Принцип обеспечения средствами органов Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения федерального бюджета
Одной из функций органов Федерального казначейства является обеспечение исполнения денежных обязательств, предъявленных бюджетополучателями к оплате. Осуществление кассового расхода основывается по принципу единого казначейского счета – ЕКС.
ЕКС - счет Федерального казначейства, на котором аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции участников и неучастников бюджетного процесса. Обеспечение ликвидности единого счета федерального бюджета является одной из задач Федерального казначейства.
Бюджетополучателям – клиентам, лицевые счета которым открыты в органе Федерального казначейства, доводятся бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования.
Для проведения кассовых выплат клиенты в лице казенных, бюджетных и автономных учреждений представляют в орган Федерального казначейства платежные документы (заявки на кассовый расход, заявки на получение наличных денег, заявки на возврат) в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи посредством прикладного программного обеспечения «Система электронного документооборота» - ППО «СЭД». В настоящее время поэтапно идет переход на систему удаленного финансового документооборота – ППО «СУФД». Проведение операций по кассовому расходу осуществляется в автоматизированной системе Федерального казначейства - ППО «АС ФК». АСФК - это единая система учета операций участников и неучастников бюджетного процесса, позволяющая централизовать на уровне Управления территориального органа Федерального казначейства учет поступлений и выбытий в разрезе детальных аналитических признаков.
Принятые от клиентов платежные документы на проведение кассового расхода проверяются, регистрируются и утверждаются ответственными исполнителями территориального органа Федерального казначейства.
Для проведения кассового расхода по платежным документам клиентов с единого счета Федерального казначейства перечисляются средства федерального бюджета на соответствующе счета органа Федерального казначейства. В связи с этим кассовый расход осуществляется на следующий операционный день со дня предоставления клиентами платежных документов. Далее на основании всех принятых и зарегистрированных территориальным органом Федерального казначейства платежных документов в автоматическом режиме формируется документ «Консолидированная заявка» по счетам № 000 "Средства федерального бюджета”, № 000 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений», № 000 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации».
При недостаточности средств на счете № 000 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» для осуществления возврата, зачета, уточнения излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей, подлежащих возмещению по поручению администратора доходов бюджета, территориальный орган Федерального казначейства также формирует Консолидированную заявку на перечисление средств с единого счета Федерального казначейства.
Консолидированные заявки подписываются исполнителем и руководителем органа Федерального казначейства либо его заместителем и до 16 часов текущего рабочего дня (в дни непосредственного предшествующие выходным и нерабочим праздничным дням – до 15 часов местного времени) направляются в электронном виде посредством ППО «СЭД» в Федеральное казначейство.
В свою очередь Федеральное казначейство на основании принятых Консолидированных заявок формирует и направляет в учреждение Центрального банка России расчетные документы на перечисление средств со счета, открытого Федеральному казначейству на балансовом счете № 000, на соответствующие перечисленные выше счета территориальных органов Федерального казначейства.
Средства для проведения кассовых расходов зачисляются учреждением банка на счета органа Федерального казначейства на следующий операционный день после направления Консолидированных заявок в Федеральное казначейство. При поступлении средств орган Федерального казначейства формирует и направляет в банк реестры направленных платежей на списание денежных средств по платежным документам клиентов. Результаты проведения кассовых расходов по платежным документам отражаются в выписках из лицевых счетов клиентов.
В случае наличия невостребованных остатков на балансовых счетах территориальных органов Федерального казначейства средства по окончанию операционного дня списываются по системе банковских электронных срочных платежей (БЭСП) и аккумулируются на ЕКС Федерального казначейства.
Централизация доходов и средств федерального бюджета на едином счете Федерального казначейства позволяет обеспечивать оперативное управление и контроль государственными финансовыми ресурсами.
- главный казначей
операционного отдела УФК по
