ФЕДЕРАЛЬННОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО ПРАВА И ГОСУДАРСТВОВЕДЕНИЯ
ПРОГРАММА ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ
Дисциплины
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Специальности:
030501.65 – ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
Составитель:_________________________
Белгород 2008
1. Пояснительная записка
Цели проведения промежуточной аттестации
{Укажите цели проведения промежуточной аттестации.}
Формы контроля, которые необходимо выполнить студенту по специальностям, для которых читается дисциплина
{Введите формы контроля по специальностям}
Ожидаемые результаты обучения
В рамках изучения дисциплины студент должен приобрести следующие профессиональные умения и навыки:
- иметь теоретические знания об условиях возникновения налогов и сборов, основных закономерностях становления и развития налогообложения; сущности налога; налоге как экономической и правовой категории, его функциях; роли налога в условиях формирования рынка в РФ на современном этапе; понятии налогового права, его месте в системе финансового права; составе законодательства о налогах и сборах.
- иметь теоретические знания о понятии налогового правоотношения, его соотношении с иными видами финансовых правоотношений, рассмотреть элементы его структуры, обратив особое внимание на субъектно-объектный состав и права и обязанности сторон;
- выявить содержание налоговой обязанности налогоплательщиков;
- выработать умение определять на практике моменты возникновения и прекращения обязанностей налогоплательщика.
- получить теоретические знания о порядке постановки на учет в налоговых органах, представления отчетности налогоплательщиком, а также
- выработать практические навыки назначения и проведения выездных налоговых проверок, составления акта выездной налоговой проверки.
- получить теоретические знания об основаниях привлечения к налоговой ответственности;
- выявить ее специфические условия по сравнению с иными видами юридической ответственности, а также
- выработать практические навыки квалификации совершенных налоговых правонарушений, выявления обстоятельств, исключающих привлечение к налоговой ответственности, смягчающих или отягчающих ответственность налогоплательщика.
- получить теоретические знания о видах федеральных налогов, уплачиваемых физическими лицами и организациями, а также выработать умение и навыки применения на практике законодательства по отдельным видам налогов.
- получить теоретические знания об основных видах региональных и местных налогов и сборов, уплачиваемых организациями и физическими лицами.
2. Содержание разделов дисциплины
Тема 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Предмет налогового права. Метод налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
Тема 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Налогово-правовые нормы. Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства.
Тема 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА
Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки. Сборы: понятие и специфические особенности. Виды налогов.
Тема 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налогообложение и справедливость. Общая характеристика принципов налогообложения. Принцип законности налогообложения. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип соразмерности налогообложения. Принцип единства налоговой системы России. Принцип определенности налогообложения.
Тема 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Субъекты налогового права: общие положения. Налогоплательщики: понятие и виды, основы правового статуса. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях. Банки: основы налогово-правового статуса. Налоговые органы. Иные субъекты налогового права.
Тема 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Понятие и состав элементов налогообложения. Налоговые льготы. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
Тема 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ
Общие вопросы исполнения налоговой обязанности. Добровольное исполнение налоговой обязанности. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов.
Тема 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Налоговый контроль: общие положения. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки: понятие и виды. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
Тема 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Налоговая ответственность: общие положения. Принцип законности налоговой ответственности. Принцип однократности налоговой ответственности. Принцип ответственности за вину. Презумпция невиновности. Принцип справедливости наказания.
Налоговый процесс. Налоговое правонарушение: понятие и признаки. Составы налоговых правонарушений.
Тема 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Налог на прибыль организаций. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.
Тема 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
3. Контролирующий модуль
Текущий контроль -
Форма проведения:
- Ответы на вопросы для повторения после тем
- Решение задач из задачника
- Тест для самоконтроля
Итоговый контроль -
Форма проведения, требования
Экзамен
Список вопросов к экзамену
1. История налогообложения в России.
2. Исторические этапы развития налогообложения.
3. Предмет налогового права.
4. Основные признаки налоговых правоотношений.
5. Метод налогового права.
6. Место налогового права в правовой системе России.
7. Налогово-правовые нормы: понятие и признаки.
8. Источники налогового права.
9. Понятие, сущность и признаки налога.
10. Понятие, сущность и признаки сбора.
11. Виды налогов и основания их классификации.
12. Общая характеристика принципов налогообложения.
13. Принцип законности налогообложения.
14. Принцип всеобщности и равенства налогообложения.
15. Принцип соразмерности налогообложения.
16. Принцип единства налоговой системы России.
17. Принцип определенности налогообложения.
18. Понятие и признаки субъекта налогового права.
19. Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
20. Физические лица, как субъекты налогового права.
21. Индивидуальные предприниматели, как субъекты налогового права.
22. Организации, как субъекты налогового права.
23. Филиалы и иные обособленные подразделения организаций, как субъекты налогового права.
24. Взаимозависимые лица: особенности налогово-правового статуса.
25. Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
26. Представительство в налоговых правоотношениях.
27. Основы налогово-правового статуса банков.
28. Налоговые органы РФ.
29. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
30. Таможенные органы, как субъекты налогового права.
31. Понятие и состав элементов налогообложения.
32. Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
33. Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
34. Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
35. Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
36. Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
37. Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
38. Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения.
39. Формы налоговых льгот.
40. Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
41. Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
42. Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
43. Особенности определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
44. Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
45. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
46. Особенности исполнения налоговой обязанности при ликвидации и реорганизации организации, а также безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
47. Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
48. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
49. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.
50. Налоговая декларация.
51. Понятие, цели и формы налогового контроля.
52. Учет организаций и физических лиц для целей налогообложения.
53. Налоговые проверки: понятие и виды.
54. Камеральные налоговые проверки.
55. Выездные налоговые проверки.
56. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
57. Налоговая ответственность: понятие и цели.
58. Принципы налоговой ответственности.
59. Принцип законности налоговой ответственности.
60. Принцип однократности налоговой ответственности.
61. Принцип ответственности за вину, как принцип налоговой ответственности.
62. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
63. Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
64. Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
65. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
66. Оформление результатов налоговой проверки.
67. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
68. Производство по делам о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях.
69. Налоговая тайна.
70. Порядок взыскания налоговой санкции.
71. Понятие и признаки налогового правонарушения.
72. Общая характеристика состава налогового правонарушения.
73. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ).
74. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст. 117 НК РФ).
75. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ).
76. Непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ).
77. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
78. Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 НК РФ).
79. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ).
80. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 НК РФ).
81. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ).
82. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.129.1 НК РФ).
83. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст.129.2 НК РФ).
84. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
85. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
86. Рассмотрение жалоб налоговыми органами и принятие по ним решений.
87. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
88. Налог на добавленную стоимость.
89. Акцизы.
90. Налог на доходы физических лиц.
91. Единый социальный налог.
92. Налог на прибыль организаций.
93. Налог на добычу полезных ископаемых.
94. Водный налог.
95. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов.
96. Государственная пошлина.
97. Налог на имущество организаций.
98. Налог на игорный бизнес.
99. Транспортный налог.
100. Земельный налог.
101. Налог на имущество физических лиц.
102. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
103. Упрощенная система налогообложения.
104. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
105. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Критерии оценки
Оценки «отлично (5)» заслуживает студент, обнаруживший всестороннее, систематическое знание учебного программного материала, самостоятельно выполнивший все предусмотренные программой задания, глубоко усвоивший основную литературу и изучивший дополнительную литературу, рекомендованную программой, активно работавший на практических и семинарских занятиях, показавший систематический характер знаний по дисциплине, достаточный для дальнейшей учебы, а также способность к их самостоятельному пополнению, ответ отличается точностью использованных терминов, материал излагается последовательно и логично, не допускающий в ответе существенных неточностей и ошибок.
Оценки «хорошо (4)» заслуживает студент, обнаруживший достаточно полное знание учебно-программного материала, не допускающий при ответе существенных неточностей, самостоятельно выполнивший основные предусмотренные программой задания, усвоивший основную литературу, рекомендованную программой, отличавшийся достаточной активностью на практических (семинарских) и лабораторных занятиях, показавший систематический характер знаний по дисциплине, достаточный для дальнейшей учебы.
Оценки «удовлетворительно (3)» заслуживает студент, обнаруживший знание основного учебно-программного материала в объеме, необходимом для дальнейшей учебы и предстоящей работы по профессии, не отличавшийся активностью на практических (семинарских) и лабораторных занятиях, самостоятельно выполнивший основные предусмотренные программой задания, усвоивший основную литературу, рекомендованную программой, однако допустивший некоторые погрешности при их выполнении и в ответе на экзамене, но обладающий необходимыми знаниями для устранения под руководством преподавателя допущенных ошибок и пробелов знаний.
Оценка «неудовлетворительно (2)» выставляется студенту, обнаружившему пробелы в знаниях или отсутствие знаний по значительной части основного учебно-программного материала, не выполнившему самостоятельно предусмотренные программой основные задания, допустившему принципиальные ошибки в выполнении предусмотренных программой заданий, не отработавшему основные практические и семинарские занятия, допускающему существенные ошибки при ответе, и который не может продолжить обучение или приступить к профессиональной деятельности без дополнительных занятий по соответствующей дисциплине.
4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Основная литература:
Белых, право России / , . – М., 2006.
Кучеров, право России: Курс лекций / . – М., 2006.
Налоги и налоговое право: Учебное пособие / под ред. . – М., 1997.
Налоговое право: Учебник / под ред. . – М., 2004.
Налоговое право России: Учебник для вузов / отв. ред. проф. – М., 2007.
Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / отв. ред. . – М., 2006.
Дополнительная литература:
Винницкий и сборы: понятие. Юридические признаки. Генезис / . – М., 2006.
Винницкий, налогового права / . - М., 2000.
Имыкшенова, обеспечения налоговых обязанностей по Налоговому кодексу РФ / . – М., 2005.
Кашин, соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий / . – М., 1998.
Кустова, право России: Учебник / , , . – М., 2001.
Кучеров, право зарубежных стран: Курс лекций / . – М., 2005.
Кучеров, контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / , , . – М, 2007.
Мясников, проверки: законодательство и судебная практика / . – М., 2004.
Ногина, контроль: вопросы теории / . – СПб., 2002.
Парыгина, налоговое право. Проблемы теории и практики / . – М., 2005.
Парыгина, право Российской Федерации / , . – Ростов н/Д, 2002..
Пепеляев, : реформа и практика / . – М., 2005.
Петрова теория налогового права / . – М., 2004.
Соколов, налогов / . – М., 2003. – 506 с.
Староверова, право: Учебное пособие / под ред. проф. . – М., 2001.
Староверова, процесс: Учебное пособие / , . – М., 2004.
Толкушкин, налогов в России / . – М., 2001.
Худяков, налогообложения. / , ский, . – СПб., 2002.
Юткина, и налогообложение: Учебник / . – М, 2001.
Гуев, комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая / . – М., 2005.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая (постатейный) / под ред. . – М., 2005.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой и второй) / под. ред. , . – М., 2001.
Комментарий к постановлениям Конституционного Суда Российской Федерации / отв. ред. . – М., 2001. – Т.2: Защита прав и свобод граждан.
Красноперова, к Налоговому кодексу / ноперова. – М., 2007.
Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая / под общ. ред. , . – М., 2007.
Токмаков, к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой, второй с постатейными материалами / – М., 2005.
Шаталов, к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / . – М., 1999.
Щекин, практика по налоговым спорам / . – М., 2003.
Нормативные документы (основные):
Конституция Российской Федерации.
Гражданский кодекс Российской Федерации.
Таможенный кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Периодическая литература:
Бюллетень Верховного Суда РФ
Бюллетень ВАС РФ
Вестник Московского университета. Серия 11. Право.
Журнал Российского права
Закон
Законодательство
Налоги
Российская юстиция
Российский судья
Финансы
Internet-ресурсы:
1. Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ (http://www.duma.gov.ru).
2. Официальный сайт Совета Федерации Федерального Собрания РФ (http://www.council.gov.ru).
3. Официальный сайт Конституционного Суда РФ (http://www.ksrf.ru).
4. Официальный сайт Верховного Суда РФ (http://www.supcourt.ru).
5. Официальный сайт ФНС РФ (http://www.nalog.ru).
Вспомогательные (дополнительные) электронные ресурсы
1. Информационная правовая система «Гарант»
2. Информационная правовая система «КонсультантПлюс».
