Практика для студентов, обучающихся по магистерской программе «Международное налоговое планирование» (стр. 1 )

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Налоги налогообложение»

УТВЕРЖДАЮ Ректор ___________ _____ _____________ 2013 г.

Практика

для студентов, обучающихся по магистерской программе «Международное налоговое планирование»

Рабочая программа

Рекомендовано Ученым советом факультета

«Налоги и налогообложение»

протокол № ___ от 2013 г.

Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение»

протокол г.

МОСКВА 2013

УДК 373:33

ББК 74.58я73

Г 65

Рецензенты: д. э.н., профессор

к. э.н., доцент

Программа практики для студентов, обучающихся по магистерской программе «Международное налоговое планирование» (направление «Экономика»).— М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2013. — 27с.

Программа практики предназначена для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (магистерская программа «Международное налоговое планирование»). Программа определяет цели и задачи производственной практики и требования к результатам ее прохождения. В программе представлены содержание, формы проведения и отчетность по производственной практике, методическое обеспечение и приложения.

Материалы подготовлены с использованием справочно-правовой системы АО «Консультант плюс».

Учебное издание

Компьютерный набор, верстка

Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п. л.___. Изд. № . Тираж 26 экз. Заказ № _____

Отпечатано в Финансовом университете

Ó

Ó

Ó Финансовый университет, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

1. Место прктики в структуруе основной образовательной программы.5

2. Цели и задачи практики……………..………….………………………5

3. Требования к результатам практики. 6

4. Объем практики……………………………..........................................10

5. Содержание и формы проведения практики...……………………...10

6. Отчетность по практике. 13

7. Учебно-методическое обеспечение практики………….........….……16

8.	Приложения	21-27
8.1.	Приложение 1. Дневник практики	21-22
8.2.	Приложение 2. Примерный календарно - тематический план прохождения практики в территориальных органах Федеральной налоговой службы	23
8.3.	Приложение 3. Примерный календарно - тематический план прохождения практики в налоговом отделе организации	24
8.4.	Приложение 4. Примерный календарно - тематический план прохождения практики в организации ( центре) налогового консультирования	25
8.5.	Приложение 5. Требования к отзыву о работе студента с места прохождения практики	26
8.6.	Приложение 6. Структура отчета о практике	27

1. Место практики в структуре основной образовательной программы

Практика является обязательным разделом основной образовательной программы магистратуры по направлению «Экономика» при реализации магистерской программы «Международное налоговое планирование» и является важной частью подготовки магистров.

Практика представляет собой вид учебно-научной деятельности, непосредственно ориентированной на профессионально-практическую подготовку обучающихся.

Практика является завершающим этапом образовательного процесса. Предусмотрена Федеральным государственным образовательным стандартом и рабочим учебным планом по направлению «Экономика», магистерской программе «Международное налоговое планирование».

Практика по программе «Международное налоговое планирование » может быть организована в компании, имеющей иностранные активы, а также в налоговых органах и их подразделениях, которые контролируют деятельность налогоплательщиков за рубежом.

Ответственность за организацию и проведение практики и учебно-методическое руководство осуществляет кафедра «Налоги налогообложение» Финансового университета.

2. Цели и задачи производственной практики

Целью практики является ознакомление студентов с основными видами и задачами будущей профессиональной деятельности.

Задачи производственной практики:

· закрепить теоретические знания, и навыки, полученные студентами в процессе обучения по магистерской программе «Международное налоговое планирование»;

· овладеть специальными навыками решения практических задач;

· приобрести практический опыт работы в команде, профессионального поведения и профессиональной этики;

· изучить задачи и функции налоговых подразделений (отделов, департаментов) организаций;

· развить навыки аналитической работы, выполняемой специалистами налоговых отделов организаций и руководителей соответствующих подразделений налоговых органов;

· проанализировать правоприменительную практику налогообложения, выявить проблемные аспекты механизмов исчисления налогов;

· исследовать спорные ситуации по налогообложению организаций, в связи с неоднозначностью толкования норм Налогового кодекса РФ налоговыми органами и налогоплательщиками;

· ознакомиться с направлениями и тематикой научно-исследовательских учреждений в области налогов и налогообложения, их результатами.

· осуществить сбор материалов для выпускной квалификационной работы - магистерской диссертации.

3.Требования к результатам производственной практики.

Прохождение производственной практики способствует формированию у выпускника магистерской программы компетенций, определенных ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика» а также дополнительных компетенций, определенных магистерской программой «Международное налоговое планирование»:

а) общекультурные:

· способность к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК-2);

· способность самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК-3);

· способность принимать организационно-управленческие решения и готовность нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4);

· владение навыками публичной и научной речи (ОК-6)

б) профессиональные:

научно-исследовательская деятельность:

· разработка рабочих планов, программ и инструментария проведения научных исследований и разработок, подготовка заданий для групп и отдельных исполнителей;

· сбор, обработка, анализ и систематизация информации по темам исследования, выбор методов и средств решения задач исследования в области формирования и развития налогового потенциала, управления налоговыми рисками, совершенствования механизмов налогообложения по отдельным налогам, развития культуры взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков;

· разработка моделей исследуемых процессов, явлений и объектов, относящихся к проблемам развития налоговой системы России, совершенствования налогового администрирования, оценка и интерпретация полученных результатов с точки зрения оценки эффективности налогообложения экономических субъектов и физических лиц, формирования налоговых доходов бюджетов всех уровней;

проектно-экономическая деятельность:

· подготовка заданий и разработка проектных решений с учетом фактора неопределенности в области формирования налоговой стратегии государства;

· подготовка заданий и разработка методических и нормативных документов, а также предложений и мероприятий по реализации разработанных проектов и программ налогового стимулирования инновационных и инвестиционных процессов;

· составление и обоснование прогнозов и планов налоговых платежей как разделов финансово-экономических планов предприятий и организаций различных форм собственности;

аналитическая деятельность

· поиск, анализ и оценка источников информации для проведения комплексных экономических расчетов, отражающих налоговый потенциал субъектов хозяйствования, отрасли, территории;

· проведение оценки эффективности проектов, включая прогнозы налоговой нагрузки на налогоплательщика с учетом фактора неопределенности;

· анализ существующих форм организации управления налоговыми платежами; разработка и обоснование предложений по их совершенствованию;

социально-правовая деятельность

· формирование правовой и налоговой культуры участников налоговых отношений;

· информирование общественности об исполнении налогоплательщиками налоговых обязательств, их участии в формировании бюджетов разных уровней путем проведения пресс-конференций, брифингов, выступлений по радио и телевидению, публикаций в различных средствах массовой информации.

организационно- управленческая деятельность

· руководство экономическими и налоговыми службами и подразделениями предприятий и организаций разных форм собственности, органов государственной и муниципальной власти;

Результатом практики должен быть подробный отчет о прохождении практики с аналитической справкой о степени налогового планирования в рассматриваемой компании или рекомендаций по совершенствованию налогового законодательства.

Во время прохождения практики студенты изучают внутреннюю систему налогового планирования компании и меры, направленные на повышение эффективности финансовой структуры компании.

Завершающим этапом практики является сбор, систематизация и анализ практического материала для написания магистерской диссертации. Из общего числа дней, отведенных для прохождения практики, две недели следует использовать для сбора практического материала к магистерской диссертации. Сбор и анализ материала к данной работе осуществляется студентом в сроки, согласованные с руководителями практики.

Кафедрой «Налоги и налогообложение» студентам могут быть даны индивидуальные задания в рамках общих задач практики, в том числе по научным исследованиям, проводимым кафедрой. В таких заданиях предусматриваются вопросы научно-исследовательской и научно-методической работы с последующим обсуждением результатов на кафедре.

4. Объем производственной практики и сроки ее проведения

Продолжительность практики составляет 8 недель. Практика проводится по завершении учебных занятий с 04 марта по 26 апреля 2014 г. в соответствии с рабочим учебным планом 2-го года обучения. Защита отчетов по практике проводится до……… (Приказ по финуниверситету

5. Содержание и формы проведения практики.

Производственная практика для студентов, обучающихся по магистерской программе «Международное налоговое планирование» может быть организована на базе:

5.1 Организаций реального сектора экономики и финансового сектора, имеющих иностранные филиалы, их налоговых управленческих структур.

5.2. Консалтинговых и аудиторских компаний

5.3. Международных налоговых организаций и ассоциаций

5.1. Организации реального сектора экономики и финансового сектора, имеющих иностранные филиалы, их налоговые управленческие структуры.

При прохождении практики в налоговых отделах организации студенты изучают:

· организацию бухгалтерского и налогового учета и отчетности;

· функции налоговых отделов или иных подразделений, в обязанности которых входят расчеты с бюджетом по налогам и сборам;

· порядок формирования и обоснования учетной политики в целях исчисления налогов;

· способы и методы международного налогового планирования, принятые в организации;

· состояние исполнения налоговых обязательств перед страной резидентства и странами источников доходов;

· проблемные вопросы международного налогообложения;

· методы международного налогового планирования, управления налоговыми платежами.

· информационные технологии составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы России и иностранных государств.

· практику взаимодействие с банками, налоговыми органами, в том числе по претензионно-исковой работе в части налогов и других обязательных платежей;

· и налоговыми консультантами.

На основе фактического материала (годовой или квартальной отчетности) студент должен самостоятельно:

· провести анализ исполнения налоговых обязательств по организации в отношении доходов от предпринимательской деятельности и пассивных доходов;

ü разработать предложения по улучшению деятельности налогового подразделения в части международного налогового планирования, по созданию постоянно действующей системы налогового планирования;

При прохождении практики в налоговых отделах коммерческих банков и других финансово-кредитных организациях следует изучить:

· особенности организации и содержания деятельности специалистов или отделов, в компетенцию которых входят вопросы налогообложения;

· виды доходов, типичные для выплат банками иностранным организациям и их представительствам;

· процедуру удержания налога банком - налоговым агентом и представления им в налоговый орган соответствующей отчетности;

· порядок распределения налоговых обязательств между головной организацией и филиалами с учетом особенностей, определяемых территориальным размещением, региональным законодательством по исчислению налогов;

· международную деятельность банка, внутреннюю методику банка по оценке странового риска;

· модели налогового планирования и их применение;

· организацию процесса анализа совершаемых сделок, подлежащих контролю в части трансфертного ценообразования;

· принятие мер по минимизации уровня рисков, связанных с проведением операций и сделок с повышенным уровнем налогового риска;

По результатам анализа студент должен обосновать выбор модели управления налоговыми издержками, адекватной целям финансовой стратегии, разработать план налоговых выплат в соответствии с налоговым календарем, оценить возможные налоговые риски.

5.2. Консалтинговые и аудиторские компании

При прохождении практики в консалтинговой или аудиторской компании студенту следует ознакомиться с :

ü составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся в проведении налогового консультирования в области международного налогообложения;

ü основными аналитическими процедурами налогового аудита;

ü практикой применения налогоплательщиками соглашений об избежании двойного налогообложения;

ü с вопросами налогового планирования и управлением российскими активами с использованием иностранных (офшорных) компаний;

По итогам практики студент должен:

ü обобщить опыт налогоплательщиков в сфере взаимодействия с иностранными государствами по урегулированию вопросов двойного налогообложения и применению соглашений об избежании двойного налогообложения;

ü овладеть методами экономического, правового и налогового обоснования совершаемой международной сделки;

ü владеть методикой анализа налоговых систем для целей международного налогового планирования.

5.3 Международные налоговые организации и ассоциации

Практика студентов в международных налоговых организациях и ассоциациях может проходить в любом из национальных подразделений.

Целью практики студентов является изучение деятельности, структуры и базы данных этих организаций и ассоциаций, сбор и изучение научных работ и практических рекомендаций в области международного налогообложения, например, по вопросам разрешения конфликтов между "налоговыми гаванями" и развитыми странами, противодействия нечестной налоговой конкуренции.

6. Отчетность по производственной практике

При прохождении производственной практики студенты обязаны:

1) исполнять действующие в налоговых органах (и других структурах) правила внутреннего распорядка дня; нести ответственность за выполняемую работу и ее результаты;

2) выполнять задания, предусмотренные Рабочей программой практики;

3) вести дневник по установленной форме. Дневник ежедневно дается на проверку и подпись руководителю от базы практики;

4) представить кафедре «Налоги налогообложение» письменный отчет о прохождении практики с отзывом руководителя практики от базы практики (налогового органа или другой организации).

Студенты, не выполнившие требования Программы производственной практики, получившие отрицательный отзыв, должны повторно пройти практику. Студенты, не прошедшие практику или получившие неудовлетворительную оценку при защите отчета, к государственным экзаменам не допускаются и из Финансового университета отчисляются.

.

По результатам практики студенты подготавливают отчет.

Составление и представление руководителю от кафедры «Налоги и налогообложение» отчета о прохождении практики производится студентом по ее окончании. В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные исследовательские разработки, их содержание и ожидаемые результаты.

Отчет студентов по базам практики – налоговых органов состоит из пояснительной записки объемом до 1,0 п. л., где отражается содержание практики и приложения в виде документов: актов проверок, справок, копий расчетов, деклараций, и других документов, которые студент в ходе практики самостоятельно изучал, проверял, либо принимал участие в проведении разработок.

Отчеты студентов по базам практики - организаций должны состоять из краткой пояснительной записки о проделанной работе и приложения, которое включает в себя налоговую статистику, аналитические обзоры о состоянии деятельности организации в сфере налогообложения. Наименование организации можно изменить.

В отчете о практике должны быть отражены результаты изучения и исследования вопросов темы магистерской диссертации и требований, изложенных в настоящих методических указаниях.

К отчету прилагается:

1. Дневник.

2. Отзыв (характеристика) руководителя практики от налогового органа (или организации, в которой осуществлялось прохождение практики) о работе студента - практиканта.