Акт плановой документальной проверки правильности постановки бухгалтерского учета в МУП Ребячий лагерь «Салют» за 2012 год (стр. 2 )

Месяц	Направление расхода
10.1	10.3	10.5	10.6	10.8	10.9	60.1	66.3	26
1	17963,79	13649,85	580	24916,95	4810,50	15200	1000	-	-
2	20283,96	11200,12	450	-	-	1849	-	-	-
3	1769,13	11310,82	955	-	-	11664	-	-	-
4	44982,06	9349,66	285	6615	-	3000		300000	-
5	03	17774,98	521	5916,20	-	73502,06	15000	12000	605
6	70	19754,55	-	2725,20	3156	50	-	118450	38250
7	82517,35	25521,21	970	7137,04	-	20077,96	600000	-	324531
8	46712,19	16646,52	120	2546,62	-	15852,81	100000	-	152379
9	24636,20	26706,36	114	-	1786	3150	-	-	-
10	32188,10	9090,88	580	-	-	2834,64	100000	-	-
11	7282	1500	-	-	-	-	12,22	-	1200
12	13100,92	18050,28	-	-	-	4982,53	8490,93	-	-
Итого:	43	23	4575	49857,01	9752,50	50	15	430450	516965

В нарушение п. 2 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», п. 4 Приказа директора Предприятия «Об организации единой учетной политики в МУП «РЛ Салют» в 2012 году» отсутствуют Журналы-ордера по счету 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами» с июля по декабрь 2012 года.

При проверке обоснованности списания денежных средств выданных под отчет были просмотрены авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы.

В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», в представленных авансовых отчетах заполнены не все реквизиты:

- не указывается количество приложенных к авансовому отчету оправдательных документов. Сами документы в порядке их отражения в авансовом отчете не нумеруются;

- не заполняются сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода.

Не во всех представленных товарных накладных указаны измерители хозяйственных операций в натуральном и денежном выражении, имеются подписи лиц получивших товар.

Имеются кассовые чеки, товарные накладные, в которых отсутствует информация о приобретаемом товаре:

- авансовый отчет ;

- авансовый отчет .

В нарушение приказа Минфина РФ н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» аналитический учет по счету 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами» по каждой сумме, выданной под отчет, не ведется.

При проверке авансовых отчетов был установлен факт передачи денежных средств полученных под отчет лицу, не являющемуся сотрудником Предприятия. К авансовому отчету № 18 от 01.01.2001 года прикладывается квитанция к приходному кассовому ордеру № Е от 01.01.2001 года согласно которой, предприниматель принимает от 2250 рублей (Основание: Аренда отбойного молотка Makita HM 0860 С по договору проката ДГ – ЛЕ0000318 от 01.01.2001 года). К авансовому отчету так же прикладываются: