Памятка

индивидуальным предпринимателям,

адвокатам, нотариусам,

занимающимся

частной практикой

2013

Регистрация

Обязанность регистрации плательщиков страховых взносов в качестве страхователей, установлена ст.11 Федерального закона -ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон ).

С 1 октября 2011 года вступили в силу положения Федерального закона от 27 июля 2010 года «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

В рамках межведомственного взаимодействия ПФР и ФНС индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств регистрируются и снимаются с учета территориальными органами ПФР на основании сведений из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, поступающих из налоговых органов. Личное обращение страхователя для регистрации в орган ПФР не требуется.

АДВОКАТЫ И НОТАРИУСЫ, ЗАНИМАЮЩИЕСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ

С 01.07.2011 года регистрируются в территориальных органах ПФР и снимаются с учета с 01.01.2012 года на основании сведений, представляемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции.

Обращаем Ваше внимание, принимая на работу сотрудников, страхователь становится работодателем. В этом случае ему необходимо зарегистрироваться в территориальном органе ПФР в качестве страхователя-работодателя самостоятельно по заявлению не позднее 30-ти дней со дня заключения трудового договора.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Помимо заявления предприниматель должен представить в ПФР следующие документы (оригиналы или нотариально заверенные копии):

Ø документы, удостоверяющие личность страхователя и подтверждающие регистрацию по месту жительства (паспорт гражданина РФ);

Ø документы, подтверждающие наличие у физического лица обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (первый трудовой договор, договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, авторский договор и др.).

Статьей 27 Федерального закона предусмотрена ответственность за нарушение срока регистрации страхователей-работодателей в органах ПФР - штраф в размере 5 тысяч рублей. За нарушение срока регистрации более чем на 90 дней - штраф 10 тыс. рублей.

Уплата страховых взносов

Порядок уплаты:

С 2013 года для индивидуальных предпринимателей понятие «страховые взносы, определяемые из стоимости страхового года» заменено на понятие «Фиксированный размер страхового взноса», который определяется следующим образом:

ФР на ОПС = (МРОТ*2) * Тариф СВ * 12 месяцев

ФР на ОМС = МРОТ * Тариф СВ * 12 месяцев

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2013 года составляет 5205 рублей в месяц (Федеральный закон от 01.01.2001)

Таким образом, в 2013 г индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированный размер страховых взносов в сумме:

период

ВСЕГО

Тариф страховых взносов в ПФР

ФФОМС

МРОТ

Для лиц 1966 г. р. и старше

Для лиц 1967 г. р. и моложе

СЧ

СЧ

НЧ

2012 год

31,1%

26%

20%

6 %

5,1%

4 611 руб.

Сумма за год (руб)

17 208,25

14 386,32

11 066,40

3 319,92

2 821,93

2013 год

31,1%

26%

20%

6 %

5,1%

5 205 руб.

Сумма за год (руб)

35 664,66

32 479,20

24 984

7 495,20

3 185,46

- Особенности определения размера страховых взносов, при неполном расчетном периоде (начала осуществления или прекращения деятельности):

Количество месяцев с начала

деятельности
 

=
 

Фиксированный размер СВ
 

СВ
 

Пример: физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе 01 апреля 2013 года.

Сумма страховых взносов на ОПС, подлежащих уплате в бюджет ПФР за 2013 год будет составлять 24359,40 рублей.

Расчет:

l 32479,20 руб. : 12 месяцев =2706,60 руб.

l 2706,60 руб. * 9 месяцев = 24359,40 руб.

Особенности определения размера страховых взносов, при неполном месяце (начала осуществления или прекращения деятельности):

Количество календарных дней

месяца начала

(прекращения) деятельности
 

:
 

Х
 

Количество календарных дней осуществления деятельности

в данном месяце
 

Пример: физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе 12 мая 2013 года

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ПФР за 2013 год будет составлять 20692,40 рублей

Расчет:

l 32479,20 руб. : 12 месяцев =2706,60 руб. (размер за 1 месяц)

l 2706,60 руб. :31 (количество календарных дней в мае) = 87,31 руб. (размер СВ за день)

l 87,31 руб. * 20 (количество дней осуществления деятельности в мае) = 1746,20 руб. – размер СВ, подлежащих уплате за май месяц

l 2706,60 руб. * 7 (количество полных месяцев осуществления деятельности)= 18946,20 руб.

l 18946,20 + 1746,20руб. =20692,40 руб.(общий размер СВ на ОПС)

Даты постановки и снятия с учета в налоговом органе включаются в расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате!!!

Освобождение от уплаты страховых взносов:

Согласно ч.6 ст.14 Закона с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы могут быть освобождены от уплаты страховых взносов за периоды, когда они не вели свою деятельность в связи с:

· прохождением военной службы по призыву;

· уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет (не более 3 лет в общей сложности);

· уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

· проживанием вместе с супругами - военнослужащими, проходящими военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства (но не более 5 лет в общей сложности);

· проживанием за границей с супругами - работниками, в определенных случаях направленными на работу за рубеж (не более 5 лет в общей сложности) (согласно «Перечня международных организаций…», утв. Постановлением Правительства РФ ).

! при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды:

ч.7 ст.14 Федерального закона № 000-ФЗ в случае осуществления деятельности в данные периоды плательщики уплачивают страховые взносы в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течении которых ими осуществлялась соответствующая деятельность.

Коды бюджетной классификации:

КБК

Наименование

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за расчетный период с 2002 г. по 2009г.

6 1000 160

6 2000 160

6 3000 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)

6 1000 160

6 2000 160

6 3000 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за расчетный период с 2010г. по 2012 г.

6 1000 160

6 2000 160

6 3000 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2013 года)

6 1000 160

6 2000 160

6 3000 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2013 года)

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за период с 2013 г.

Обращаем ваше внимание!

С 01.01.2013 года вводятся в действие новые коды бюджетной

классификации на обязательное пенсионное страхование.

6 1000 160

6 2000 160

6 3000 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2013 года)

6 1000 160

6 2000 160

6 3000 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2013 года)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

С 01.01.2012 года изменились коды бюджетной

классификации на обязательное медицинское страхование.

Уплата страховых взносов, пени и штрафов, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования с 01.01.2012 года

8 1011 160

8 2011 160

8 3011 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, недоимки, пени и штрафов, зачисляемых в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования

(по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

8 1012 160

8 2012 160

8 3012 160

· Страховые взносы

· Пени

· Штрафы

на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

Денежные взыскания (штрафы)

6 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ПФР)

1 6000 140

Денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами в соответствии со статьями 48-51 Федерального закона «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС»

Ø Уплата страховых взносов производится отдельными расчетными документами, направляемыми в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования на соответствующие счета Федерального казначейства с указанием соответствующих кодов бюджетной классификации.

На Интернет-сайте: www. pfr. ***** размещена программа для формирования и печати квитанций со штрих-кодом.

Ø В случае ошибочного или излишнего перечисления платежей Вы можете обратиться в территориальный орган ПФР с письменным заявлением о зачете (возврате) данных платежей в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.

Ø Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии с п.7 ст. 4 Закона в случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Ø В случае прекращения предпринимателем деятельности уплата страховых взносов в фиксированном размере производится не позднее 15 календарных дней со дня государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно.

Ø За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени.

Отчетность

Ø С 01.01.2012 обязанность ежегодно представлять отчетность в ПРФ для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов отменена.

Территориальные органы ПФР вправе самостоятельно определять суммы страховых взносов, подлежащих уплате расчетным путем (пп.4 п.1 ст.29 Закона ).

Ø для глав КФХ (89 и 96 категории) порядок представления отчетности остался прежним - ежегодно до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом представляется Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма РСВ-2)

Ø В случае прекращения предпринимателем деятельности уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней со дня государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно.

Сообщения об открытии (закрытии) счетов

Индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в территориальные органы ПФР по месту регистрации об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов (расчетных и иных счетов, открытых на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства страхователей).

Плательщики страховых взносов несут ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке. С 01.01.2012 штраф составляет 5000 руб. (ст.46.1 Закона ).

v Индивидуальным предпринимателям по окончании финансового года необходимо провести сверку платежей с территориальными органами ПФР при наличии подтверждающих документов об уплате страховых взносов (квитанций).

По всем вопросам обращаться

в территориальные органы ПФР по месту регистрации.

Дополнительная информация, в том числе программа для формирования квитанций со штрих-кодом размещены на Интернет - сайте: www. pfr. *****

Разъяснения по представлению индивидуальных сведений смотрите в разделе сайта «Персонифицированный учет».