Комплект документов для подготовки и проведения внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, аудиторов – членов Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» (стр. 6 )

II. Проверка соблюдения Объектом ВККР требований федерального закона «Об аудиторской деятельности» и условий осуществления аудиторской деятельности, требований к членам, установленных СРО НП АПР

№ п. п	Вопросы, подлежащие контролю (предмет контроля)	Заявление объекта ВККР	Данные контролера
Да/нет	Пояснения, ссылка на внутренний документ объекта ВККР (при наличии и/или необходимости)	требования в основном соблюдаются/соблюдаются не в полной мере/не соблюдаются	Пояснения, и/или информация о выявленном нарушении (при наличии и/или необходимости)
2.1.	Сведения об Объекте ВККР, содержащиеся в Реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО НП АПР, соответствуют фактическим данным за проверяемый период.
2.2.	Закон 307-ФЗ, ст.18, ч. 2, пункт 1 Организационно-правовая форма Объекта ВККР соответствует законодательно установленным требованиям.
2.3.	Закон 307-ФЗ, ст.18, ч. 2, пункт 3 Доля уставного (складочного) капитала Объекта ВККР, принадлежащая аудиторам и (или) аудиторским организациям, соответствует законодательно установленным требованиям.
2.4.	Закон 307-ФЗ, ст.18, ч. 2, пункт 4 Объектом ВККР соблюдаются законодательно установленные требования к органам управления:
	- к составу коллегиального исполнительного органа Объекта ВККР
	- к единоличному исполнительному органу Объекта ВККР
2.5.	Закон 307-ФЗ, ст.18, ч. 2, пункт 2[8] Численность аудиторов, состоящих в трудовых отношениях с Объектом ВККР, соответствует законодательно установленным требованиям.
2.6.	Закон 307-ФЗ, ст.23 Типы квалификационных аттестатов аудиторов Объекта ВККР соответствуют профилю проводимого в период проверки аудита.
2.7.	Закон 307-ФЗ, ст.18, ч. 2, пункт 5 Деловая репутация Объекта ВККР соответствует законодательно установленным требованиям: отсутствует информация, вызывающая сомнение в безупречной деловой репутации Объекта ВККР (жалобы, претензии, судебные разбирательства и т. п.)[9]
2.8.	Закон , ст.1, ч.6, ч.7. Объектом ВККР осуществлялась иная предпринимательская деятельность, кроме деятельности, предусмотренной законодательством
2.9.	Осуществлял Объект ВККР аудиторскую деятельность в период: - отсутствия сведений об аудиторской организации (индивидуальном аудиторе) в Реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО НП АПР;
	- приостановления членства в СРО аудиторов;
	- приостановления действия либо отсутствия лицензии[10]
2.10	Закон 307-ФЗ, ст.18, ч. 2, пункт 7; ст.15 Устава СРО НП АПР Объектом ВККР соблюдается требование об уплате членских взносов в СРО НП АПР (полнота и своевременность уплаты взносов в размерах и порядке, установленных в СРО НП АПР).		.
2.11.	Закон 307-ФЗ, ст.19, ч. 8. Объектом ВККР соблюдается требование о своевременном уведомлении СРО НП АПР в письменной форме обо всех изменениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций.
2.12.	Закон 307-ФЗ, ст.9, ч. 2, ч. 3 Объектом ВККР установлены и соблюдаются требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну.
2.13.	Закон 307-ФЗ, ст.8 Объектом ВККР установлены и соблюдаются требования о соблюдении независимости в случаях, установленных Законом 307-ФЗ
2.14.	п.5 ст.15 Устава СРО НП АПР, решение ЦС СРО НП АПР, протокол №65 от 01.01.2001). Объектом ВККР соблюдаются «Требования СРО НР АПР к страхованию профессиональной ответственности при осуществлении аудиторской деятельности»
2.15.	Положения о членстве в СРО НП АПР, п.2.2.9 Наличие у Объекта ВККР материально-технической и информационной базы, позволяющей проводить качественный аудит: наличие собственного или арендованного офиса, телефонной, факсимильной и электронной связи, иные условия.
2.16.	Соблюдены Объектом ВККР требования о полноте, правильности составления, достоверности показателей и своевременном представлении отчетности в установленный срок:
	- в адрес Министерства финансов РФ по форме 2-аудит (приказ Росстата № 000 от 01.01.2001).
	- в адрес СРО НП АПР отчет о деятельности объекта ВККР в составе и в порядке, установленных внутренними документами СРО НП АПР (Устав СРО НП АПР, ч.10, ст.15).
2.17.	Осуществляет Объект ВККР аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов. (При положительном ответе, продолжить (вопросы 17,18), при отрицательном – проставить прочерк в соответствующих строках)				.
2.18.	Соблюдены Объектом ВККР требования закона «О банках и банковской деятельности» в отношении стажа аудиторской деятельности не менее двух лет при осуществлении аудита кредитных организаций (ст.42 ФЗ ) (Указать продолжительность стажа аудиторской деятельности (количество лет))
2.19.	Соблюдены Объектом ВККР требования закона «О банках и банковской деятельности» в отношении опыта проведения аудита кредитных организаций не менее двух лет при осуществлении аудита банковских групп и банковских холдингов (ст.42 ФЗ ) (Указать продолжительность опыта аудита кредитных организаций (количество лет))

(Форма 11.0 – продолжение)