Общие положения

Анализ исполнения бюджета городского поселения поселка Чистые Боры

Буйского муниципального района Костромской области

за 9 месяцев 2013 года.

от 01.01.01г. г. Буй

Общие положения

Анализ отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев 2013 года проведен Ревизионной комиссией Буйского муниципального района Костромской области в соответствии с требованиями, установленными ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в городском поселении поселок Чистые Боры, утвержденным Советом депутатов городского поселения поселок Чистые Боры Буйского муниципального района Костромской области от 01.01.2001г. № 000, Положением о Ревизионной комиссии Буйского муниципального района Костромской области от 01.01.2001г. № 000, Планом работы ревизионной комиссии Буйского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов от 01.01.2001г. № 000.

Общая характеристика бюджета

В соответствии со ст. 187 Бюджетного кодекса бюджет городского поселения поселок Чистые Боры на 2013 год утвержден Советом депутатов городского поселения поселок Чистые Боры Буйского муниципального района Костромской области от 18 декабря 2012 года № 000 по доходам в сумме 5 472,3 тыс. руб., по расходам – 5 669,6 тыс. руб. с предельным размером дефицита в сумме 197,3 тыс. руб.

Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащихся в решении о бюджете, соответствуют ст.184.1 БК РФ.

При исполнении местного бюджета полномочия городского поселения поселок Чистые Боры как главного распорядителя бюджетных средств соответствуют требованиям ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, гл.13 Положения о бюджетном процессе в городском поселении поселок Чистые Боры (утв. решением Совета депутатов городского поселения поселок Чистые Боры от 01.01.2001г. № 000).

В ходе исполнения бюджета в течение 9 месяцев 2013 года согласно решениям Совета депутатов в бюджет городского поселения были внесены изменения и дополнения. Согласно внесенным изменениям уточненный бюджет городского поселения поселок Чистые Боры утвержден по доходам в сумме 6 655,3 тыс. руб., по расходам – 6 852,6 тыс. руб. Увеличение от первоначально утвержденного бюджета по доходам составило 21,6%, по расходам – 20,9%. Дефицит составил 197,3 тыс. руб. или 5% от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным ст. 92 БК РФ.

Фактически бюджет городского поселения поселок Чистые Боры за 9 месяцев 2013 года исполнен по доходам в сумме 5 440,3 тыс. руб., по расходам – 5 218,1 тыс. руб., профицит бюджета составил 222,2 тыс. руб.

Исполнение бюджета городского поселения поселок Чистые Боры за 9 месяцев 2013 года характеризуется следующими данными:

тыс. руб.

Наименование показателей	Утверждено на 2013 год	Исполнено за 9 месяцев 2013 год
Первоначальный план 2013г.	План 2013г. (с учетом изменений)	Отклонение от первоначального плана	Сумма.	Отклонение от утвержденных назначений с учетом изменений	% исполнения
Сумма (+,-)	%	К утвержденным назначениям	К утвержденным назначениям с учетом изменений
1	2	3	4=3-2	5=3/2	6	7=6-3	8=6/2	9=6/3
Доходы бюджета	5 472,3	6 655,3	1183,0	121,6	5 440,3	-1 215,0	99,4	81,7
в т. ч.
Налоговые и неналоговые доходы	3 946,0	4 668,0	722,0	118,3	3 869,7	-798,3	98,1	82,9
Безвозмездные поступления	1 526,3	1 987,3	461,0	130,2	1 570,6	-416,7	102,9	79,0
Расходы бюджета	5 669,6	6 852,6	1 183,0	120,9	5 218,1	-1 634,4	92,0	76,1
Дефицит (-), профицит (+)	-197,3	-197,3	-	-	222,2	-	-	-
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета	197,3	197,3	-	-	-222,2	-	-	-

Исполнение доходной части бюджета

Доходная часть бюджета городского поселения поселок Чистые Боры за 9 месяцев 2013 года исполнена в сумме 5 440,3 тыс. руб. (81,7% от плана), в том числе налоговые и неналоговые доходы - 3 869,7 тыс. руб. (82,9% от плана), безвозмездные поступления – 1 570,6 тыс. руб. (79,0% от плана).

Анализ поступления доходов показал, что за 9 месяцев 2013 года, как и за 9 месяцев 2012 года, основную долю в общем объеме доходов занимают налоговые и неналоговые доходы соответственно 71,1% и 59,2%. Доля налоговых доходов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась и составила соответственно 56,6% и 45,0%. Доля неналоговых доходов в отчетном периоде незначительно увеличилась на 0,3 % и составила 14,5%. Доля безвозмездных поступлений в отчетном периоде уменьшилась на 11,9% и составила 28,9%. В абсолютных показателях в отчетном периоде доходов поступило больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 1 543,6 тыс. руб.

Исполнение бюджетных назначений по доходам представлены в таблице:

тыс. руб.

Код по бюджетной классификации	Наименование показателя	9 месяцев 2012 года	9 месяцев 2013 года
Исполнено, тыс. руб.	Удельный вес, %	Исполнено, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4	7
	ДОХОД Ы БЮДЖЕТА - ИТОГО	3 896,7	100,0	5 440,3	100,0
	в том числе
0 0	НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОД Ы	2 308,6	59,2	3 869,7	71,1
	НАЛОГОВЫЕ ДОХОД Ы	1 754,0	45,0	3 079,2	56,6
0 0	НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	974,7	25,0	1 829,4	33,6
0 0	НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	-	-	229,5	4,2
0 0	НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	775,1	19,9	1 014,8	18,7
0 0	ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	4,2	0,1	5,5	0,1
	НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	554,6	14,2	790,5	14,5
0 0	ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	371,6	9,5	680,6	12,5
3 00	ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДПРСТВА	37,1	0,9	101,2	1,9
0 0	ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	139,9	3,6	8,7	0,1
0 0	ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	6,0	0,2
0 0	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	1 588,1	40,8	1 570,6	28,9
2 00	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	1 569,8	40,3	1 505,6	27,7
7 00	ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	18,3	0,5	65,0	1,2

В структуре фактически поступивших доходов бюджета за 9 месяцев 2013 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло увеличение доходов за счет налоговых доходов (НДФЛ).

Структура доходов представлена в следующей диаграмме:

тыс. руб.

Исполнение расходной части бюджета

Первоначальные бюджетные назначения, утвержденные решением Совета депутатов от 01.01.2001 г. № 000 по расходам составили 5 669,6 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета городского поселения поселок Чистые Боры за 9 месяцев 2013 года плановые назначения по расходам увеличены на 1 183 тыс. рублей или на 20,9% и составили 6 852,6 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета городского поселения поселок Чистые Боры за 9 месяцев 2013 года исполнена в сумме 5 218,1 тыс. руб. или 76,1% от утвержденного годового объема бюджетных назначений.

Данные об исполнении бюджета в разрезе разделов бюджетной классификации представлены в таблице:

тыс. руб.

Код расхода бюджетной классификации	Наименование показателя	9 месяцев 2012 года	9 месяцев 2013 года
Исполнение, тыс. руб.	Уд. вес, %	Исполнение, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6
	РАСХОДЫ БЮДЖЕТА - ИТОГО	3 676,1	100,0	5 218,1	100,0
	в том числе
0100	ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	1 422,3	38,7	1 494,4	28,6
0104	ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ, ВЫСШИХ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РФ, МЕСТНЫХ АДМИНИСТРАЦИЙ	1 291,6	35,1	1 445,3	27,7
0113	ДРУГИЕ ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	130,7	3,6	49,1	0,9
0200	НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	159,3	4,3	219,9	4,2
0400	НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	150,8	4,1	292,9	5,6
0409	ДОРОЖНОЕ ХОЗЯЙСТВО (ДОРОЖНЫЕ ФОНДЫ)	-	-	199,4	3,8
0412	ДРУГИЕ ВОПРОСЫ В ОБЛАСТИ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ	150,8	4,1	93,5	1,8
0500	ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	396,5	10,8	1 390,2	26,6
0501	ЖИЛИЩНОЕ ХОЗЯЙСТВО	20,0	0,6	591,1	11,3
0502	КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	16,5	0,5	4,4	0,1
0503	БЛАГОУСТРОЙСТВО	360,0	9,7	794,7	15,2
0800	КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ	960,0	26,1	1 234,9	23,7
0801	КУЛЬТУРА	960,0	26,1	1 234,9	23,7
1000	СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	63,0	1,7	71,4	1,4
1001	ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ	63,0	1,7	71,4	1,4
1400	МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ	524,2	14,3	514,4	9,9

Наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета городского поселения поселок Чистые Боры составили расходы по следующим разделам:

- общегосударственные вопросы за 9 месяцев 2012 года – 38,7%; за 9 месяцев 2013 года –28,6%;

- культура соответственно – 26,1% и 23,7%;

- ЖКХ соответственно – 10,8% и 26,6%.

Структура расходов бюджета представлена диаграммой

( в процентах %)

Результат исполнения бюджета городского поселения поселок Чистые Боры

на 01.10.2013г.

В соответствии с решением Совета депутатов от 01.01.01 года № 000 бюджет городского поселения поселок Чистые Боры на 2013 год был утвержден с дефицитом в сумме 197,3 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета уточненный объем планового дефицита бюджета остался без изменения.

Согласно отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2013 года сумма превышения доходной части бюджета над расходной составила плюс 222,2 тыс. рублей, то есть результат исполнения – профицит. Источником образования профицита являются изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.

Муниципальные долговые обязательства

Решением Совета депутатов от 01.01.2001 года № 000 (ст.10) установлен верхний предел муниципального долга на 1 января 2014 года в сумме 41 124,8 тыс. рублей, что превышает норматив, установленный ст. 107 БК РФ в 20,8 раз.

Задолженность по долговым обязательствам на 01.01.2013г. составила 43 500,6 тыс. руб., в том числе по кредитам – 41 212,6 тыс. руб., процентам – 2 287,2 тыс. руб, пеням – 0,8 тыс. руб. За 9 месяцев 2013 года начислено процентов – 598,8 тыс. руб., пеней – 0,5 тыс. руб. Общая задолженность на 01.10.2013г. составила 44 099,9 тыс. руб., в том числе по кредитам – 41 212,6 тыс. руб., процентам – 2 886,0 тыс. руб., пеням – 1,3 тыс. руб.

За 9 месяцев 2013 года муниципальные гарантии не предоставлялись, муниципальный долг не увеличивался.

Расходование средств резервного фонда

Решением Совета депутатов от 01.01.2001г. № 000 «О бюджете городского поселения поселок Чистые Боры на 2013 год» установлен плановый размер резервного фонда в сумме 10,0 тыс. руб., что составляет 0,2% от общей суммы расходов при нормативе 3% (ст. 81 Бюджетного кодекса РФ). Уточненный план по резервному фонду по состоянию на 01.10.2013г. составил 14,7 тыс. руб. Фактические за 9 месяцев 2013 года расходы составили 14,6 тыс. руб.

Расходование средств резервного фонда произведено на основании Положения о порядке расходования средств резервного фонда администрации городского поселения поселка Чистые Боры, утвержденного решением Совета депутатов от 01.01.2001г. № 24.

Выводы и предложения

Основные характеристики бюджета и состав показателей соответствуют ст. 184.1 БК РФ.

Бюджет городского поселения поселок Чистые Боры на 2013 год был принят 18.12.2012 года и утвержден по доходам в сумме 5 472,3 тыс. руб., по расходам – 5 669,6 тыс. руб. Установлен предельный размер дефицита бюджета 197,3 тыс. руб.

В течение 9 месяцев 2013 года в плановые показатели бюджета вносились изменения и дополнения решениями Совета депутатов, после чего уточненный бюджет на 2013 год составил по доходам – 6 655,3 тыс. руб., по расходам – 6 852,6 тыс. руб., дефицит -197,3 тыс. руб., что соответствует нормативу, установленному п.3 ст. 92.1 БК РФ (5% утвержденного годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений).

Фактически за анализируемый период доходы бюджета городского поселения поселок Чистые Боры сложились в сумме 5 440,3 тыс. руб., расходы в сумме – 5 218,1 тыс. руб., профицит составил 222,2 тыс. руб.

Основная доля в общем объеме доходов приходится на налоговые доходы – 56,6%. Неналоговые доходы составили – 14,5%, безвозмездные поступления – 28,9%.

Фактическое исполнение бюджета по расходам за 9 месяцев 2013 года составило 5 218,1 тыс. руб. или 76,1% к уточненному плану.

По состоянию на 01.10.2013 год задолженность по долговым обязательствам составила 44 099,9 тыс. руб., в том числе по кредитам 41 212,6 тыс. руб., процентам – 2 886,0 тыс. руб., пеням 1,3 тыс. руб.

За 9 месяцев 2013 года муниципальные гарантии не предоставлялись, муниципальный долг не увеличивался.

Председатель

ревизионной комиссии