Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов, сборов и страховых взносов
Тема 1.1 Система налогов, сборов
Содержание
1.Налоговая система РФ
2. Виды налогов и сборов
3.Элементы налогов
4.Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.2 Федеральные налоги и сборы
Содержание
1.НДС, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
2.Акцизы, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
3.НДФЛ, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
4.Налог на прибыль организаций, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
5.Государственная пошлина, размеры в зависимости от значимых действий совершаемых при обращении государственные органы, органы местного самоуправления
Практические занятия
1.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета НДС
2.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Акцизов
3.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета НДФЛ
4.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Налога на прибыль организаций
5.Определение размера госпошлины в зависимости от ситуации и отражение на счетах расходов в случае уплаты их организациями
Практическое задание №1
Организация у оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90 000 руб. (в том числе включая НДС 18%). Торговая наценка составила 15%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 кв. м.
Определить сумму НДС и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №2
В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780 000 руб. за 1 джип и 270 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа – 200 л. с., а легкового автомобиля – 100 л. с.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №3
имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получал по основному месту работы, руб:
Месяц | Доход | Месяц | Доход | Месяц | Доход |
Январь | 4 000 | Май | 6 000 | Сентябрь | 8 000 |
Февраль | 5 000 | Июнь | 5 000 | Октябрь | 7 000 |
Март | 7 000 | Июль | 6 000 | Ноябрь | 7 000 |
Апрель | 7 000 | Август | 7 000 | Декабрь | 6 000 |
В январе выплатили материальную помощь в размере 2 200 руб., а в декабре – премию в размере 5 000 руб.
Определить налог на доходы физического лица за год и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №4
Валовая прибыль организации за 2005 г. составила 190 000 руб. Затраты по содержанию детского сада, принадлежащего организации и учитываемого на его балансе, за год составили 20 000 руб. На финансирование жилищного строительства направлено собственной прибыли 55 000 руб. Начислено за год амортизации 9 000 руб. За 9 месяцев отчетного года начислено и уплачено налога на прибыль 59 000 руб.
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате за 2005 г. и отразить на счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №5
Организация обратилась к нотариусу для освидетельствования подписи и подлинности печати на банковской карточке.
Рассчитать размер госпошлины и отразить на счетах бухгалтерского учета расходы по уплате.
Контрольные вопросы по теме «Федеральные налоги и сборы»:
1. Как проявляется регулирующая функция налога на прибыль организаций?
2. Назовите ставки налога на прибыль и их распределение по бюджетам.
3. Как определяется налооблагаемая база по налогу на прибыль?
4. Назовите сроки платежей по налогу на прибыль.
5. По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты?
6. Что является объектом обложения НДС?
7. Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?
8. Каков порядок расчета налога на добавленную стоимость?
9. Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению НДС?
10. Что представляет собой счет-фактура?
11. На каких важнейших принципах базируется система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации?
12. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
13. Что является объектом обложения налога на доходы физических лиц?
14. Какие льготы установлены законом при взимании налога на доходы физических лиц?
15. Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Каков размер производимых у них вычетов?
16. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?
17. Каким образом производится расчет налога на доходы физических лиц?
18. Что относится к подакцизным товарам?
19. Кто является плательщиком акцизов в Российской Федерации?
20. Что собой представляет налоговая база при исчислении и уплате акцизов? Какова особенность ее определения при реализации товаров?
21. Какие ставки существуют по акцизам?
22. Каковы сроки уплаты акцизов в бюджет?
23. Кто является плательщиком государственной пошлины?
24. Что является объектом обложения государственной пошлиной?
25. В каких случаях взимается государственная пошлина?
26. Как исчисляется государственная пошлина?
27. Назовите основные категории физических лиц, которые имеют право пользоваться льготами при уплате государственной пошлины.
Тема 1.3 Региональные налоги и сборы
Содержание
1.Транспортный налог, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
2.Налог на имущество организаций, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
Практические занятия
1.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Транспортного налога
2.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Налога на имущество организаций
Практическое задание №1
Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигал. с. с 4 марта 2006г., 23 августа 2006г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет.
Рассчитать сумму транспортного налога.
Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога.
Практическое задание №2
Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций:
Показатель | Дата | |||
01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | |
Основные фонды | 32 460 | 32 740 | 32 740 | 32 740 |
Износ основных фондов | 14 500 | 14 650 | 14 700 | 14 750 |
Нематериальные активы | 22 670 | 22 670 | 22 670 | 22 670 |
Износ нематериальных активов | 8 700 | 8 950 | 9 200 | 9 450 |
Производственные запасы | 21 700 | 26 380 | 21 300 | 20 000 |
Готовая продукция | 8 760 | 11 900 | 35 000 | 34 700 |
Товары | 4 390 | 5 670 | 5 670 | 3 890 |
Прочие запасы и затраты | 1 200 | 1 240 | 1 200 | 200 |
Рассчитать налог на имущество за 1 квартал отчетного года.
Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на имущество организаций.
Контрольные вопросы по теме «Региональные налоги и сборы»:
1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
2. Назовите объект налогообложения налога на имущество.
3. Какое имущество предприятий не является объектом налогообложения?
4. Какова предельная ставка налога на имущество организаций? Кто устанавливает конкретную ставку налога?
5. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций?
6. Кто является плательщиком транспортного налога?
7. Каковы ставки транспортного налога, кто их устанавливает?
8. Какие органы власти имеют право устанавливать льготы по транспортному налогу?
9. Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога?
10. Кто имеет налоговые льготы на уплату транспортного налога?
Тема 1.4 Местные налоги и сборы
Содержание
1.Земельный налог, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
2.Налог на имущество физических лиц, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
Практические занятия
1.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета земельного налога
2.Определение суммы Налога на имущество физических лиц
Практическое задание №1
Сельскохозяйственная организация на территории сельского населенного пункта в Краснодарском крае построила склад для хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельного участка составляет 1500 кв. м., если известно, что ставка земельного налога с 1га пашни в Краснодарском крае составляет 4 950 руб.
Рассчитать сумму земельного налога.
Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму земельного налога.
Практическое задание №2
Суммарная инвентаризационная стоимость частного дома составляет 350 000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в конце июня – 250 000 руб., если известно, что ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
Стоимость имущества, тыс. руб. | Ставка налога, % |
До 300 | До 0,1 |
От 300 до 500 | От 0,1 до 0,3 |
Свыше 500 | От 0,3 до 2,0 |
(при решении задачи использовать минимальные ставки налога)
Определить годовую сумму налога на строение.
Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на имущество физических лиц.
Контрольные вопросы по теме «Местные налоги и сборы»:
1. Кто является плательщиком земельного налога и арендной платы?
2. В каких формах в России осуществляется взимание платы за землю? Кто является плательщиком каждой из этих форм платы?
3. Что является объектом обложения земельным налогом?
4. Какие существуют ставки земельного налога? Кто их устанавливает?
5. Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает?
6. Каковы права органов власти субъектов Федерации и местных органов власти по установлению льгот по земельному налогу?
7. Каковы права местных органов власти в области установления и взимания налога на имущество физических лиц?
8. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
9. Какие группы имущества физических лиц определены в законе и каковы причины их выделения?
10. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения?
11. Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц?
12. В чем состоят особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?
13. Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?
Тема 1.5 Специальные налоговые режимы
Содержание
1.Упрощенная система налогообложения, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
2.Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
Практические занятия
1.Исчисление и особенности бухгалтерского учета при Упрощенной системе налогообложения
2.Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Единого налога на вмененный доход
Практическое задание №1
Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 450 000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260 000 руб., из которой списано в производство сырья на сумму 210 000 руб., затраты на транспортировку сырья составили 70 000 руб.; расходы на оплату труда – 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 000 руб.
Рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу.
Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога.
Практическое задание №2
осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала для обслуживания посетителей составляет 90 кв. м., К2 = 0,8; К3 = 1,104, базовая доходность 1 кв. м. равна 1 000 руб.
Рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2005 г.
Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога.
Контрольные вопросы по теме «Специальные налоговые режимы»:
1. Почему единый налог на вмененный доход можно назвать налоговой процедурой?
2. В чем заключается суть налогообложения вмененного дохода?
3. Кто определяет размер вмененного дохода для конкретной группы предпринимателей?
4. Каков порядок исчисления и уплаты вмененного налога?
5. Каков перечень льгот по вмененному налогу?
6. Когда организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
