Письмо

Председателю

Комитета финансов

Санкт – Петербурга

От 12.04.2006 № 42-2.1-06/03

Вознесенский пр., 16

Санкт – Петербург,

190000

!

Федеральное казначейство рассмотрело Ваш запрос от 01.01.01 г. № 01-02/436 по порядку отражения операций с наличными денежными средствами бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации и сообщает.

Учет операций по обеспечению получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации наличными денежными средствами может осуществляться как на счете, открытом органу Федерального казначейства на балансовом счете № 000 по каждому бюджету, в порядке, установленном Правилами, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. № 85н, так и на счете № 000, открытом финансовому органу субъекта Российской Федерации.

В случае, когда финансовый орган субъекта Российской Федерации самостоятельно организует проведение мероприятий по обеспечению получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации наличными денежными средствами со , Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 70н предусмотрены следующие бухгалтерские записи:

1. Перечисление средств бюджета со , открытого органу Федерального казначейства, на счет № 000, открытый финансовому органу, для выплаты наличных денежных средств:

Дебет соответствующих счетов аналитического учета счета 1 40«Результат по кассовому исполнению бюджета»;

Кредит счета 1 20«Выбытия средств с единого счета бюджета»;

2. Поступление средств бюджета на счет № 000, открытый финансовому органу для выплаты наличных денежных средств:

Дебет счета 1 20«Поступление средств на счета органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, для выплаты наличных денег»;

Кредит счета 1 30«Увеличение кредиторской задолженности по выплате наличных денег органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов»;

3. Выдача наличных денежных средств со , открытого финансовому органу:

Дебет счета 1 30«Уменьшение кредиторской задолженности по выплате наличных денег органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов»;

Кредит счета 1 20«Выбытие средств со счетов органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, для выплаты наличных денег»;

4. Возврат бюджетными учреждениями наличных денег на счет № 000, открытый финансовому органу:

Дебет счета 1 20«Поступление средств на счета органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, для выплаты наличных денег»;

Кредит счета 1 30«Увеличение кредиторской задолженности по выплате наличных денег органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов»;

5. Возврат неиспользованных наличных денежных средств со , открытого финансовому органу на счет № 000, открытый органу Федерального казначейства:

Дебет счета 1 30«Уменьшение кредиторской задолженности по выплате наличных денег органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов»;

Кредит счета 1 20«Выбытие средств со счетов органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, для выплаты наличных денег»;

6. Поступление неиспользованных наличных денежных средств на счет № 000, открытый органу Федерального казначейства:

Дебет счета 1 20«Поступления средств на единый счет бюджета»;

Кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 1 40«Результат по кассовому исполнению бюджета».

При этом операции по движению денежных средств по обеспечению наличными деньгами осуществляются только при кассовом обслуживании исполнения бюджета, в связи с чем остатки неиспользованных средств на счете 40201, открытом финансовому органу субъекта Российской Федерации в отчет об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов (ф. 0521428) не включаются.