Уральская академия государственной службы

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИИ

Рабочая учебная программа дисциплины

Для студентов специальности

080107.65 «Налоги и налогообложение»

Составитель: ,

профессор, д. э.н.,

,

ст. преподаватель, к. э.н.

Екатеринбург

2008

Введение

Налогообложение находится на стыке всех социально-политических и экономических интересов общества. От того, насколько рационально рассредоточено налоговое бремя между налогоплательщиками, а также определена их роль в формировании доходной части бюджетов федерального, регионального и местного уровней зависит благосостояние и богатство нации в целом.

Выписка из государственного образовательного стандарта

специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

цикл СД Специальные дисциплины

СД.04. «Федеральные налоги и сборы с организации»

Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формирований бюджетов всех уровней.

Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Акциз на отдельные виды подакцизных товаров и минерального сырья: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, поря­док исчисления и уплаты в бюджет. Особенности взимания акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным това­рам и видам, деятельности.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, состав доходов и рас­ходов, учитываемых для целей налогообложения; порядок оп­ределения налоговой базы, механизм отнесения убытков, ставки, порядок исчисления и уплаты, в том числе при нали­чии обособленных структурных подразделений, авансовые платежи, сроки уплаты в бюджет. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдель­ным плательщикам и видам деятельности.

Механизм исчис­ления и уплаты других федеральных налогов: единого соци­ального налога, налога на добычу полезных ископаемых, пла­ты за пользование водными объектами, платежей за загрязне­ние окружающей среды. Государственная пошлина.

Цели и задачи преподавания дисциплины

Цель дисциплины – формирование у студентов теоретических основ и практических навыков по методологии и организации порядка исчисления и уплаты основных федеральных налогов и сборов.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

· формирование теоретических знаний о содержании, принципах и назначении федеральных налогов и сборов в общей системе налогообложения, о роли каждого из налогов в формировании доходной части бюджета;

· усвоение практических основ организации, исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов, составления и представления налоговой отчетности;

· представление о современных системах законной оптимизации налогообложения федеральными налогами;

· представление о формах и методах налогового контроля.

Требования к уровню освоения содержания курса

В результате изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы» студент должен:

Ø знать исторические аспекты, обусловившие введение конкретных видов налогов; задачи и функции федеральных налогов в налоговой системе; порядок налогообложения в соответствии с требованиями и спецификой отрасли;

Ø уметь правильно определять объект налогообложения, формировать налоговую базу для исчисления того или иного вида налога, использовать налоговые льготы, устанавливать налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога;

Ø иметь представление об особенностях налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности, о специфике налогообложения иностранных компаний; о современных методах законной оптимизации налогообложения;

Ø обладать практическими навыками применения полученных знаний.

Структура дисциплины

Виды учебной работы

Всего часов

по семестрам

6

1. Общая трудоёмкость дисциплины

200

200

2. Аудиторные занятия, в т. ч.:

2.1. Лекции

2.2. Практические занятия

16

8

8

16

8

8

3. Самостоятельная работа, в т. ч.:

3.1. Курсовые работы

3.2. Рефераты

3.3. Прочее

180

-

-

180

180

-

-

180

4. КСР

4

4

5. Виды итогового контроля

Х

Экзамен

Тематический план

Тема

Количество часов

Самост.

работа

КСР
Всего

часов

Лекции

Практ. занятия

Тема 1. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формирований бюджетов всех уровней

0,5

30

30,5

Тема 2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

2,5

2,5

30

1

36

Тема 3. Акцизы

0,5

1

30

1

32,5

Тема 4. Налог на прибыль организаций

2,5

2,5

30

1

36

Тема 5. Единый социальный налог (ЕСН)

1

1

30

1

33

Тема 6. Механизм исчис­ления и уплаты прочих федеральных налогов

1

1

30

32

ИТОГО:

8

8

180

4

200

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формирований бюджетов всех уровней

Характеристика основных федеральных налогов и сборов. Значение федеральных налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней.

Нормативно-законодательная база:

1. Налоговый кодекс;

2. Бюджетный кодекс;

3. Кодекс об административных правонарушениях;

4. Трудовой кодекс;

5. Уголовный кодекс;

6. Гражданский кодекс;

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ № 000 от 01.01.2001 г.);

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 01.01.2001 г. ;

9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 000н от 01.01.2001 г.;

10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001г.;

11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.

Рекомендуемая литература:

1. . Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.

2. , Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.: Магистр, 2007

3. Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007

4. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006

5. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005

6. Налоги: Учебник / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2006

7. , Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005

8. Толкушкин и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006

9. Журналы:

· Налоговый вестник;

· Налоговая политика и практика

· Налоговая проверка;

· Налоговед;

· Налоговые споры. Теория и практика;

· Российский налоговый курьер;

· Налоговый учет для бухгалтера;

· Аудит и налогообложение.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Место и роль налога на добавленную стоимость с налоговой системе. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, налоговые вычеты и порядок их применения, порядок и сроки уплаты налога.

Порядок зачета и возмещения НДС.

Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям. Порядок определения таможенной стоимости товаров.

Практическое занятие 1, 2.

Ÿ порядок исчисления, зачета и возмещения НДС;

Ÿ особенности исчисления НДС по экспортно – импортным операциям;

Ÿ порядок определения таможенной стоимости товаров.

Нормативно-законодательная база:

1. Налоговый кодекс;

2. Бюджетный кодекс;

3. Кодекс об административных правонарушениях;

4. Трудовой кодекс;

5. Уголовный кодекс;

6. Гражданский кодекс;

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ № 000 от 01.01.2001 г.);

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 01.01.2001 г. ;

9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 000н от 01.01.2001 г.;

10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001г.;

11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.

Рекомендуемая литература:

1. . Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.

2. , Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.: Магистр, 2007

3. Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007

4. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006

5. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005

6. Налоги: Учебник / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2006

7. , Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005

8. Толкушкин и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006

9. Журналы:

· Налоговый вестник;

· Налоговая политика и практика

· Налоговая проверка;

· Налоговед;

· Налоговые споры. Теория и практика;

· Российский налоговый курьер;

· Налоговый учет для бухгалтера;

· Аудит и налогообложение.

Тема 3. Акцизы

Роль и функция акцизов в налоговой системе РФ. Налогоплательщики, объекты налогообложения, определение налоговой базы, порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов, сроки и порядок уплаты акцизов. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.

Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях.

Практическое занятие 2 .

Ÿ порядок исчисления и уплаты акцизов;

Ÿ особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно – импортных операциях.

Нормативно-законодательная база:

1. Налоговый кодекс;

2. Бюджетный кодекс;

3. Кодекс об административных правонарушениях;

4. Трудовой кодекс;

5. Уголовный кодекс;

6. Гражданский кодекс;

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ № 000 от 01.01.2001 г.);

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 01.01.2001 г. ;

9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 000н от 01.01.2001 г.;

10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001г.;

11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.

Рекомендуемая литература:

1. . Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.

2. , Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.: Магистр, 2007

3. Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007

4. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006

5. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005

6. Налоги: Учебник / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2006

7. , Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005

8. Толкушкин и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006

9. Журналы:

· Налоговый вестник;

· Налоговая политика и практика

· Налоговая проверка;

· Налоговед;

· Налоговые споры. Теория и практика;

· Российский налоговый курьер;

· Налоговый учет для бухгалтера;

· Аудит и налогообложение.

Тема 4. Налог на прибыль организаций

Место и роль налога в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов. Классификация доходов и расходов организации в целях налогообложения прибыли.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдель­ным плательщикам и видам деятельности.

Практическое занятие 3,4.

· классификация доходов и расходов организации в целях налогообложения прибыли;

· определение налоговой базы, исчисление и зачет в бюджет налога на прибыль.

Нормативно-законодательная база:

1. Налоговый кодекс;

2. Бюджетный кодекс;

3. Кодекс об административных правонарушениях;

4. Трудовой кодекс;

5. Уголовный кодекс;

6. Гражданский кодекс;

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ № 000 от 01.01.2001 г.);

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 01.01.2001 г. ;

9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 000н от 01.01.2001 г.;

10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001г.;

11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.

Рекомендуемая литература:

1. . Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.

2. , Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.: Магистр, 2007

3. Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007

4. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006

5. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005

6. Налоги: Учебник / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2006

7. , Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005

8. Толкушкин и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006

9. Журналы:

· Налоговый вестник;

· Налоговая политика и практика

· Налоговая проверка;

· Налоговед;

· Налоговые споры. Теория и практика;

· Российский налоговый курьер;

· Налоговый учет для бухгалтера;

· Аудит и налогообложение.

Тема 5. Единый социальный налог (ЕСН)

Роль и функции единого социального налога в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению, налоговые льготы, налоговый период, порядок и сроки уплаты ЕСН.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для исчисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект для исчисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Практическое занятие 4.

· порядок исчисления и уплаты единого социального налога;

· страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Нормативно-законодательная база:

1. Налоговый кодекс;

2. Бюджетный кодекс;

3. Кодекс об административных правонарушениях;

4. Трудовой кодекс;

5. Уголовный кодекс;

6. Гражданский кодекс;

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ № 000 от 01.01.2001 г.);

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 01.01.2001 г. ;

9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 000н от 01.01.2001 г.;

10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001г.;

11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.

Рекомендуемая литература:

1. . Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.

2. , Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.: Магистр, 2007

3. Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007

4. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006

5. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005

6. Налоги: Учебник / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2006

7. , Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005

8. Толкушкин и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006

9. Журналы:

· Налоговый вестник;

· Налоговая политика и практика

· Налоговая проверка;

· Налоговед;

· Налоговые споры. Теория и практика;

· Российский налоговый курьер;

· Налоговый учет для бухгалтера;

· Аудит и налогообложение.

Тема 6. Механизм исчис­ления и уплаты прочих федеральных налогов

Роль и значение налога на добычу полезных ископаемых для экономики страны в целом и добывающих отраслей в частности. Налогоплательщики, характерные особенности объекта налогообложения, способы определения стоимости добытых полезных ископаемых, ставки, порядок формирования налоговой базы при исчислении и уплате налога.

Водный налог: налогоплательщики, специфика объекта налогообложения, виды водопользования, не подлежащие налогообложению, ставки налога в зависимости от характера водопользования, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Государственная пошлина: необходимость и целесообразность данного сбора в налоговой системе РФ, характеристика налогоплательщиков, объекты налогообложения, ставки, налоговые льготы, порядок уплаты пошлины в бюджет.

Практическое занятие 4.

· порядок формирования налоговой базы, исчисление и уплата налога на добычу полезных ископаемых;

· водный налог: налогоплательщики, специфика объекта налогообложения, виды водопользования, не подлежащие налогообложению, ставки налога в зависимости от характера водопользования, порядок исчисления и сроки уплаты налога;

· государственная пошлина: необходимость и целесообразность данного сбора в налоговой системе РФ, характеристика налогоплательщиков, объекты налогообложения, ставки, налоговые льготы, порядок уплаты пошлины в бюджет.

Нормативно-законодательная база:

1. Налоговый кодекс;

2. Бюджетный кодекс;

3. Кодекс об административных правонарушениях;

4. Трудовой кодекс;

5. Уголовный кодекс;

6. Гражданский кодекс;

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ № 000 от 01.01.2001 г.);

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 01.01.2001 г. ;

9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 000н от 01.01.2001 г.;

10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001г.;

11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.;

13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа № 000 от 01.01.2001 г.

Рекомендуемая литература:

1. . Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.

2. , Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.: Магистр, 2007

3. Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007

4. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006

5. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005

6. Налоги: Учебник / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2006

7. , Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005

8. Толкушкин и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006

9. Журналы:

· Налоговый вестник;

· Налоговая политика и практика

· Налоговая проверка;

· Налоговед;

· Налоговые споры. Теория и практика;

· Российский налоговый курьер;

· Налоговый учет для бухгалтера;

· Аудит и налогообложение.

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И ОТЧЕТНОСТИ

Итоговой формой отчетности по курсу «Федеральные налоги и сборы с организации» для студентов заочной формы обучения является экзамен.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

1. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формирований бюджетов всех уровней

2. НДС: понятие «добавленная стоимость», значение налога в экономике

3. Организационные аспекты уплаты налога на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога

4. Порядок исчисления НДС: определение налоговой базы, налоговые льготы, налоговые вычеты и порядок их применения

5. Порядок зачета и возмещения НДС

6. Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям

7. Порядок определения таможенной стоимости товаров

8. Роль и функция акцизов в налоговой системе РФ.

9. Организационные аспекты уплаты акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты акцизов

10. Порядок исчисления акцизов: определение налоговой базы, налоговые вычеты и порядок их применения

11. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами

12. Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях

13. Место и роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов

14. Организационные аспекты уплаты налога на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога

15. Порядок исчисления налога на прибыль: формирование налоговой базы, налоговые льготы, порядок исчисления налога

16. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдель­ным плательщикам и видам деятельности

17. Роль и функции единого социального налога в реализации социальной политики государства

18. Организационные аспекты уплаты ЕСН: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты

19. Порядок исчисления ЕСН: налоговая база, виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению, налоговые льготы

20. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для исчисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты

21. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект для исчисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты

22. Налог на добычу полезных ископаемых: значение налога, налогоплательщики, характерные особенности объекта налогообложения, способы определения стоимости добытых полезных ископаемых, ставки, порядок формирования налоговой базы при исчислении и уплате налога

23. Водный налог: налогоплательщики, специфика объекта налогообложения, виды водопользования, не подлежащие налогообложению, ставки налога в зависимости от характера водопользования, порядок исчисления и сроки уплаты налога

24. Государственная пошлина: необходимость и целесообразность данного сбора в налоговой системе РФ, характеристика налогоплательщиков, объекты налогообложения, ставки, налоговые льготы, порядок уплаты пошлины в бюджет