Инструкционная карта 1 (стр. 1 )

Инструкционная карта 1

День работы: первый

Участок работы: Учет поступления, выбытия и амортизации

основных средств

Алгоритм работы:

1. Раздача комплекта первичных документов и учетных регистров по учету поступления, выбытия и амортизации основных средств, включающего:

1.1. Счет-фактуру № 35; 12;

1.2. Счет-фактуру № 000;

1.3. Акт № 1;

1.4. Инвентарную карточку учета основных средств № 12;

1.5. Журнал-ордер и ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

1.6. Журнал-ордер и ведомость по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

1.7. Сводный журнал-ордер № 10 (по кредиту разных счетов);

1.8. Контокоррентную карточку для ведения аналитического учета по счету 19 "НДС по приобретенным материальным ресурсам";

1.9. Акт приемки-передачи основных средств № 9;

1.10. Счет-фактуру № 19;

1.11. Счет-фактуру № 000;

1.12. Акт о ликвидации основных средств № 13;

1.13. Расчет амортизации основных средств.

2. Предварительная аттестация знаний студентов путем устного опроса

1. Какие виды оценки основных средств применяются в бухгалтерском учете?

2. Какими документами оформляется поступление основных средств от поставщиков?

3. На каком счете формируется учетная стоимость поступивших от поставщика основных средств?

4. Возможен ли вариант формирования учетной стоимости поступивших основных средств оперативным путем?

5. Что включается в учетную стоимость поступивших от поставщика основных средств?

6. Какими записями в бухгалтерском учете отражается поступление основных средств от поставщика?

7. Как документально оформляется поступление основных средств безвозмездно и как вклад в уставный капитал?

8. Есть ли различия в информации, указанной в первичном документе при безвозмездном поступлении основных средств и при поступлении как вклад в уставный капитал?

9. Как в бухгалтерском учете отражается безвозмездное поступление основных средств?

10. Какими документами оформляется продажа основных средств?

11. Какие налоги уплачивает предприятие, получившее безвозмездно основные средства и передавшее их?

12. С какой величины исчисляются налоги при продаже основных средств ниже их рыночной стоимости на дату продажи?

13. Какими бухгалтерскими проводками отражается в учете продажа основных средств?

3. Инструкция по выполнению работы

3.1. Произвести формальную, логическую, арифметическую и бухгалтерскую обработку счетов-фактур № 35, 117.

3.2. Составить акт приемки № 1 от 21 июня 200_г. на шлифовальный станок согласно счета-фактуры № 35, 117 и произвести его бухгалтерскую обработку. В комиссию включить персонал цеха.

3.3. Открыть инвентарную карточку учета основных средств № 12.

3.4. Произвести записи в журналы-ордера по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и в сводный журнал-ордер № 10 по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы".

3.5. Отразить в контокоррентной карточке сумму НДС на поступившие основные средства.

3.6. Составить акт приемки-передачи основных средств № 9 от 19 июня 200_г. на передаваемую в эксплуатацию контрольно-кассовую машину "Самсунг" безвозмездно в ООО "Парус", первоначальной стоимостью – 8500 руб.; сумма накопленной амортизации – 4250 руб.; согласованной стоимостью – 4600 руб. Произвести его бухгалтерскую обработку.

3.7. Произвести формальную, логическую, арифметическую и бухгалтерскую обработку счетов-фактур № 19, 120.

3.8. Проверить акт о ликвидации основных средств № 13 на основе счетов-фактур № 19, 120 и составить расчет результатов ликвидации объекта и суммы накопленной амортизации по выбывающему объекту основных средств (столярному станку). Произвести бухгалтерскую обработку акта о ликвидации основных средств № 13 и записать операции по выбытию основных средств в сводный журнал-ордер № 10 по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и в журнал-ордер по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками ".

3.9. Составить расчет амортизации основных средств за июнь месяц на основании выписки из инвентарных карточек учета по счету 01 (табл. 5). Отразить начисление амортизации на счетах бухгалтерского учета и записать операции в сводный журнал-ордер № 10 по счету 02 "Амортизация основных средств".

3.10. Итоги сводного журнала-ордера № 10 (по кредиту разных счетов) разнести в Главную книгу.

4. Подведение итогов работы.

5. Материалы для выполнения работы по участку "Учет поступления, выбытия и амортизации основных средств" (см. Приложение 1.1. – 1.3. к инструкционной карте 1)

Приложение 1

к инструкционной карте 1

Материалы для выполнения работ по

Учету поступления, выбытия

и амортизации основных средств

(первичные документы, учетные регистры и формы расчетов)

Приложение 1.1

СЧЕТ-ФАКТУРА № 35 от 04 июня 200_г. (1)

Продавец Костромской завод деревообрабатывающих станков (2)

Адрес Кострома, пр-т Текстильщиков, 150 (2а)

ИНН/ КПП продавца (2б)

Грузоотправитель и его адрес Костромской завод деревообрабатывающих станков

Кострома, пр-т Текстильщиков, 150 (3)

Грузополучатель и его адрес ООО "Антарес", Владивосток, Океанский пр-т, 19 (4)

К платежно-расчетному документу № от ___________________________ (5)

Покупатель ООО "Антарес" (6)

Адрес Владивосток, Океанский пр-т, 19 (6а)

ИНН/КПП покупателя (6б)

Наименование товара, имущественных прав	Ед. изм.	Кол-во	Цена за единицу	Стоимость товара, имущественных прав	В т. ч. акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров с учетом налога	Страна происхождения	Номер тамож. декларации
1	2	3	4	5	6	8	9	10
Шлифовальный станок с дисками и бобиной	шт.	1,0	9000	9000	-	18%	1620	10620
Транспортные расходы			1700	1700	-	18%	306	2006
Всего к оплате	1926	12626

Руководитель организации (подпись) Ф. И.О Главный бухгалтер (подпись) Ф. И.О

Индивидуальный предприниматель (подпись) (Ф. И.О) (реквизиты свидетельства о

государственной регистрации

индивидуального

предпринимателя)

Примечание. Первый экземпляр – покупателю, второй экземпляр – продавцу.

Приложение 1.2

СЧЕТ-ФАКТУРА № 117 от 21 июня 200_г. (1)

Продавец ОГАТ № 2 (2)

Адрес Владивосток, Днепровская, 25 (2а)

ИНН/КПП продавца (2б)

Грузоотправитель и его адрес ОГАТ №2 , Владивосток, Днепровская, 25 (3)

Грузополучатель и его адрес ООО "Антарес", Владивосток, Океанский пр-т, 19 (4)

К платежно-расчетному документу № от ___________________________ (5)

Покупатель (6)

Адрес Владивосток, Океанский пр-т, 19 (6а)

ИНН/КПП покупателя (6б)

Наименование товара, имущественных прав	Ед. изм.	Кол-во	Цена за единицу	Стоимость товара, имущественных прав	В т. ч. акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров с учетом налога	Страна происхождения	Номер тамож. декларации
1	2	3	4	5	6	8	9	10
Транспортные услуги по доставке станка	Час.	1,0	59	59	-	18%	10,62	69,62
ВСЕГО К ОПЛАТЕ		10,62	69,62

Руководитель организации (подпись) Ф. И.О Главный бухгалтер (подпись) Ф. И.О