УТВЕРЖДАЮ Руководитель Управления Федерального казначейства
«____»__________2010 г. |
Типовая программа
комплексной проверки деятельности территориального отделения Управления Федерального казначейства по Ивановской области
в 2010 году
Общие положения
Основание для проведения контрольного мероприятия:
Приказ Управления Федерального казначейства по Ивановской области (далее – Управление) о проведении проверки деятельности территориального отделения Управления Федерального казначейства по Ивановской области.
Цель контрольного мероприятия:
Установление соответствия деятельности территориального отделения Управления Федерального казначейства по Ивановской области (далее по тексту – Отделение) по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности в части:
осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, полученными от приносящей доход деятельности, средствами на осуществление оперативно – розыскных мероприятий, по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных бюджетных учреждений, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, на соответствующих лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса в Отделении;
ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее – сводный реестр участников бюджетного процесса), реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов, реестра государственных заказов, в которые включаются сведения, касающиеся размещения заказов и составляющие государственную тайну, формирования дел клиентов, оформленных распорядителям и получателям средств федерального бюджета;
осуществления кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов;
ведения учета по операциям кассового обслуживания и кассового исполнения федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов, формирования отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и по кассовому исполнению федерального бюджета;
ведения бюджетного учета исполнения бюджетной сметы на обеспечение деятельности Отделения, формирования информации о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств Отделения, формирования отчетности Отделения – администратора бюджетных средств по главе 100 «Федеральное казначейство»;
правового обеспечения деятельности Отделения, исполнения судебных актов по денежным обязательствам бюджетных учреждений;
осуществления внутреннего контроля;
развития и совершенствования прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры, обеспечения их штатного функционирования;
обеспечения режима секретности и условий работы со сведениями, составляющими государственную тайну, защиты конфиденциальных сведений и электронных документов;
решения вопросов подбора, расстановки, профессиональной подготовки сотрудников Отделения, повышения их квалификации;
контроля устранения недостатков, отмеченных по результатам предыдущей проверки.
Проверяемый период деятельности: 2009 год и текущий период 2010 года.
Предмет контроля:
первичные документы, регистры бюджетного (бухгалтерского) учета, бухгалтерская и иная отчетность; сметы расходов (бюджетные сметы), документы, отражающие организацию осуществления процедур по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, исполнения функций администратора поступлений в бюджет; документы, определяющие организацию ведения учета, составления и представления отчетности по операциям бюджетов; документы по организации правового обеспечения деятельности при осуществлении функций по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов; документы по информационно-техническому обеспечению и обеспечению защиты информации; базы данных прикладного программного обеспечения (далее – ППО) информационной системы Отделения.
Объект контроля:
территориальное отделение Управления Федерального казначейства по Ивановской области ____________________ (указывается полное наименование территориального Отделения).
Сроки проведения проверки: _______________ (указываются в соответствии с утвержденным графиком проведения проверок деятельности Отделений).
Вопросы проверки
исполнения государственных функций и полномочий, а также обеспечения текущей деятельности
1. Кассовое исполнение федерального бюджета
1.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением (подразделениями) полномочий по выполнению функции осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, полученными от приносящей доход деятельности, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных бюджетных учреждений в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, на соответствующих лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса в Отделении, и ее выполнение в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений.
1.2. Проверить соблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов распорядителям, получателям, иным получателям бюджетных средств, администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее – клиенты); соблюдение установленного порядка формирования дел клиентов, оформленных распорядителям и получателям средств федерального бюджета; правильность ведения Книги регистрации лицевых счетов.
1.3. Проверить правильность формирования регистров аналитического учета.
1.4. Проверить соблюдение порядка учета и отражения в регистрах аналитического учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов:
своевременность принятия бюджетных данных, распределенных главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств и главными администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора), главными администраторами источников внешнего финансирования дефицита бюджета (администраторами источников внешнего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) до находящихся в их ведении распорядителей, получателей бюджетных средств и администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее – участники бюджетного процесса);
своевременность отражения на лицевых счетах клиентов доведенных бюджетных данных;
соблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов.
1.5. Проверить соблюдение установленного порядка осуществления операций со средствами, поступающими в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление федеральным бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование:
своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств источника дополнительного бюджетного финансирования;
осуществление операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования.
1.6. Проверить соблюдение установленного порядка осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и их отражения на лицевом счете получателя бюджетных средств.
1.7. Проверить соблюдение установленного порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения.
1.8. Проверить соблюдение установленного порядка учета операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета:
соблюдение порядка отзыва неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных ассигнований и объемов финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета.
1.9. Проверить соблюдение правил осуществления и учета операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета.
1.10. Проверить организацию предварительного и текущего контроля за:
непревышением бюджетных ассигнований, распределенных администраторами с полномочиями главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета между администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными ассигнованиями;
непревышением кассовых расходов, осуществляемых получателями средств федерального бюджета, над доведенными до них лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;
непревышением кассовых расходов, осуществляемых клиентами, над утвержденными им объемами расходов по смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности.
1.11. Проверить соблюдение установленного порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета.
1.12. Проверить соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета по исполнительным документам.
1.13. Проверить организацию работы:
по своевременности представления Отделением выписок из лицевых счетов клиентам;
по соблюдению порядка оформления документов при завершении операционного дня, месяца, года.
1.14. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
1.15. Проверить соблюдение правил приостановления операций по кассовым выплатам с лицевых счетов клиентов.
1.16. Проверить соблюдение порядка проведения операций по завершению финансового года по исполнению федерального бюджета.
1.17. Проверить соблюдение установленного порядка формирования расчетных документов для проведения кассовых выплат.
1.18. Проверить соблюдение установленного порядка проведения операций по обеспечению получателей средств денежной наличностью.
1.19. Проверить соблюдение установленного порядка обработки банковских выписок и прилагаемых к ним платежных документов, идентификации операций, проведенных по банковским счетам УФК, и по счету № 000, открытому Отделению в учреждении банка.
1.20. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
2. Ведение сводного реестра участников бюджетного процесса и реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов
2.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по выполнению функции по ведению сводного реестра участников бюджетного процесса и реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов, и ее выполнение в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений.
2.2. Проверить соблюдение установленного порядка ведения сводного реестра участников бюджетного процесса.
2.3. Проверить соблюдение установленного порядка ведения реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов, в том числе реестра государственных контрактов включающих сведения, составляющие государственную тайну.
2.4. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
3. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов
3.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по выполнению функции осуществления кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов и ее выполнение в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений.
3.2. Проверить соблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов финансовым органам, администраторам источников финансирования дефицита соответствующего бюджета, распорядителям, иным получателям и получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов (далее – клиенты):
в соответствии с Перечнем главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета;
правильность ведения Книги регистрации лицевых счетов.
3.3. Проверить правильность формирования регистров аналитического учета.
3.4. Проверить соблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов.
3.5. Проверить соблюдение установленного порядка учета невыясненных поступлений.
3.6. Проверить соблюдение установленного порядка доведения бюджетных данных до главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджетов.
3.7. Проверить соблюдение порядка проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов по поручению клиентов, лицевые счета которым открыты в Отделении:
своевременность исполнения платежных документов, представленных клиентами в Отделение;
соответствие платежных документов клиентов установленным требованиям;
своевременность выдачи выписок из лицевых счетов клиентов;
своевременность и полнота доведения информации Отделением до финансового органа субъекта Российской Федерации и муниципального образования;
своевременность осуществления сверки операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами.
3.8. Проверить соблюдение порядка проведения операций по кассовым расходам бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов, источником финансового обеспечения которых являются субвенции (субсидии) из федерального бюджета.
3.9. Проверить соблюдение порядка обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов.
3.10. Проверить соблюдение порядка отражения операций по завершению финансового года.
3.11. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
3.12. Проверить соблюдение правил приостановления операций по лицевым счетам клиентов.
3.13. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
4. Ведение бюджетного учета, составление и представление отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
4.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по осуществлению функции ведения бюджетного учета, составления и представления отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и ее выполнение в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений.
4.2. Проверить:
наличие документов, регламентирующих организацию бюджетного учета по операциям бюджетов;
автоматизацию бюджетного учета;
наличие договоров на обслуживание счетов Отделения, открытых в банке, в случае наделения соответствующего структурного подразделения полномочиями по заключению договоров.
4.3. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета (субсчет к ЕКС № 000 «Средства федерального бюджета» (далее – субсчет № 000)) в соответствии с документами, подтверждающими выписку по субсчету по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060)):
правильность формирования Справки (ф. 0504833), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, организующими исполнение бюджета (ф. 0504061);
соответствие данных Справки (ф. 0504833), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, организующими исполнение бюджета (ф. 0504061), данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.4. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами федерального бюджета в пути:
соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.5. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей в соответствии с документами, подтверждающими отражение операций по учету средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование (Расходными расписаниями (ф. 0531722), Справкой (ф. 0504833)):
соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072);
соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062), данных Карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.6. Проверить правильность отражения операций по учету лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований в Справке (ф. 0504833) на основании Расходных расписаний (ф. 0531722):
соответствие лимитов бюджетных обязательств, отраженных в Справке (ф. 0504833), лимитам бюджетных обязательств, отраженным в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072);
соответствие переданных и полученных лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований по Расходным расписаниям (ф. 0531722), отраженных в Справке (ф. 0504833), данным Карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062); данных Карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.7. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в соответствии с документами, подтверждающими отражение этих операций (Расходными расписаниями (ф. 0531722)):
соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072);
соответствие переданных и полученных бюджетных ассигнований по Расходным расписаниям (ф. 0531722), отраженным в Справке (ф. 0504833), данным Карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062); данных Карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.8. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений (субсчет к ЕКС № 000 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» (далее - субсчет № 000)), в соответствии с документами, подтверждающими выписку по субсчету по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060)):
правильность формирования Справки (ф. 0504833), Многографной карточки (ф. 0504054), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, организующими исполнение бюджета (ф. 0504061);
соответствие данных Справки (ф. 0504833), Многографной карточки (ф.0504054), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, организующими исполнение бюджета (ф. 0504061), данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.9. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами, полученными федеральными учреждениями от приносящей доход деятельности (субсчет № 000 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации» (далее - субсчет № 000)), в соответствии с документами, подтверждающими выписку по субсчету по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060):
правильность формирования Справки (ф. 0504833), Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0511015), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, организующими исполнение бюджета (ф. 0504061);
соответствие данных Ведомости учета внутренних расчетов между органами, организующими исполнение бюджета (ф. 0504061), данным Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416), Акта сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (ф. 0521446);
соответствие данных Справки (ф. 0504833), Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0511015), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, организующими исполнение бюджета (ф. 0504061), данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.10. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации с учетом варианта кассового обслуживания, указанного в Соглашении (субсчет № 000 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее – субсчет № 000)), местных бюджетов (счет № 000 «Средства местных бюджетов» (далее – счет № 000)) в соответствии с документами, подтверждающими выписку по счету (выписку по субсчету) по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060) (при открытии лицевого счета по коду 02) и реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060)):
правильность формирования Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061);
соответствие данных Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061), данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.11. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций на счетах № 000 и № 000 Отделения по средствам в пути:
соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.12. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами, полученными учреждениями от деятельности, приносящей доход (субсчет № 000 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации») (далее – субсчет № 000), счет № 000 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации» (далее – субсчет № 000), в соответствии с документами, подтверждающими выписку по счету (выписку по субсчету) по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060)):
правильность формирования Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061);
соответствие данных Справки (ф. 0504833) и Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061), данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.13. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (балансовый счет № 000 «Средства для выплаты наличных денег организациям») на основании документов, подтверждающих выписку банка по операциям с наличными деньгами получателей средств бюджета (реестров платежных поручений, платежных поручений (ф. 0401060), ордеров к объявлению на взнос наличными (ф. 0402001), заявок на получение наличных денег (ф. 0531802), уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809)):
правильность формирования Справки (ф. 0504833), Многографной карточки (ф. 0504054);
соответствие данных Справки (ф. 0504833), Многографной карточки (ф. 0504054) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071); данных Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) данным Главной книги (ф. 0504072).
4.14. Проверить соблюдение порядка обеспечения бюджетополучателей бланками денежных чековых книжек.
4.15. Проверить правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по заключению финансового года (по счетам № 40105, 40201, 40204, 40302, 40503, 40603, 40703).
4.16. Проверить периодическую и годовую бюджетную отчетность:
соответствие данных Главных книг (ф. 0504072) данным бюджетной отчетности (по формам 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0521458);
соответствие данных справок по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (по форме 0503110) к балансам (по формам 0 0503150) данным Главных книг;
правильность формирования и своевременность представления в Управление, финансовые органы обслуживаемого бюджета периодической и годовой бюджетной отчетности в установленном объеме (по формам 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0521458).
4.17. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
5. Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы
5.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по ведению финансовых и хозяйственных операций, их отражению в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы и ее выполнение в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений.
5.2. Проверить организацию бюджетного учета:
5.2.1. Наличие правоустанавливающих документов Отделения (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов) и их соответствие требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации.
5.2.2. Наличие документов, определяющих организацию бюджетного учета и их соответствие требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации.
5.3. Состояние деятельности по организации бюджетного учета исполнения бюджетной сметы (далее – смета):
положение об отделе и должностные регламенты сотрудников отдела;
автоматизация бюджетного учета;
хранение учетных документов.
5.4. Проверить выполнение полномочий получателя средств федерального бюджета:
соблюдение установленного порядка составления и утверждения сметы на обеспечение деятельности Отделения за счет средств федерального бюджета, обоснованность внесения изменений в нее;
наличие других источников финансирования, законность их образования и расходования;
своевременность составления и утверждения смет по имеющимся источникам финансирования на обеспечение деятельности Отделения.
5.5. Проверить соблюдение порядка ведения учета:
правильность ведения учета бюджетных ассигнований, как получателя бюджетных средств, и лимитов бюджетных обязательств;
правильность ведения учета утвержденных сметных назначений;
соблюдение порядка ведения учета принятых бюджетных обязательств текущего года в разрезе источников финансирования;
соответствие данных Журнала по прочим операциям данным Главной книги.
5.6. Проверить осуществление расчетов с безналичными денежными средствами:
документальная обоснованность ведения учетных операций по расчетам по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов;
наличие соответствующих документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете Отделения (заявки на кассовый расход, квитанции к Объявлению на взнос наличными, заявки на получение наличных денег и иные документы, являющиеся основанием для осуществления операций);
обоснованность оформления бухгалтерских записей;
соответствие сумм оборотов и остатков денежных средств, отраженных в журналах операций с безналичными денежными средствами, выпискам из лицевых счетов и данным Главной книги.
5.7. Проверить осуществление кассовых операций:
5.7.1. Состояние организации обеспечения сохранности наличных денег и денежных документов.
5.7.2. Соблюдение порядка ведения кассовых операций с наличными деньгами:
полнота и своевременность оприходования наличных денег в кассу, правильность их выдачи (списания);
выдача наличных денег из кассы по целевому назначению;
соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе;
правильность ведения учета депонированных сумм;
правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов, регистрация их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
правильность отражения операций в Кассовой книге и правильность ее оформления;
соответствие сумм оборотов и остатков денежных средств Журнала операций по счету «Касса» записям в Кассовой книге, Журналу операций с безналичными денежными средствами, Журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками и Главной книги.
5.8. Соблюдение порядка ведения кассовых операций с денежными документами:
полнота и своевременность оприходования денежных документов в кассу, их выдачи (списания);
правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов, регистрация их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
соблюдение порядка ведения аналитического учета денежных документов;
правильность учета операций с денежными документами и их отражения в Журнале по прочим операциям.
5.9. Проверить осуществление расчетов с подотчетными лицами:
соблюдение порядка выдачи наличных денег и денежных документов под отчет, своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, наличие документов, подтверждающих санкционирование расходов, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса;
обоснованность выдачи и использования средств на командировочные расходы, соблюдение норм командировочных расходов;
правильность ведения учета операций по расчетам с подотчетными лицами и отражения их в регистрах бюджетного учета (Журнале операций расчетов с подотчетными лицами или Карточке учета средств и расчетов, Главной книге).
5.10. Проверить осуществление расчетов по оплате труда:
правильность начисления заработной платы по установленным должностным окладам и надбавкам работникам Отделения;
порядок выплаты премий, материальной помощи работникам Отделения;
правильность расчетов с работниками по дополнительным выплатам (пособиям по временной нетрудоспособности, пособиям по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, очередным отпускам, учебным отпускам, компенсациям за неиспользованный отпуск при увольнении работника, пособиям призывникам в армию и иным расчетам), отражения их в регистрах бюджетного учета;
своевременность перечисления, правильность отражения в учете сумм, удержанных по исполнительным листам и другим документам;
полнота и своевременность исчисления налога на доходы физических лиц, единого социального налога и других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды и перечисления их в бюджеты бюджетной системы;
правильность ведения расчетов с работниками несписочного состава (по гражданско-правовым договорам, трудовым соглашениям), соблюдение порядка расчетов по налогам на доходы физических лиц и обязательным платежам в государственные внебюджетные фонды;
соответствие данных Журнала операций расчетов по оплате труда данным Главной книги.
5.11. Проверить организацию учета нефинансовых активов:
состояние организации ведения учета материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении у лиц, назначенных приказом Отделения, соответствие учетных данных записям в Книге учета материальных ценностей, Карточке учета материальных ценностей;
правильность ведения учета материальных ценностей в бухгалтерии и оформления документов по приемке и выдаче материальных ценностей, а также их списания, своевременность отражения операций в бюджетном учете;
соответствие данных Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов данным, отраженным в Главной книге;
учет начисления амортизационных отчислений и списания основных средств (нематериальных активов);
учет переоценки стоимости основных средств и объектов нематериальных активов;
наличие фактов необоснованного списания имущества, недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, правильность их отражения в бюджетном учете и принятие мер по взысканию убытка с виновных лиц.
5.12. Проверить состояние деятельности по организации ведения учета имущества Отделения:
соблюдение порядка ведения учета федерального имущества;
наличие фактов сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной (федеральной) собственности.
5.13. Проверить осуществление учета средств, находящихся в расчетах:
наличие дебиторской и кредиторской задолженности, обоснованность записей в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, соответствие данным, отраженным в актах сверок на отчетную дату;
наличие случаев необоснованного списания дебиторской (кредиторской) задолженности;
соблюдение порядка учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета;
полнота и своевременность начисления и перечисления налогов в бюджеты и правильность отражения операций в учете;
соответствие сумм оборотов по журналам операций записям в регистрах бюджетного учета и Главной книге.
5.14. Проверить соблюдение порядка проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, оформление результатов инвентаризации.
5.15. Проверить обеспечение целевого и эффективного использования бюджетных средств:
правильность отнесения затрат на соответствующие коды операций сектора государственного управления при проведении наличных и безналичных расчетов;
обоснованность и правильность использования бюджетных средств, выделенных на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также приобретение других нефинансовых активов;
целесообразность заключения договоров на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, приобретение других нефинансовых активов;
соблюдение порядка ведения реестра закупок.
5.16. Проверить осуществление учета капитальных вложений и ремонта.
5.17. Наличие обоснований для осуществления капитальных вложений (строительство и реконструкция) и ремонта:
наличие сведений о внесении строек и объектов в перечень федеральных строек и объектов для федеральных государственных нужд, финансируемых за счет средств федерального бюджета;
наличие титульных списков объектов строительства (переходящих строек и объектов), утвержденных в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
соответствие объемов капитальных вложений объемам, предусмотренным лимитами бюджетных обязательств;
наличие сводного положительного заключения государственной экспертизы на предпроектную и проектную документацию;
наличие документов об утверждении сметной документации на проектно-изыскательские, строительные и ремонтные работы (приказ);
наличие иных документов, подтверждающих обоснованность проведения ремонтных работ;
правильность применения норм, расценок и коэффициентов при определении сметной стоимости проектно-изыскательских, строительных и ремонтных работ; наличие фактов завышения расценок;
наличие государственных контрактов (договоров) между заказчиком и исполнителями на весь период строительства или ремонта; наличие дополнительных соглашений к государственным контрактам (договорам), в том числе по переходящим стройкам и объектам.
5.18. Проверить учет расходов на капитальные вложения и ремонт:
обоснованное и целевое использование средств, выделенных на осуществление капитальных вложений, ремонта;
наличие и правильность оформления актов о приемке выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат, а также документов о произведенных работах и затратах, и иных документов, подтверждающих выполнение работ (услуг);
соответствие объемов фактически выполненных работ (услуг) данным в актах о приемке выполненных работ (актах сдачи-приемки выполненных работ (услуг));
состояние учета строительных материалов и правильность их списания на объекты строек, ремонта;
наличие объектов незавершенного строительства;
правильность отражения в учете и отчетности;
наличие фактов приостановки работ по договорам подряда и консервации объектов строительства, а также расходов, связанных с данными мероприятиями;
наличие условий в государственном контракте (договоре), отражающих санкции по имущественной ответственности сторон;
наличие фактов невыполнения сторонами предусмотренных государственным контрактом (договором) обязательств;
соблюдение порядка авансирования работ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
правильность ведения учета дебиторской и кредиторской задолженности по средствам, выделенным на капитальные вложения и ремонт, реальность данной задолженности;
правильность отражения в бюджетном учете расходов на капитальные вложения.
5.19. Проверить учет операций по внутренним долговым обязательствам:
по погашению расходных обязательств Российской Федерации по реализации мер социальной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, на Семипалатинском полигоне;
соблюдение порядка и своевременность доведения до получателей средств федерального бюджета бюджетных ассигнований.
5.20. Ознакомиться с организацией анализа исполнения сметы Отделения:
показатели утвержденных бюджетных назначений по утвержденным бюджетным ассигнованиям, источникам финансирования дефицитов бюджетов в соответствии с бюджетной росписью и показатели исполненных бюджетных назначений по кассовым поступлениям и кассовым выплатам с учетом аналитических данных, а также данных по некассовым операциям;
анализ причин отклонений показателей кассового исполнения от планового.
5.21. Проверить исполнение мероприятий по оптимизации затрат на обеспечение деятельности Отделения согласно приказу Управления «Об оптимизации затрат на обеспечение деятельности Управления Федерального казначейства по Ивановской области и подведомственных отделений на 2010 год».
5.22. Проверить составление периодической и годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета Отделением:
правильность составления и своевременность представления Отделением периодической и годовой отчетности в установленном объеме;
правильность составления и своевременность представления отчетности в налоговые и другие органы;
согласованность взаимосвязанных показателей отдельных форм между собой и с Балансом главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130).
5.23. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
6. Правовое обеспечение деятельности
6.1. Проверить на соответствие законодательству и нормативным правовым актам Российской Федерации, завизированные центром правового сопровождения отдела кадровой и юридической работы приказы Отделения.
6.2. Проверить на соответствие законодательству и нормативным правовым актам Российской Федерации письма, направленные юридическим и физическим лицам, по вопросам, входящим в компетенцию Отделения.
6.3. Проверить на соответствие законодательству и нормативным правовым актам Российской Федерации завизированные центром правового сопровождения отдела кадровой и юридической работы договоры (соглашения, государственные контракты), заключенные Отделением (соблюдение установленного порядка заключения договоров, государственных контрактов, соблюдение формы договора, наличие в договорах существенных условий, отсутствие условий, ухудшающих положение Отделения, по сравнению с нормами, установленными нормативными правовыми актами).
6.4. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих вопросы исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов и порядка учета и хранения документов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращения взыскания на средства бюджетов по денежным обязательствам получателей бюджетных средств (обоснованность возврата исполнительных документов, поступивших на исполнение, соблюдение сроков возврата исполнительного документа, соблюдение сроков направления уведомлений взыскателю, судебному органу, должнику, надлежащее оформление документов, предусмотренных порядком учета и хранения документов по исполнению судебных актов, надлежащее исполнение судебных актов, предъявляемых к лицевым счетам бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации, муниципальных учреждений, при наличии соглашения об осуществлении Отделением отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов).
6.5. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих вопросы приостановления операций по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных средств, открытых в Отделении, и направления представлений об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации.
6.6. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
7. Организация и осуществление внутреннего контроля
7.1. Состояние информационно – технического обеспечения контрольной деятельности.
7.2. Организация контроля за своевременностью и полнотой устранения недостатков, выявленных контрольными и надзорными органами и Управлением.
7.3. Организация внутреннего контроля за проведением операций с лицевых счетов получателей бюджетных средств в части соответствия данных платежных документов, представляемых бюджетополучателями, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в ГРКЦ ГУ Банка России по Ивановской области, используя АРМ СЭД «Загрузки» и АРМ СЭД «Контролер» ППО «Центр-КС», введенные Технологическим регламентом «Проведение кассовых выплат из Федерального бюджета от имени и по поручению получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета».
7.4. Соблюдение порядка формирования показателей оценки результативности деятельности отделений Управления Федерального казначейства по Ивановской области, утвержденного приказом Управления «Об утверждении показателей оценки результативности деятельности отделений Управления Федерального казначейства по Ивановской области»:
7.4.1. Методы определения наличия нарушений в деятельности Отделения и подсчета количества нарушений по каждому показателю.
7.4.2. Порядок сбора и подготовки информации по показателям для передачи в Управление.
7.4.3. Достоверность показателей оценки результативности деятельности Отделения, представленных в Управление в течение проверяемого периода.
7.5. Достоверность отраженной в Паспорте Отделения информации по соответствующим показателям его деятельности.
7.6. Организация технико–экономической учебы сотрудников Отделения.
7.7. Другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
8. Информационно-техническое обеспечение деятельности
8.1.Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по осуществлению функции телекоммуникационного обмена информацией.
8.2. Проверить:
наличие дополнительных услуг по сопровождению на основе аутсорсинга (при наличии такового);
соответствие заказа на оказание услуг утвержденной типовой форме и Порядку сопровождения и технического обслуживания (при наличии аутсорсинга);
состав и характеристика используемого ППО;
соблюдение нормативных и правовых документов (регламентов, инструкций, договоров, соглашений) по порядку передачи информации;
соблюдение порядка оформления и ведения журналов регистрации передаваемой информации, в том числе с использованием электронной цифровой подписи;
своевременность установки обновлений программного обеспечения;
соответствие внутренних регламентных документов технологическим регламентам, утвержденным Федеральным казначейством.
8.3. Ознакомиться с техническим оснащением Отделения:
количество и типы персональных электронных вычислительных машин (далее – ПК), оргтехники и другого оборудования, находящегося в эксплуатации, и приобретенного за счет средств, полученных на обеспечение деятельности Отделения;
количество и типы персональных электронных вычислительных машин, оргтехники и другого оборудования, находящегося в эксплуатации и поступившего в централизованном порядке;
ведение учета средств вычислительной и оргтехники, а также другого оборудования, в том числе, поступившего в централизованном порядке;
обеспеченность ПК (среднее количество, приходящееся на одного специалиста);
соблюдение условий эксплуатации техники, норм техники безопасности и эргономики;
расчеты и обоснования дополнительной потребности в вычислительной технике (без учета количества серверов).
8.4. Проверить состояние эксплуатации программного обеспечения:
соблюдение порядка сопровождения и технического обслуживания ППО в Отделении;
наличие лицензий на общесистемное ППО и соответствие количества лицензий установленным версиям;
применение в работе централизованного ППО, в том числе в разрезе исполняемых функциональных задач;
наличие и использование информационного обеспечения - баз данных нормативно-справочной информации;
применение в работе централизованного ППО, с указанием количества рабочих мест, на которых используется каждый вид ППО.
8.5. Проверить использование локальных вычислительных сетей (далее – ЛВС):
анализ типов и версий ЛВС, применяемых сетевых устройств, программы и базы данных в сетевом режиме;
администрирование ЛВС, санкционирование и разграничение доступа, назначение и хранение паролей, создание и хранение архивных копий.
8.6. Проверить соблюдение установленного порядка выполнения работ с использованием автоматизированного рабочего места системы электронного документооборота (далее – СЭД).
Соответствие информации об объемах произведенных работ по внедрению автоматизированного рабочего места СЭД Сведениям об установке и сопровождении ППО, направляемым Отделением в Управление.
8.7. Проверить соблюдение процессов и процедур, установленных регламентными документами, утвержденными Управлением, и (или) технологическими регламентами, утвержденными Федеральным казначейством.
8.8. Проверить соблюдение установленного порядка учета материальных средств с использованием «Системы управления эксплуатацией» (после внедрения и принятия в эксплуатацию указанной системы).
8.9. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
9. Организация кадровой работы
9.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по осуществлению функции организации кадровой работы:
наличие документов, регламентирующих организацию деятельности Отделения по соблюдению законодательства Российской Федерации о государственной гражданской службе (законодательства Российской Федерации о труде):
утвержденного положения о структурном подразделении, ответственном за кадровое обеспечение и его соответствие законодательным и нормативным правовым актам Российской Федерации;
утвержденных должностных регламентов сотрудников, ответственных за кадровое обеспечение и их соответствие законодательным и нормативным правовым актам Российской Федерации;
наличие приказа о лицах, уполномоченных на получение, обработку, хранение, передачу персональных данных государственных гражданских служащих Российской Федерации (работников Отделения).
9.2. Проверить организацию и осуществление деятельности по учету кадров и делопроизводству по кадрам.
9.3. Ознакомиться с состоянием информационно-технического обеспечения деятельности по учету кадров.
9.4. Проверить организацию подготовки, оформления проектов приказов, связанных с поступлением на гражданскую службу, ее прохождением, назначением на должность гражданской службы, освобождением от замещаемой должности гражданской службы, увольнением гражданского служащего с гражданской службы.
9.5. Проверить соблюдение законодательства Российской Федерации при поступлении граждан на гражданскую службу для замещения должности гражданской службы или замещение гражданским служащим другой должности гражданской службы:
замещение гражданским служащим должности на конкурсной основе (без проведения конкурса);
соответствие квалификационных требований к уровню профессионального образования, стажу гражданской службы, профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей гражданами, замещающими должности гражданской службы;
соответствие формы и содержания служебного контракта законодательству Российской Федерации (права и обязанности сторон, существенные условия, условия изменения контракта, иные условия).
9.6. Проверить обоснованность заключения договоров гражданско-правового характера.
9.7. Проверить соблюдение требований к формированию и хранению личных дел работников Отделения:
соответствие перечня документов, находящихся в личных делах гражданских служащих перечню, установленному нормативными правовыми актами Российской Федерации;
обеспечение сохранности личных дел гражданских служащих, в том числе уволенных с гражданской службы.
9.8. Проверить соблюдение установленного порядка исчисления стажа государственной гражданской службы Российской Федерации в целях:
установления гражданским служащим ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет на государственной гражданской службе Российской Федерации;
определения продолжительности ежегодного дополнительного отпуска за выслугу лет.
9.9. Проверить соблюдение порядка и условий предоставления отпусков. Правильность расчета количества дней для осуществления компенсационных выплат работникам Отделения за неиспользованный отпуск.
9.10. Проверить соблюдение законодательства Российской Федерации о государственной гражданской службе при реорганизации или ликвидации государственного органа либо сокращении должностей гражданской службы.
9.11. Проверить соблюдение установленных требований по хранению и ведению трудовых книжек работников Отделения:
своевременность внесения информации, связанной с поступлением на гражданскую службу (на работу), ее прохождением, назначением на должность и освобождением от нее;
своевременность внесения информации, связанной с награждением, поощрением гражданского служащего (работника).
9.12. Проверить соблюдение порядка и условий командирования гражданских служащих (работников) Отделения.
9.13. Проверить соблюдение требований к оформлению и выдаче служебных удостоверений.
9.14. Проверить организацию и обеспечение работы комиссий по проведению конкурсов на замещение вакантных должностей гражданской службы, аттестации гражданских служащих, квалификационных экзаменов гражданских служащих, по урегулированию конфликтов интересов:
организация и обеспечение работы комиссии по проведению конкурсов на замещение вакантных должностей гражданской службы;
организация и обеспечение проведения аттестации гражданских служащих;
организация и обеспечение проведения квалификационных экзаменов гражданских служащих;
организация и обеспечение работы комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих и урегулированию конфликтов интересов, обеспечение её деятельности;
соблюдение порядка применения, снятия дисциплинарного взыскания;
соблюдение порядка проведения служебных проверок;
организация профессиональной переподготовки, повышения квалификации и стажировки гражданских служащих.
9.15. Проверить организацию работы по рассмотрению писем, заявлений и жалоб граждан по кадровым вопросам и консультирования гражданских служащих по вопросам трудового права и иным вопросам гражданской службы:
организация работы с письмами, заявлениями и жалобами, соблюдение сроков их рассмотрения;
рассмотрение причин, вызывающих жалобы граждан, принятие соответствующих мер по их дальнейшему недопущению;
наличие фактов повторного направления жалоб и заявлений, анализ причин;
организация консультирования гражданских служащих по вопросам трудового права и иным вопросам гражданской службы.
9.16. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
10. Обеспечение безопасности информации
10.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по осуществлению функции обеспечения безопасности информации, и ее выполнение в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений:
укомплектованность средствами защиты информации (техническими, программными);
полноту и правильность определения объектов защиты информации и их взаиморасположение относительно границ контролируемой зоны (наличие технических паспортов на защищаемые объекты, инструкций по эксплуатации технических средств защиты информации, по обеспечению режима секретности при обработке информации с использованием средств ЭВТ, порядка обеспечения защиты информации при эксплуатации объектов информатизации, перечней защищаемых информационных ресурсов, основных технических средств и систем, выделенных и защищаемых помещений, разрешенного к использованию ППО, допущенного персонала, утвержденной схемы контролируемой зоны).
10.2. Проверить организацию защиты конфиденциальной информации:
наличие перечня сведений конфиденциальной информации;
наличие положения о порядке организации и проведения работ по защите конфиденциальной информации.
10.3. Проверить организацию защиты в локальных вычислительных сетях общего пользования:
правильность классификации автоматизированной системы;
разграничение доступа, администрирование безопасности, использование средств защиты от несанкционированного доступа;
наличие матрицы доступа к информационным ресурсам, моделей угроз и потенциальных нарушителей на защищаемых объектах (наличие инструкции пользователя, инструкции по организации парольной защиты);
организацию антивирусной защиты;
организацию резервного копирования и архивирования информации.
10.4. Проверить организацию безопасности связи:
организацию региональных узлов связи, внутренних узлов связи, взаимодействия с сетью Интернет;
организацию защищенного документооборота между Отделением и сторонними организациями.
10.5. Проверить использование централизованно поставляемых (выделяемых) средств защиты информации: эффективность использования средств обработки и/или защиты информации ограниченного доступа, в том числе приобретенных за счет финансирования на обеспечение деятельности по защите информации.
10.6. Проверить обеспечение контроля состояния защиты информации:
устранение замечаний, выявленных в ходе проверок, проведенных Управлением;
сведения о проверках объектов информатизации (акты проверок, отметки в техническом паспорте).
10.7. Проверить организацию работы уполномоченных лиц Регионального центра регистрации Уполномоченного удостоверяющего центра Федерального казначейства (далее – РЦР и УУЦ соответственно):
ведение учета средств криптографической защиты информации (далее – СКЗИ) и обеспечение установленного порядка его передачи пользователям;
соблюдение установленных правил использования и хранения закрытых ключей ЭЦП центра регистрации и уполномоченных лиц УУЦ;
соблюдение установленного порядка осуществления целевых функций РЦР (взаимодействие с пользователями и соискателями сертификатов ключей подписей, обеспечение взаимодействия с центром сертификации УУЦ).
10.8. Проверить организацию внутриобъектового и пропускного режимов:
организацию физической охраны (наличие подразделения охраны, количество постов охраны, наличие согласованного «Плана охраны», взаимодействие с подразделением обеспечения безопасности информации);
организацию пропускного и внутриобъектового режимов (наличие и выполнение регламентирующих организационно-распорядительных документов);
обеспеченность техническими средствами охраны, видеонаблюдения, контроля доступа, организация их использования (эксплуатации).
10.9. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.
11. Устранение недостатков, отмеченных в ходе предыдущей комплексной документальной проверки
11.1. Принятые меры по выполнению намеченных мероприятий.
11.2. Проанализировать результаты предыдущей и настоящей проверок. Отметить наличие нарушений, имеющих повторный характер.
Начальник отдела внутреннего контроля УФК по Ивановской области |
|
