153/07/01/03 ПР1
ТЕСТ
0601- Налоги и налогообложение-Итоговый
1. В случае превышения сумм НДС, фактически уплаченных поставщиком за приобретенные товарно-материальные ресурсы (работы, услуги) над суммами налога, исчисленными по реализации товаров, возникающая разница
(A) возмещается из бюджета
(B) засчитывается в счет предстоящих платежей
(C) возвращается предприятию
(D) в зачет не принимается
2. Сумма налога на имущество предприятий по новому Налоговому кодексу относится на
(A) финансовые результаты
(B) затраты на производство и реализацию продукции
(D) прибыль после налогообложения
3. Расчет суммы НДС (налога на добавленную стоимость), подлежащей уплате в бюджет, осуществляется по формуле(где НДСупл - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый в бюджет; НДСпокуп – НДС, полученный от покупателей; НДСпост–НДС , уплаченный поставщикам за покупные изделия, использованные при производстве продукции; СтНДС – ставка НДС.):
(A) НДСупл= НДСпокуп + НДСпост
(B) НДСупл= НДСпокуп • СтНДС
(C) НДСупл= (НДСпокуп - НДСпост) • СтНДС
(D) НДСупл= НДСпокуп – НДСпост
4. Налог на рекламу уплачивается
(A) предприятием-заказчиком рекламному агентству
(B) рекламным агентством в местный бюджет
(C) обоими предприятиями поровну в местный бюджет
(D) предприятием-заказчиком в местный бюджет
5. Величина налоговых начислений на единицу объекта налога называется
(A) налоговой ставкой
(B) налоговым окладом
(C) масштабом обложения
(D) налоговой базой
6. Льгота по налогу на прибыль в части уменьшения прибыли на суммы, направленные на финансирование капиталовложений в собственную производственную и непроизводственную базу, по закону гг. не должна уменьшать фактическую сумму налога на прибыль, исчисленную без учета льгот, более чем на
(A) 50%
(B) 30%
(C) 20%
(D) 45%
7. Стоимость имущества, созданного в результате совместной деятельности без образования юридического лица, облагается налогом на имущество
(A) у участника совместной деятельности, ведущего бухгалтерский учет по этому договору
(B) не облагается
(C) у участников совместной деятельности в соответствии с установленной долей собственности по договору
(D) не облагается в первый год после создания этого имущества
8. Сумма налога, уплачиваемая плательщиком с одного объекта обложения, называется
(A) налоговой ставкой
(B) налоговым окладом
(C) акцизом
(D) неустойкой
9. Налоговые санкции в отношении юридических лиц могут быть наложены не позднее _______ со дня обнаружения налогового нарушения
(A) одного года
(B) двух месяцев
(C) трех месяцев
(D) шести месяцев
10. Гостиничный налог уплачивают гостиницы, пансионаты, мотели и прочие заведения, предоставляющие физическим лицам (клиентам) за плату помещения или места временного проживания. Он взимается в размере
(A) 5% от стоимости услуг без НДС
(B) 3% от стоимости услуг без НДС
(C) 4% от стоимости услуг без НДС
(D) 2% от стоимости услуг без НДС
11. Суммы, внесенные в бюджет в виде санкций, в состав расходов от внереализационных операций
(A) не включаются
(B) включаются
(C) включаются выборочно
(D) не включаются, но включаются в себестоимость
12. Среди перечисленных ниже налогов - 1) акцизы; 2) налоги на наследство и дарения; 3) налог на прибыль предприятий; 4) налог на добавленную стоимость; 5) налог на личные доходы; 6) социальные взносы - могут быть перенесены на конечного потребителя только:
(A) 1, 3, 4
(B) 1, 4
(C) 1, 6
(D) 3, 4, 6
13. Расчет суммы налога проводится по формуле(где Н - сумма налога; НБ - налоговая база; Ст – ставка налога ):
(A) : Н=
(B) Н=
(C) Н=
(D) Н = НБ – Ст
14. Принцип налогообложения, означающий равновеликость налоговых изъятий независимо от сфер инвестиционного вложения, - это принцип
(A) определенности
(B) эластичности
(C) справедливости
(D) нейтральности
15. Регрессивный налог -
(A) налог, средняя ставка которого снижается по мере увеличения налогооблагаемой базы
(B) налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика
(C) периодически уменьшающаяся по мере снижения инфляции ставка налогообложения
(D) налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
16. Показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости - это
(A) Ставка земельного налога
(B) Нормативная цена земли
(C) Реальная цена земли
(D) Фактическая цена земли
17. Классификация налогов по уровню взимания предусматривает выделение налогов
(A) реальных и личных
(B) общих и специальных
(C) федеральных, республиканских и местных
(D) прямых и косвенных
18. Налоговые санкции в отношении физических лиц могут быть наложены не позднее ________ со дня обнаружения налогового нарушения
(A) шести месяцев
(B) одного месяца
(C) двух месяцев
(D) трех месяцев
19. Объектом налогообложения прибыли является прибыль
(A) балансовая
(B) валовая
(C) от реализации
(D) расчетная
20. Вид налога, при котором налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода – это
(A) Регрессивные налог
(B) Пропорциональный налог
(C) Специальный налог
(D) Прогрессивный налог
21. К федеральным налогам не относится (ятся)
(A) налог на добавленную стоимость
(B) акцизы на отдельные группы товаров
(C) налог на рекламу
22. В совокупный годовой доход физического лица не включаются
(A) суммы, получаемые гражданами по договору накопительного страхования
(B) суммы, уплаченные предприятием за медицинское обслуживание родственника своего работника
(C) плата, внесенная предприятием за родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях
(D) суммы материальной помощи, оказываемой в целях возмещения ущерба при чрезвычайных обстоятельствах
23. Косвенными налогами облагаются
(A) доходы
(B) физические и юридические лица
(C) товары и услуги
(D) владение имуществом
24. Облагаемый доход казино и другого игорного бизнеса исчисляется исходя из выручки, полученной от проведения этой деятельности за вычетом
(A) всех расходов, связанных с ведением данной деятельности
(B) расходов, включаемых в себестоимость
(C) всех расходов, связанных с ведением данной деятельности, кроме зарплаты
(D) расходов, включаемых в себестоимость, кроме зарплаты
25. Предприятие реализовало продукции на общую сумму 360 тыс. руб., включая НДС по ставке 20%. Для производства этой продукции предприятие закупило изделий у поставщиков на общую сумму 240 тыс. руб., включая НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет
(A) 120000 руб.
(B) 60000 руб.
(C) 20000 руб.
(D) 40000 руб.
26. Срок уплаты НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ,
(A) одновременно с уплатой других таможенных платежей
(B) до 10-го числа следующего месяца
(C) до 20-го числа следующего месяца
(D) подекадно
27. Всеобщность налогов - это характеристика принципа
(A) справедливости
(B) достаточности
(C) определенности
(D) удобности
28. Ставки налогов в РФ устанавливаются
(A) Государственной налоговой службой РФ совместно с Министерством финансов РФ
(B) правительством РФ, региональными органами власти и органами местного самоуправления
(C) Федеральным собранием РФ
(D) правительством РФ по предложениям Государственной налоговой службы РФ и Государственного таможенного комитета РФ
29. Налоги на товары и услуги: налог с оборота (налог на добавленную стоимость), акцизы, налоги на сделки с недвижимостью и ценными бумагами, таможенные пошлины, государственные фискальные монополии - это
(A) Прямые налоги
(B) Косвенные налоги
(C) Общие налоги
(D) Специальные налоги
30. Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется как_____ сумм налога, полученных от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и сумм налога, фактически уплаченных поставщиками за материальные ресурсы (работы, услуги)
(A) произведение
(B) разница
(C) сложение
(D) частное от деления
31. Облагаемым оборотом при изготовлении товаров из давальческого сырья и материалов является стоимость
(A) реализации готового изделия
(B) их обработки
(C) давальческого сырья и материалов
(D) услуг по оценке этого сырья
32. Та сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка после совершения всех вычетов, учета потерь и личных льгот называется
(A) налоговой базой
(B) налогооблагаемым доходом
(C) чистым доходом
33. Автором фразы :"В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов" является
(A) Дж. М. Кейнс
(B) А. Вагнер
(C) Дж. Маршалл
(D) Б. Франклин
34. Вид налога, при котором налоговая ставка понижается по мере возрастания дохода – это
(A) Прогрессивный налог
(B) Регрессивные налог
(C) Пропорциональный налог
(D) Специальный налог
35. Из приведенных утверждений: 1). чем более эластичен спрос, тем большая часть потоварного налога ложится на продавцов; 2). чем более эластично предложение, тем большая часть потоварного налога ложится на продавцов; 3). чем менее эластично предложение, тем большая часть потоварного налога ложится на покупателей; 4). чем менее эластичен спрос, тем большая часть потоварного налога ложится на покупателей - верным является
(A) второе
(B) третье
(C) первое
(D) четвертое
