Разъяснения налогового законодательства по земельному налогу,
уплачиваемому физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, за земельные участки, расположенные
на территории городского поселения Красногорск
(г. Красногорск, д. Гольево, д. Ивановское)
в 2014 году
Земельный налог установлен решением Совета депутатов городского поселения Красногорск «Об утверждении Положения «Об установлении земельного налога на территории городского поселения Красногорск» от 01.01.2001 г. № 000/29 в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
При установлении земельного налога в 2008 году Совет депутатов городского поселения Красногорск утвердил налоговые ставки (в пределах, определенных Налоговым кодексом), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
В соответствии со ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности или праве пожизненного наследуемого владения (далее – физические лица).
Земельный налог уплачивается 1 раз в год. За 2013 год физические лица должны уплатить налог не позднее 15 ноября 2014 года.
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, которое налоговый орган обязан направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В случае, если физические лица не получат налоговое уведомление до октября, федеральная налоговая служба рекомендует лично обратиться в инспекцию для получения налогового уведомления.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма земельного налога, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка, налоговой ставки, а также наличия (отсутствия) налоговых льгот по следующей формуле:
N = (( K * S ) – Kнеоблаг.) * C * (100% – L)
где:
N – сумма налога, подлежащая к уплате, руб.
K – кадастровая стоимость 1 кв. м., руб.
S – площадь земельного участка, кв. м.
Kнеоблаг. – размер необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, руб. (при отсутствии =0)
С – размер налоговой ставки, %
L – размер льготы, % (при отсутствии =0)
Налоговая база для каждого физического лица определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в их адрес органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (кадастровой и регистрационной палатами).
Государственная кадастровая оценка земель осуществляется федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии не реже одного раза в 5 лет.
Результаты государственной кадастровой оценки земельных участков, расположенных на территории Московской области, утверждаются Министерством экологии и природопользования Московской области.
Так, по землям населенных пунктов государственная кадастровая оценка производилась в 2011 году и утверждена распоряжением Минэкологии Московской области от 01.01.2001 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населённых пунктов Московской области». В отношении земель садоводческих, огороднических и дачных объединений Московской области применяется распоряжение Министерства экологии и природопользования Московской области от 01.01.2001 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений Московской области».
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
За 2013 год физические лица будут уплачивать налог по ставкам налога, установленным решением Совета депутатов городского поселения Красногорск от 01.01.2001 г. № 000/29 (в редакции от 17.10.2012г.):
1) 0,1 процента от кадастровой стоимости - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, занятых коттеджным строительством, а также земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства;
2) 0,2 процента от кадастровой стоимости - в отношении земельных участков, занятых дачными и садоводческими объединениями граждан, дачным строительством;
3) 0,3 процента от кадастровой стоимости - в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства, садоводства, огородничества или животноводства;
4) 0,7 процента от кадастровой стоимости - в отношении земельных участков, занятых гаражами и автостоянками;
5) 1,15 процента от кадастровой стоимости - в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания;
6) 1,5 процента от кадастровой стоимости - в отношении прочих земельных участков.
С целью поддержки социально незащищенных слоев населения, предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы на не облагаемую налогом сумму в размере рублей для отдельных категорий налогоплательщиков, а именно:
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физическим лицам, получившим или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Кроме того, вышеуказанным решением Совета депутатов городского поселения Красногорск установлены налоговые льготы следующим категориям налогоплательщиков:
в размере 100%:
- почетным гражданам городского поселения и Красногорского муниципального района, имеющим земельные участки на территории городского поселения;
- лицам, признанным участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федерального закона от 01.01.2001г.№5 - ФЗ "О ветеранах";
- родителям и супруге (супругу), не вступившим в повторный брак, погибших (умерших) военнослужащих - участников Великой отечественной войны и боевых действий;
- инвалидам, имеющим I и II группы инвалидности, инвалидам с детства, ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;
в размере 75%:
- пенсионерам, получающим пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, имеющие земельные участки в сельской местности и постоянно зарегистрированные в домовладении, расположенном на данном земельном участке;
в размере 50%:
- пенсионерам, получающим пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, имеющие земельные участки на территории городского поселения Красногорск.
Льготы по земельному налогу предоставляются гражданам, имеющим земельные участки, для следующих видов разрешенного использования:
- земли под домами многоэтажной застройки;
- земли под домами индивидуальной жилой застройки;
- земли, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного строительства;
- земли дачных и садоводческих объединений граждан;
- земли под индивидуальными гаражами.
Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории городского поселения Красногорск, льгота может применяться только к одному земельному участку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.
Для получения льготы физические лица представляют в налоговую инспекцию письменное заявление и необходимые документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и на предоставление льготы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщики представляют документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение налогового периода со дня его возникновения (утраты).
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение года права на налоговую льготу, исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
На территории городского поселения Красногорск налоговая инспекция расположена по адресу: а, телефон горячей линии: 8(4
Кадастровая палата: Красногорский отдел филиала ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра», расположена по адресу: , контактный телефон: 4-34.
Регистрационная палата: Красногорский отдел Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области, расположена по адресу: , телефон для справок: 4-34, телефон автоинформатора: 8(498).
