МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«МАЙКОПСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет финансово-экономический

Кафедра финансов и кредита

УТВЕРЖДАЮ

Декан факультета управления

_________

«____»_______20___г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине ОПД. В.01 Налоги и налогообложение

(шифр и наименование дисциплины)

по специальности 080507 менеджмент организации ______________

(шифр и наименование направления, специальности)

Факультет управления

МАЙКОП

Рабочая программа составлена на основании ГОС ВПО

специальности (направления) 080507 «Менеджмент организации» и учебного плана МГТУ

Составители рабочей программы

доцент, к. э.н.

(должность, ученое звание, степень) (подпись) (Ф. И.О.)

Рабочая программа утверждена на заседании кафедры

Финансов и кредита

_____________________________________________________________________________

(наименование кафедры)

Заведующий кафедрой

«___»__________20_____г.

(подпись) (Ф. И.О.)

Одобрено научно-методической «____»___________20____г.

комиссией факультета

Председатель

научно-методической

комиссии факультета

(где осуществляется обучение) (подпись) (Ф. И.О.)

Декан факультета _____________

(где осуществляется обучение) (подпись) (Ф. И.О.)

«___»___________20____г.

СОГЛАСОВАНО:

Начальник УМУ

«___»___________20_____г. (подпись) (Ф. И.О.)

Зав. кафедрой

«____»___________20_____г. (подпись) (Ф. И.О.)

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

1. Цели и задачи учебной дисциплины, её место в учебном процессе

1.1. Цели и задачи изучения дисциплины

Дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов специальности «Менеджмент» и изучается ими при очной форме обучения в 8-ом семестре. Данная дисциплина является частью цикла общепрофессиональных дисциплин, изучение которых обеспечивает основу подготовки специалистов по данной специальности.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Целью изучения данного курса дисциплины является рассмотрение теоретических знаний в области налогов, предоставление конкретной практической информации о системе налогообложения РФ, о порядке формирования налогооблагаемых баз, ставок, льгот, методике расчета и порядке уплаты отдельных видов налогов, а также взаимосвязи бухгалтерского учета и налоговых расчетов.

Основной задачей изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, к подготовке специалистов по вопросам налогов.

В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:

- обстоятельно осветить сущность, функции и роль налогов в социально-экономических преобразованиях;

- подробно ознакомить с налоговой системой РФ и принципами ее организации;

- рассмотреть налоговую политику в условиях рыночной экономики;

- охарактеризовать порядок исчисления и уплаты в бюджет и внебюджетные фонды основных налогов, сборов и отчислений в соответствии с действующим законодательством РФ;

- изложить меры ответственности за налоговые правонарушения, а также формы контроля за правильностью уплаты налогов и сборов;

- увязать инструктивный налоговый материал с практикой налогообложения;

- научить правильно использовать информацию, полученную в процессе хозяйственной деятельности предприятия, для налоговых расчетов. Научить приемам расчетов и составлению налоговых отчетов.

Данный курс занимает ведущее место в ряду экономических дисциплин.

В соответствии с требованиями к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки выпускников вуза, предъявляемых государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по дисциплине «Налоги и налогообложение» студент должен иметь представление о:

- взаимосвязи налогов с другими формами финансовых отношений;

- направлениях реформирования налоговой системы.

В результате изучения дисциплины студент должен знать:

- содержание общих налоговых понятий и элементов налогов;

- действующую законодательную и нормативную базу, регулирующую налоговые отношения в РФ, кто является плательщиками, как определяется налогооблагаемая база, установленные ставки, предоставляемые льготы, порядок расчета размера налога и сроки его внесения, источник покрытия;

- современные налоговые проблемы.

Студент должен уметь:

- составлять расчеты по налогам с юридических и физических лиц, применять методики контроля за правильностью исчисления и своевременным поступлением налогов в бюджет и внебюджетные фонды;

- применять полученные знания в области налогообложения в практической деятельности;

- решать конкретные вопросы, связанные с налогообложением.

1.2. Краткая характеристика дисциплины, её место в учебном процессе

Сфера налогообложения - самая мобильная и изменчивая в условиях рынка, она мгновенно реагирует на те, или иные факторы экономиче­ской, политической, международных сфер. Это требует от специалистов оперативного принятия решений, кор­рекции своей финансовой политики, в какой бы области они ни работали.

Предметом изучения дисциплины является теория и практика применения налогов и других платежей с целью формирования доходной базы бюджетов всех уровней.

1.3. Связь с предшествующими дисциплинами

Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на общеэкономических знаниях, полученных студентами в предыдущих курсах обучения: «Основы экономической теории», «Бухгалтерский учет и анализ», «Финансы предприятий», «Финансы и кредит». Знание этих дисциплин поможет студентам глубже изучить природу налогов, проблемы налогообложения в целом, и особенно в РФ.

В отличие от специальных дисциплин «Налоги и налогообложение» изучает социально–экономические процессы в системной связи и формирует у будущих специалистов комплексное видение проблем, умение ориентироваться в налоговом планировании на федеральном, региональном, местном уровнях.

1.4. Связь с последующими дисциплинами

Изучение дисциплины является теоретической и практической базой для освоения, таких дисциплин как «Деньги, денежное обращение и кредит, «Налоги с физических лиц», «Налоги с юридических лиц», «Налогообложение финансового сектора», «Деньги, кредит, банки», «Зарубежная практика налогообложения» и другими.

2. Распределение часов учебных занятий по семестрам

Распределение часов по семестрам

Номер семестра

Учебные занятия

Форма итоговой аттестации (зачет, экзамен)

Количество часов

в неделю

Общий объем

СРС

Лекции

Практические

Лабораторные

Всего

Лекции

Практические (семин.)

Лабораторные

VIII

(ОФО)

125

52

26

26

-

73

зачет

2

2

-

VIII

(ЗФО)

125

14

10

4

-

111

зачет

-

-

-

3. Содержание дисциплины

3.1. Наименование тем, их содержание, объём в часах лекционных занятий

№

п/п

Раздел, тема учебного курса,

содержание лекции

Кол-во часов

ОФО

Кол-во часов

ЗФО

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Раздел 1. Основы налогообложения

Тема 1.1. Экономическая сущность налогов. Функции налогов. Принципы налогооб­ложения. Роль налогов в рыночной экономике. Законодательство о налогах и сборах. Налогоплательщики и плательщики сбо­ров, их права и обязанности. Налоговые агенты. Понятие взаи­мозависимых лиц. Представительство в налоговых правоотно­шениях. Объекты налогообложения. Налоговая база и налого­вая ставка. Налоговый период. Льготы по налогам и сборам. Порядок уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты и формы из­менений сроков уплаты. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей. Списание безна­дежных долгов.

Тема 1.2. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к от­ветственности за совершение налогового правонарушения. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах: административная, налоговые санкции, уголовная от­ветственность

Налоговая система РФ, принципы ее построения. Понятие налоговой системы Российской Федерации. Принципы ее организации и изменения. Класси­фикация налогов Российской Федерации. Основные налоги в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные, их краткая характеристика. Направления реформирования системы налогов.

Тема 1.3. Государственное управление налогообложением и налоговый контроль. Налоговые органы Российской Федера­ции: структура, функции и полномочия. Виды и содержание налогового контроля. Порядок постановки на учет налогопла­тельщиков. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных и выездных проверок. Оформление результатов проверок.

Раздел 2. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета

Тема 2.1. НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности. Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок освобождения от уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.

Тема 2.2. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, при кассовом методе. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.

Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Методика заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц и сроки ее представления в налоговые органы.

Тема 2.4. Налог на добычу полезных ископаемых. Общие положения (налоговая модель) и значение налога в формировании доходной части бюджета. Правовые нормы применения налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее ис­числения (определение количества добытого полезного ископа­емого и порядок оценки стоимости добытых полезных ископа­емых). Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисле­ния и уплаты авансовых платежей налога.

Тема 2.5. Другие виды федеральных налогов. Сущность и краткая характеристика налогов. Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов. Акцизы на отдельные виды товаров, государственная пошлина, таможенная пошлина и другие.

Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета

Тема 3.1. Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.

Транспортный налог

Общая характеристика (налоговая модель) и значение транспортного налога в формировании доходной базы регионального бюджета. Плательщики налога. Объект налого­обложения и налоговая база. Федеральные и региональные став­ки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога организациям. Льготы по налогу, установленные зако­ном субъекта Российской Федерации физическим лицам. По­рядок и сроки уплаты налога физическими лицами.

Тема 3.2. Налог на игорный бизнес

Общая характеристика (налоговая модель) и значение налога на игорный бизнес в формировании доход­ной части регионального бюджета. Основные понятия в сфере игорного бизнеса (игорное заведение, азартная игра, пари, иг­ровой стол, игровой автомат). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты в бюджет.

Раздел 4. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении

Тема 4.1. Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов. Значение отдельных видов местных налогов.

Налог на рекламу: плательщики, объект налогообложения, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты.

Имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц) – значение и принципы исчисления местных налогов.

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

Тема 5.1.Упрощенна система налогообложения. Преимущество упрощенной системы на­логообложения перед общим режимом налогообложения. На­логоплательщики. Перечень организаций, которые не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной сис­темы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок оп­ределения доходов и расходов при определении объекта нало­гообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный перио­ды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Сроки представления налоговых деклараций в налого­вые органы.

Тема 5.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок введения в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Виды предпринимательской деятельности, подпадающие под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на территории субъекта Российской Федерации. Основ­ные понятия, используемые в данной системе налогообложе­ния. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налого­вая база. Налоговый период и налоговая ставка. Порядок ис­числения и сроки уплаты единого налога.

6

2

2

2

10

2

2

2

2

2

4

2

2

2

2

4

2

2

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Итого

26

10

3.2. Практические (семинарские) занятия, их наименование, содержание и объём в часах

Номер

занятия

Наименование темы

практического занятия

Раздел, тема дисциплины

Объём часов

ОФО

Объём часов

ЗФО

1

2

3

4

1

2

3

4

5

6

7

8

Налоговая система РФ, элементы налогообложения. Классификация и систематизация налогов и сборов по видам

Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет. Определение НДС, подлежащего возмещению из бюджета. Составление налоговой декларации по НДС

Определение доходов организации. Определение и группировка расходов организации. Определение прибыли организации и исчисление налога на прибыль

Определение налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с учетом стандартных, социальных, имуще­ственных и профессиональных налоговых вычетов. Определение НДФЛ по доходам от предпринима­тельской деятельности

Определение налога на добычу полезных ископае­мых и других федеральных налогов

Определение среднегодовой стоимости имущества. Определение налога на имущество организаций

Определение земельного налога, уплачиваемого юридическими лицами. Определение земельного налога, уплачиваемого фи­зическими лицами

Определение единого налога с дохода организа­ции (предпринимателя).

Определение единого налога с дохода, уменьшен­ного на величину расходов организаций (предпри­нимателей)

Тема 1. 2 Система налогов и сборов в РФ

Тема 2.1. НДС

Тема 2.2.Налог на прибыль организаций

Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц

Тема 2.4. Налог на добычу полезных ископаемых

Тема 3.1. Налог на имущество организаций

Тема 4.2 Имущественные налоги

Тема 5.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2

4

4

4

2

2

4

4

1

1

1

1

Итого

26

4

3.3. Лабораторные занятия, их наименования и объём в часах

Учебным планом не предусмотрены.

3.4. Самостоятельная работа студентов. Разделы, темы, перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы. Сроки выполнения, объём в часах

Разделы и темы рабочей программы самостоятельного изучения

Перечень домашних заданий и других вопросов для самостоятельного изучения

Сроки выполнения

Объём часов

ОФО

Объём часов

ЗФО

1

2

3

4

1. Экономическая сущность и основные функции налогов. Принципы налогообложения.

2. Налогоплательщики и плательщики сборов. Понятие взаимозависимых лиц (НК ст. 19—20).

3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права нало­гоплательщиков (НК ст. 21).

4. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сбо­ров (НК ст. 23).

5. Налоговые агенты. Обязанности налоговых агентов (НК ст. 24-25).

6. Налоговая модель. Субъекты и объекты налогообложе­ния, налоговый (отчетный) период (НК ст. 55).

7. Налоговая модель. Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога (НК ст. 53—54).

8. Налоговая модель. Порядок и сроки уплаты налога (НК ст. 57-58).

9. Способы обеспечения исполнения обязанности по упла­те налогов и сборов (НК ст. 72).

10. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (НК ст. 78—79).

11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (НК ст. 116-129).

12. Обязанности налоговых органов (НК ст. 32—33).

13. Функции и полномочия налоговых органов по осуще­ствлению налогового контроля.

14. Формы проведения налогового контроля (НК ст. 82).

15. Учет налогоплательщиков в налоговых органах (НК ст. 83-84).

16. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка (НК ст. 87-88).

17. Налоговые проверки. Выездная налоговая проверка

18. Порядок и условия предоставления налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит (НК ст. 65-68).

Февраль

Февраль

Февраль

Февраль

Февраль

Февраль

Март

Март

Март

Март

Март

Март

Апрель

Апрель

Апрель

Апрель

Май

Май

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

3

4

2

8

6

6

6

6

6

6

6

6

6

7

6

6

6

6

4

6

4

4

Итого:

73

111

Организация и методика текущего и итогового контроля знаний

Перечень контрольных работ, тестов

Сроки проведения контроля

Разделы и темы рабочей программы

Тест1. Экономическая сущность, функции и принципы

налогообложения

Тест 2. Налоговые правонарушения

Тест 3. Налоговая система РФ, принципы ее построения

Контрольная работа по теоретическим основам налогообложения

Тест 4. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль

организаций.

Тест 5. Налог на доходы физических лиц

Контрольная работа по основным видам федеральных налогов

Тема 3.1. Налог на имущество организаций, его значение и место

в налоговой системе

Тема 3.2. Транспортный налог

Контрольная работа по основным видам региональных налогов

Тест 6. Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов.

Тест 7. Имущественные налоги (земельный налог, налог на

имущество физических лиц)

Тест 8. Упрощенна система налогообложения

Тест 9. Система налогообложения в виде единого налога на

вмененный доход для отдельных видов деятельности

Итоговая контрольная работа по курсу

Февраль

Февраль

Февраль

Март

Март

Март

Апрель

Апрель

Апрель

Апрель

Май

Май

Май

Май

Май

Раздел 1. Основы налогообложения Тема 1.1. Экономическая сущность налогов. Функции налогов. Принципы налогооб­ложения.

Раздел 1. Основы налогообложения Тема 1.2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Раздел 1. Основы налогообложения Тема 1.3. Система управления налогообложением в РФ

Раздел 1. Основы налогообложения

Раздел 2. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета Тема 2.1. НДС 2.2 Налог на прибыль организаций

Раздел 2. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета Тема 2.3. Единый социальный налог Тема 2.4 Налог на доходы физических лиц

Раздел 2. Основные виды федеральных налогов,

методика их расчета

Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета

Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета

Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета

Раздел 4. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении

Раздел 4. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении Тема 4.2 Имущественные налоги

Раздел 5. Специальные налоговые режимы Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения

Раздел 5. Специальные налоговые режимы Тема 5.2 Единый налог на вмененный доход

3.5. Курсовой проект (работа), его характеристика и трудоемкость, примерная тематика

Учебным планом не предусмотрен.

3.6. Учебная практика по дисциплине, краткая характеристика

Учебным планом не предусмотрена.

4. Учебно-методические материалы по дисциплине

4.1. Основная и дополнительная литература

Основная литература:

1. ЭБС «Znanium.com» Погорелова, М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: учебное пособие / . - М.: РИОР: Инфра-М, 20с. - Режим доступа: http://znanium.com/

2. ЭБС «Znanium.com» Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / . - М.: Вузовский учебник: Инфра-М, 20с. - Режим доступа: http://znanium.com/

3. ЭБС «Айбукс» Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / [ и др.]; под ред. . - Москва: Юрайт, 20с. - Режим доступа: http://*****/

Дополнительная литература:

1. ЭБС «Znanium.com» Баяндурян, Г. Л. Федеральные налоги и сборы: учебное пособие / , , ; под общ. ред. проф. . - М.: Магистр: Инфра-М, 20с. - Режим доступа: http://znanium.com/

4.2. Перечень методических указаний к проведению учебных занятий и самостоятельной работы студентов

4.3. Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ, диафильмов, кино - и телефильмов, мультимедиа и т. п.

4.4. Раздаточный материал

1. Тест по теоритическим основам налогообложения

2. Практическая работа на тему «НДС».

3. Практическая работа на тему «НДФЛ».

4. Практическая работа на тему «Налог на прибыль».

5. Практическая работа на тему «Налог на имущество организаций».

6. Практическая работа на тему «Транспортный налог».

7. Тестовые задания.

4.5. Примерный перечень вопросов к зачету (экзамену) по всему курсу

Вопросы к зачету

1. Законодательство Российской Федерации и субъектов РФ о налогах и сборах.

2. Нормативно-правовые акты органов местного самоуправ­ления о налогах и сборах.

3. Понятие налога и сбора. Участники отношений, регули­руемых законодательством о налогах и сборах.

4. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

5. Экономическая сущность и основные функции налогов. Принципы налогообложения.

6. Налогоплательщики и плательщики сборов. Понятие взаимозависимых лиц. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права нало­гоплательщиков.

7. Элементы налога и их характеристика

8. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сбо­ров.

9. Налоговые агенты. Обязанности налоговых агентов.

10. Налоговая модель. Субъекты и объекты налогообложе­ния, налоговый (отчетный) период.

11. Налоговая модель. Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога.

12. Налоговая модель. Порядок и сроки уплаты налога.

13. Способы обеспечения исполнения обязанности по упла­те налогов и сборов.

14. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

15. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

16. Налоговая политика государства. Основные принципы и направления в совершенствовании налоговой системы РФ

17. Характеристика основных налогов и сборов РФ

18. Налоговая система РФ и направления ее совершенство­вания в соответствии с налоговой политикой государства на со­временном этапе экономического развития.

19. Классификация налогов. Понятия общего режима нало­гообложения и специальных налоговых режимов.

20. Федеральная налоговая служба и ее структурные под­разделения. Права налоговых органов.

21. Обязанности налоговых органов.

22. Функции и полномочия налоговых органов по осуще­ствлению налогового контроля. Формы проведения налогового контроля.

23 Инвестиционный налоговый кредит

24. Учет налогоплательщиков в налоговых органах.

25. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка.

26. Налоговые проверки. Выездная налоговая проверка.

27. Модель налога на добавленную стоимость. Значение на­лога в формировании доходной части бюджета. Правовые нор­мы применения налога. Субъекты и объекты налогообложения.

28. Налоговая база и порядок ее определения. Ставки НДС и порядок их применения.

29. Порядок определения сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет. Сроки уплаты.

30. Порядок определения сумм НДС, подлежащих возмеще­нию из бюджета.

31. Понятие акциза. Правовые нормы применения акцизов на отдельные товары. Субъекты и объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.

32. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет. Случаи и условия применения налоговых вычетов при исчис­лении акцизов по алкогольной продукции.

33. Модель налога на прибыль организаций и его значение в формировании доходной части бюджетов всех уровней. Право­вые нормы применения налога. Налогоплательщики и объект налогообложения.

34. Классификация доходов и группировка расходов орга­низации при определении налоговой базы для исчисления на­лога на прибыль.

35. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты нало­га на прибыль в бюджет.

36. Модель налога на доходы физических лиц и его значе­ние в формировании доходной части бюджета. Налогоплатель­щики и объект налогообложения.

37. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

38. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления.

39. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления.

40. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления.

41. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ и поря­док их предоставления.

42. Порядок исчисления НДФЛ налоговыми агентами.

43. Особенности исчисления НДФЛ по доходам от предпри­нимательской деятельности.

44. Модель водного налога. Значение налога в формирова­нии доходной части бюджета. Субъекты и объекты налогообло­жения.

45. Налоговая база, ставки водного налога и порядок их при­менения.

46. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет водного налога.

47. Понятие государственной пошлины и ее виды. Правовые нормы применения пошлины, Органы, уполномоченные взимать пошлину. Плательщики и порядок уплаты пошлины в бюджет.

48. Порядок исчисления государственной пошлины судами общей юрисдикции.

49. Порядок исчисления государственной пошлины нотари­альными конторами.

50. Порядок исчисления государственной пошлины за со­вершение действий, связанных с оформлением актов граждан­ского состояния.

51. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добы­чу полезных ископаемых.

52. Модель налога на имущество организаций и его значе­ние в формировании доходов региональных бюджетов. Право­вые нормы применения налога. Налогоплательщики и объект налогообложения.

53. Налоговая ставка, налоговая база и льготы по налогу на имущество организаций.

54. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на иму­щество организаций.

55. Модель транспортного налога и его значение в формиро­вании доходов регионального бюджета. Субъекты, объекты: налогообложения и налоговая база.

56. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюд­жет транспортного налога юридическими лицами. Порядок уплаты транспортного налога физическими лицами.

57. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на игор­ный бизнес.

58. Порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного на­лога юридическими лицами.

59. Порядок уплаты в бюджет земельного налога физиче­скими лицами.

60. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на стро­ения, помещения, сооружения физических лиц.

61. Упрощенная система налогообложения. Порядок исчис­ления и уплаты в бюджет единого налога.

62. Порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Примерный вариант задания для промежуточной аттестации

1. Сущность налога — это:

а) изъятие государством в пользу общества части при­были, полученной в результате хозяйственной деятель­ности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части сто­имости валового внутреннего продукта в виде обязатель­ного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добав­ленной стоимости.

2. Налог — это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц.

3. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.

4. Срок, установленный законодательством о налогах и сбо­рах, определяется:

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

5. Объектами налогообложения могут являться:

а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налого­плательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относя­щийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и отно­сящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав.

6. Налоговый период — это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени примени­тельно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

7. Принципом налогообложения, сформулированным Ада­мом Смитом, является:

а) принцип справедливости;

б) принцип срочности;

в) принцип эластичности.

8. Пошлина — это:

а) денежная плата за совершение специально уполно­моченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц;

б) денежная плата за совершение специально уполно­моченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц;

в) денежная плата за совершение специально уполно­моченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц.

9.Сбор — это:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с орга­низаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщи­ков сборов государственными органами юридически значимых действий;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государ­ственными органами юридически значимых действий;

в) обязательный взнос, взимаемый только с организа­ций, уплата которого является одним из условий совер­шения в отношении плательщиков сборов государствен­ными органами значимых действий.

10. Субъект налогообложения — это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязан­ность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

Примерный тест для контроля остаточных знаний

1. Как классифицируются налоги по способу их взимания?

1. Налоги бывают прямые и косвен­ные.

2. Федеральные, региональные и ме­стные.

3. Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом).

4. Регулирующие.

2. Когда у налогоплатель­щиков возникает обязан­ность платить налоги?

1. Наступил срок уплаты.

2. Имеется источник уплаты.

3. Имеется объект налогообложения.

4. Имеется налоговая ставка.

3. В каком случае налог считается установлен­ным и подлежит обяза­тельной уплате?

1. Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложе­ния.

2. Когда определены налогоплатель­щики и установлен срок уплаты.

3. Когда определены налогоплатель­щики и объект налогообложения.

4. Когда определены плательщики, ставки налога и порядок исчисления

4. Представлять в налого­вый орган по месту учета налоговые декла­рации по тем налогам, которые они обязаны уплатить — это:

1. Право налогоплательщика.

2. Право и ответственность налогоплательщика.

3. Обязанность и право налогоплательщика.

4. Обязанность налогоплательщика

5. К какому налогу Вы от­несете НДС, если поря­док его исчисления и уплаты является одинаковым на всей терри­тории РФ?

1. НДС относится к местным нало­гам.

2. НДС относится к федеральным налогам

3. НДС относится к региональным налогам.

4. НДС относится к федеральным и местным налогам

6. К какому налогу относится налог на добавленную стоимость, если он полностью поступа­ет в федеральный бюд­жет?

1. НДС относится к собственным (закрепленным) налогам.

2. НДС относится к общим специаль­ным налогам.

3. НДС относится к целевым нало­гам.

4. НДС относится к прямым феде­ральным налогам.

7.Дайте определение на­логовой базы, если из­вестно, что от этой ве­личины определяется налог

1. Объект налогообложения.

2. Стоимостная, физическая или иная ха­рактеристика объекта налогообло­жения.

3. Только стоимостная оценка объек­та обложения.

4. Только физическая оценка объек­та обложения (мощность двигателя в л. с. для исчисления транспортно­го налога).

8. К функции налога не относится:

1. Фискальная.

2. Контрольная.

3. Стимулирующая.

4. Государственная.

9. К региональным налогам не относится:

1. Налог на имущество.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Налог на прибыль предприятия.

4. Транспортный налог.

10. Дайте определение налоговой системы

1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.

2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.

3. Совокупность региональных и ме­стных налогов образуют налоговую систему.

4. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему

Дополнения и изменения в рабочей программе

за ___________/____________учебный год

В рабочую программу_________________________________________________

(наименование дисциплины)

Для специальности (тей) _______________________________________________

(номер специальности)

вносятся следующие дополнения и изменения:

Дополнения и изменения внес________________________________________________

(должность, Ф. И.О., подпись)

Рабочая программа пересмотрена и одобрена на заседании кафедры________________

___________________________________________________________________________

(наименование кафедры)

«_____»_______________20____г.

Заведующий кафедрой ______________ _____________ (подпись) (Ф. И.О.)