Контрольная работа № 1 по дисциплине «Налоги и налогообложение»

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ

Санкт-Петербургское государственное бюджетное

образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

Заочное отделение

Специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

(номер название)

КОНТРОЛЬНАЯ работа № 1

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

(название)

студента группы 12201

зачетная книжка №

ФИО студента

Адрес Санкт-Петербург, пр. Космонавтов, д. 32,

E-mail: elena. *****@***ru

телефон: 4-45

2014 год

1. ТЕСТ

1) По какому признаку для целей налогообложения лица могут быть отнесены к взаимозависимым?

· Одна организация непосредственно участвует в деятельности другой организации

· Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению – ст. 20 раздела II

2) При наличии решения налогового органа о приостановлении операции по расчетному счету организации банк:

· Не может открывать этой организации новые счета – ст. 76

3) Какие из перечисленных нарушений не относятся к налоговым правонарушениям?

· Не предоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля – ст.

4) В каком порядке производится взыскание недоимок по налогам у налогоплательщиков юридических лиц

· В бесспорном порядке

5) Включается ли акциз в налоговую базу по НДС:

· Да – ст. 154

6) Какова налоговая ставка, в случае если объектом налогообложения являются доходы, полученные налогоплательщиком при применении УСН:

· 6% - ст. 346.20

7) Российская организация А за 2012 год начислила к выплате дивиденды своему учредителю – Российской организации Б в сумме 10000 руб. За этот же период организацией А были получены дивиденды от Российской организации В в суммеруб. Должна ли организация А удержать налог на прибыль с суммы дивидендов, начисленных к выплате?

· Да;

8) Налоговая ставка по налогу на имущество:

· 2,2% - ст. 380

9) Налог — это:

· Обязательный, индивидуальный, безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц

10) Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

· Календарной датой – ст. 6.1

2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ГЛАВА 21 НК

ЗАДАЧА

Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организа­цией отдыха.

Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

1. за налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 1800 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

2. стоимость приобретения реализованных туристи­ческих путевок — 1380 тыс. руб.;

3. реализовано санаторно-курортных путевок на сум­му 600 тыс. руб.;

4. оплачена аренда помещения офиса — 30 тыс. руб.;

5. оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;

6. сумма начисленных налогов за налоговый период — 240 тыс. руб.

прибыль от реализации

1800000 * 18 / 118 = 1525424

1525= 145424

145424 + 600000 = 745424

Общая прибыль = Прибыль от реализации + Внер. Прибыль

Внер. приб. = Доход – Расход = 745424 – 30000 – 45000 – 240000 = 430424

Общая прибыль = 1175848

Общая прибыль * 2% = 23516,96 руб.

Общая прибыль * 18% = 64 руб.

3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ГЛАВА 23 НК

ЗАДАЧА

Гражданин в 2012 г. продал свой частный дом за 1 руб., который находился в его собственности ровно 2 года. Его заработок по основному месту работы составляет ежемесячно

8 000 руб. Кроме того, в декабре 2009 г. ему была выплачена материальная помощь в размере

10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет. При расчете примените ставки, установленные НК РФ.

(1 – 1 000 000)* 13% = 26000 (НДФЛ с продажи дома)

8000 * 12 = 96000

1400 – мат. вычет на 1 ребенка не старше 18 лет

1400 * 12 * 2 = 33600 (мат. вычет за 2-х детей за год)

96000 + 10000 – 33600 = 72400 (налоговая база)

72400 – 13% = 9412

26000 + 9412 = 35412 – общий НДФЛ к уплате в бюджет

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2013 г. – М.: Эксмо, 2013. – 800с.

2. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном»/ (11-е изд., перераб. и доп.). – М.: АБАК, 2012. – 728с.

3. Шпаргалка по налоговому праву. - М.: Издательство «Окей-книга», 2012. – 40с.