог на доходы физических лиц и основные элементы его юридического состава. Принцип резиденства налогообложения доходов физических лиц. Объект налога и его база, порядок их учета, исчисления и уплаты. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и отдельных видов доходов. Налоговая декларация. Налоговые освобождения, изъятия, вычеты и другие льготы по налогу. Правовые основы налогообложения единым социальным налогом и основные элементы его юридического состава. Порядок исчисления и уплаты налога.
Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.

Тема 10. Региональные и местные налоги
Правовое регулирование налогообложения в субъектах Федерации и муниципальных образований. Система и виды региональных налогов. Порядок установления, изменения и отмены региональных и местных налогов. Налог на имущество организаций. Дорожный и транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Местные налоги. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог. Межбюджетное распределение региональных и местных налогов. Льготы по региональным и местным налогам.

Тема 11. Специальные налоговые режимы
Порядок установления и применения специальных налоговых режимов. Виды специальных налоговых режимов. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Применение специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в России. Налоговые льготы в системе малого бизнеса.

Тема 12. Особенности налогообложения в нефтегазовом комплексе.

Правовые и социально-экономические проблемы развития нефтегазового комплекса. Система и виды налогов, уплачиваемых организациями топливно-энергетического комплекса. Налог на добычу полезных ископаемых, его объект, база, ставки. Особенности формирования налогооблагаемой базы при добыче и реализации нефти и газа. Налоговые льготы в отрасли. Экологические и рентные платежи субъектов природопользования. Проблемы совершенствования правового обеспечения налогообложения организаций топливно-энергетического комплекса.

Тема 13. Налоговое планирование
Понятие налогового планирования, оптимизации и минимизации в системе налогообложения. Правовые основы и принципы налогового планирования. Способы, этапы и пределы налогового планирования. Налоговый менеджмент и оптимизация налоговых платежей. Налоговые последствия управленческих решений и договорной работы. Налоговое планирование в налоговых органах. Налоговая нагрузка и налоговый паспорт региона, иных субъектов налогообложения.

Тема 14. Обеспечение законности в налоговых правоотношениях и защита прав их субъектов

Понятие, содержание и условия обеспечения законности в системе налогообложения. Ведомственный контроль и аудит, прокурорский надзор и другие способы обеспечения законности в деятельности органов налогового контроля.
Административная защита прав налогоплательщиков. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Предъявление исков о признании недействительными нормативных и ненормативных актов налоговых органов, о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов, о признании поручения не подлежащим исполнению, о возврате из бюджета излишне взысканных (уплаченных) сумм налогов, о возвращении причиненных убытков и др.
Защита интересов государства и муниципальных образований в системе налогообложения.

Тема 15. Основы международного налогового права
Налоговые системы зарубежных стран. Международное сотрудничество в налоговой сфере. Источники международного налогового права. Действие норм (положений) международных договоров по вопросам налогообложения. Особенности режима налогообложения субъектов иностранного права. Национальный режим, режим не дискриминации, режим наибольшего благоприятствования, режим взаимности. Принципы резидентства территориальности в международном налоговом праве. Особенности формирования налоговых систем стран – участниц «ЕврАзЭС»
Международное двойное налогообложение, причины его возникновения, способы устранения.

Планы семинарских занятий

Семинар №1

1. Элементы юридического состава налога.

2. История налогообложения, его основные теории.

3. Налог, как элемент системы государственных доходов. Юридическое определение налога. Понятие госпошлины и сбора.

4. Виды налогов

Семинар №2

1. Понятие субъекта налогового права, их виды.

2. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов

3. Взаимозависимые лица

4. Консолидированные группы налогоплательщиков.

Семинар №3

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.

2. Порядок и способы исчисления и уплаты налогов.

3. Уплата налога по декларации.

4. Уплата налога у источника дохода.

5. Кадастровый способ уплаты налога.

Семинар №4

1. Понятие, значение и структура производства по делам о налоговых правонарушениях.

2. Участники производства по делам о налоговых правонарушениях

3. Подготовка к рассмотрению акта налоговой проверки

Семинар №5

1. Правовые и социально-экономические проблемы развития нефтегазового комплекса.

2. Система и виды налогов, уплачиваемых организациями топливно-энергетического комплекса.

3. Налог на добычу полезных ископаемых, его объект, база, ставки

Семинар №6

1. Налоговые системы зарубежных стран.

2. Международное сотрудничество в налоговой сфере.

3. Источники международного налогового права.

Перечень вопросов к зачету по дисциплине

Необходимость и сущность налогов. Функции налогов. Налог как юридическая категория. Юридические признаки налогов. Налоговая система, классификация налогов. Экономические и организационные принципы построения налоговой системы. Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа. Налоговый кодекс – новый этап в развитии налоговой системы. Организация налоговой службы. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности и права налогоплательщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности. Организация налогового контроля. Виды контроля. Налоговые правонарушения. Способы уплаты налогов. Особенности и недостатки. Особенности и значения выездной налоговой проверки. Возникновение и прекращение налоговых правонарушений. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объекты налогообложения. Налоговая база НДФЛ. Вычеты по налогу на доходы физических лиц. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ у наемных работников. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Место акцизов в налоговой системе. Плательщики и объекты обложения. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Особенности НДС и его значение. Плательщики НДС и объекты обложения. Порядок исчисления облагаемого оборота. Ставки НДС. Льготы по НДС. Вычеты по НДС. Порядок уплаты НДС. Значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом на прибыль. Доходы. Расходы. Ставки налога на прибыль. Порядок расчета налога. Налоговая политика предприятия Особенности и методы расчета транспортного налога Налоговая нагрузка предприятия и ее роль в экономической деятельности предприятия Особенности и методы расчета водного налога Местные налоги и их роль в дохода бюджета Механизм расчета налога на добычу полезных ископаемых Особенности применения региональных налогов Механизм расчета земельного налога Взаимоотношения предприятия с бюджетом Единый налог на вмененный доход Прямые налоги в налоговой системе Упрощенная система налогообложения Особенности косвенных налогов Стандартные вычеты по НДФЛ Роль налогов в регулировании экономики Социальные вычеты по НДФЛ Особенности налогообложения частных предпринимателей.

Рекомендованная литература

Основная литература

1. Налоговое право: учебное пособие ЮНИТИ-ДАНА 200с.

2. Налогообложение физических лиц: учебное пособие , - ЮНИТИ-ДАНА - 201с.

3. Налоговое право: курс лекций. Учебник Косаренко Клувер -201с.

4. Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие - Книжный мир 2010.- 95с.

Дополнительная литература

1. Налоги и налогообложение: Учебник для втузов / Под ред. проф. , проф. . – СПб.: Питер, 2010.

2. Налоги: Словарь-справочник / Рук. . – М.: Инфра-М, 2007.

3. Налоги: Учебное пособие для втузов / Под ред. проф. . 4-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2009 .

4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. , .- М.: ЮНИТИ, 2007.

5. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. . – М.: ФБК-ПРЕСС, 2009.

6. Основы налогообложения и гражданского права. Учебное пособие под общей редакцией в. И. Волковского, , - М.: «Контур», 2008 – 624с.

7. Пансков и налогообложения в РФ: учебник для вузов. - М.: МЦФЭР, 200с.

8. Химичева право: учебник, - М.: изд-во БЕК, 2007 – 336с.

1. Винницкий, налогового права / . - М., 2000. – 192 с.

2. Дернберг, налогообложение: пер. с англ. /. – М., 1997. – 375 с.

3. Имыкшенова, обеспечения налоговых обязанностей по Налоговому кодексу РФ / . – М., 2005. – 168 с.

4..Кустова, право России: Учебник / , , . – М., 20с.

5..Кучеров, право зарубежных стран: Курс лекций /. – М., 2001. – 374 с.

6..Кучеров, право России: Курс лекций / . – М., 2001. – 360 с.

7.Кучеров, контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / , , . – М, 2001. – 256 с.

8.Михайлова, норм налогового законодательства: учеб. пособие / . – М., 2004. – 142 с.

9.Пансков, система налогообложения: проблемы развития / . – М., 2003. – 240 с.

10..Парыгина, налоговое право. Проблемы теории и практики / . – М., 2005.

336 с.

11.Парыгина, право Российской Федерации / , . – Ростов н/Д, 20с.

12 .Пепеляев, : реформа и практика / . – М., 2005. – 287 с.

13 .Петрова, право: Учебник для вузов / . – М., 1997. – 271 с.

14 .Толкушкин, налогов в России / . – М., 2001. – 432 с.

15.Толстопятенко, налоговое право: сравнительно-правовое исследование / . – М., 2001 – 336 с.

16.Томаров, налоги: правовое регулирование / . – М., 2002. – 207 с.

17 .Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования /под ред. . – М., 2003. – 168с.

18..Шепенко, право Китая: источники и субъекты / . – М., 2004. – 414 с.