Налоги и налогообложение

Министерство образования Рязанской области

ОГБОУ СПО «Скопинский электротехнический колледж»

Рабочая ПРОГРАММа УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Налоги и налогообложение

по специальности среднего профессионального образования

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

по программам повышенной подготовки подготовки

Форма обучения очная

2013 г.

Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Организация разработчика: ОГБОУ СПО «Скопинский электротехнический колледж»

Разработчики:

– преподаватель

СОДЕРЖАНИЕ

	стр.
1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	4
2. СТРУКТУРА и ПРИМЕРНОЕ содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	5
3. условия реализации программы учебной дисциплины	6
4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ	11

1. паспорт ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Налоги и налогообложение

1.1. Область применения программы

Программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Программа учебной дисциплины может быть использована в подготовке бакалавров в ВУЗах по экономическим специальностям.

1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: дисциплина входит в цикл общепрофессиональных дисциплин

1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

применять нормативное регулирование бухгалтерского учета;

ориентироваться на международные стандарты финансовой отчетности;

соблюдать требования к бухгалтерскому учету;

следовать методам и принципам бухгалтерского учета;

использовать формы и счета бухгалтерского учета;

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

нормативное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;

национальную систему нормативного регулирования;

международные стандарты финансовой отчетности;

понятие бухгалтерского учета;

сущность и значение бухгалтерского учета;

историю бухгалтерского учета;

основные требования к ведению бухгалтерского учета;

предмет, метод и принципы бухгалтерского учета;

план счетов бухгалтерского учета;

формы бухгалтерского учета

1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося 96 часов, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 60 часов;

самостоятельной работы обучающегося 36 часов.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)	96
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	60
в том числе:
лабораторные занятия	-
практические занятия	20
Самостоятельная работа обучающегося (всего)	36
в том числе:
Проработка лекционного материала и подготовка к практическим занятиям Изучение материала, отведенного на самостоятельную проработку Подготовка к контрольным работам	17 19 -
Итоговая аттестация в форме экзамена

2.2 Тематический план и содержание учебной дисциплины « Налоги и налогообложение»

Наименование разделов и тем	Содержание учебного материала, лабораторные и практические работы, самостоятельная работа обучающихся	Объём часов	Уровень освоения
1	2	3	4
РАЗДЕЛ 1. Организация налогообложения в Российской Федерации 15 часов
Тема 1.1 Принципы построения налоговой системы	Содержание учебного материала	2	2
Понятие налоговой системы Основные принципы построения налоговой системы
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта.	1
Тема 1.2 Налоговое законодательство	Содержание учебного материала	2	2
Понятие налогового законодательства Основные нормативные документы, регулирующие уплату налогов в РФ
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта.	1
Тема 1.3 Функции налогов	Содержание учебного материала	2	2
Основная и дополнительные функции налогов Фискальная функция налогов Контрольная функция налогов Регулирующая функция налогов Социальная функция налогов
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта.	1
Тема 1.4 Основные элементы налога	Содержание учебного материала	2	2
Основные элемента налога: Объект налогообложения Предмет налогообложения Налоговая ставка Налоговая база Порядок и сроки уплаты налога Налоговые льготы Налоговая отчетность Налоговый период
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта.	1
Тема 1.5 Классификация налогов	Содержание учебного материала	2	2
Классификация налогов по способу платежа Классификация налогов в зависимости от способа использования Классификация налогов в зависимости от установления
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта.	1
РАЗДЕЛ 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 45 часов
Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость	Содержание учебного материала	2	2
1	Экономическая сущность НДС
2	Объект налогообложения и налоговая база НДС
3	Налоговые ставки и налоговые вычета
Практические занятия Практическая работа №1. Расчет налога на добавленную стоимость	2
Самостоятельная работа Подготовка к практической работе и тестированию Завершение и оформление практической работы №1	2
Тема 2.2. Налог на прибыль организаций	Содержание учебного материала	2	2
1	Экономическая сущность налога на прибыль организаций
2	Объект обложения и налоговая база налога на прибыль
3	Налоговые ставки и порядок уплаты налога на прибыль
Практические занятия Практическая работа №2. Расчет налога на прибыль организаций	2	3
Самостоятельная работы обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Завершение и оформление практической работы №1	3
Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Содержание учебного материала	2	2
1	Экономическая сущность НДФЛ
2	Объект обложения и налоговая база НДФЛ
3	Налоговые вычеты и их виды
4	Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога
Практические занятия Практическая работа №3. Расчет налога на доходы физических лиц	2	3
Самостоятельная работы обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к практической работе и тестированию Завершение и оформление практической работы №3	3
Тема 2.4 Налог на добычу полезных ископаемых	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность НДПИ Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по НДПИ
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к практической работе и тестированию	1
Тема 2.5 Водный налог	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность водного налога Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу
Самостоятельная работа обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к практической работе и тестированию	1	3
Тема 2.6 Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	Содержание учебного материала	2	2
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Самостоятельная работа обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к практической работе и тестированию	3	3
Практические занятия Практическая работа №4. Расчет налога на добычу полезных ископаемых, водного налога и сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов	2
Тема 2.7. Страховые взносы на социальное страхование и обеспечение	Содержание учебного материала	2	2
1	Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
2	Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования
3	Страховые взносы в Фонд социального страхования
Практические занятия Практическая работа №5. Расчет страховых взносов на государственное социальное страхование	2	3
Самостоятельная работы обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Завершение и оформление практической работы №5	3
Тема 2.8 Государственная пошлина	Содержание учебного материала	2	2
Понятие государственной пошлина Случаи уплаты государственной пошлины
Самостоятельная работа обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к практической работе и тестированию	2	3
Практические занятия Практическая работа №6. Расчет и определение величины государственной пошлины	2
РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ РАЛОГИ И СБОРЫ 16 часов
Тема 3.1 Налог на имущество юридических лиц	Содержание учебного материала	2	2
1	Объект обложения и налоговая база налога на имущество юридических лиц
2	Порядок и сроки уплаты налога на имущество юридических лиц
Практические занятия Практическая работа №7. Расчет налога на имущество юридических лиц	2
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к тестированию	2
Тема 3.2 Налог на игорный бизнес	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность налога на игорный бизнес Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к практической работе и тестированию	1
Тема 3.3 Транспортный налог	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность транспортного налога Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу
Практические занятия Практическая работа №8. Расчет налога на игорный бизнес и транспортного налога	2
Самостоятельная работа Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к практической работе и тестированию	3
РАЗДЕЛ 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 10 часов
Тема 4.1 Земельный налог	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность земельного налога Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу
Самостоятельная работа обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к тестированию	1	3
Тема 4.2 Налог на имущество физических лиц	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность налога на имущество физических лиц Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу
Практические занятия Практическая работа №9. Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц	2	3
Самостоятельная работа обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к тестированию	3	3
РАЗДЕЛ 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 10 часов
Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (УСНО)	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность УСНО Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу
Самостоятельная работа обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к тестированию	1	3
Тема 5.2 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)	Содержание учебного материала	2	2
Экономическая сущность ЕНВД Объект обложения, базовая доходность, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу Экономическая сущность налога на имущество физических лиц Объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и сроки уплаты Налоговая отчетность по налогу
Практические занятия Практическая работа №10. Расчет ЕНВД, УСНО, ЕСХН	2	3
Самостоятельная работа обучающихся Чтение учебной литературы, систематизация прочитанного, составление краткого конспекта Подготовка к тестированию	3	3
	ВСЕГО	96

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Реализация программы дисциплины «Налоги и налогообложение» требует наличия учебного кабинета.

Технические средства обучения:

- аудивизуальные средства – схемы и рисунки к лекциям в виде слайдов и электронных презентаций;

Оборудование компьютерной лаборатории и рабочих мест лаборатории:

- персональные компьютеры; обладающие техническими ресурсами достаточными для работы бухгалтерской программы 1:С Предприятие и ИПС «Консультант»

- принтер;

- методические пособия по проведению практических работ.

3.2. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

Перечень рекомендуемых учебных изданий

Основные источники:

1. , Основы бухгалтерского учета, аудита и налогообложения. Ростов н/Д: Феникс, 2012

2. Кирьянова бухгалтерского учета. –М; Финансы и статистика, 2009 год.

3. Захарьин бухгалтерского учета – М - Инфра-М, 2008 год;

4. Русалева бухгалтерского учета. - Ростов-на-Дону, Феникс;2008;

5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96

6. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1;

7. План счетов и инструкция по его использованию, утвержденные приказом МинФина № 94 н;

8. Сборник ПБУ М., Издательство «Кодекс», 2009 год.

Дополнительные источники:

1. Электронное учебное пособие по дисциплине «Налогообложение» Челябинского колледжа;

2. Материалы периодической печати:

· Журнал «Главный бухгалтер»,

· Журнал «Нормативные акты для бухгалтера»

· Финансовая газета

· Газета «Экономика и жизнь»

Интернет-ресурсы -

catalog.iot.ru – каталог образовательных ресурсов в сети Интернет

WWW.ROSBUH.RU- профессиональный Интернет журнал российского бухгалтера;

WWW.1gl.ru – справочная бухгалтерская информация в вопросах и ответах;

http://***** - справочная система первичной документации

Методические разработки:

1. Сборник практических заданий по дисциплине для студентов очного отделения. Автор , 2009 год;

2. Сборник контрольных заданий для студентов очного отделения. Автор , 20010 год;

3. Сборник тестов для программы АСТ-тест, Автор 2012 год.;

4. Методические рекомендации и контрольные задания по дисциплине для студентов заочного отделения. Автор , 2009 год.

3.3. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины

В целях реализации компетентностного подхода при преподавании дисциплины используются современные образовательные технологии: информационные технологии (компьютерные презентации, тестирование в программе АСТ-тест), технологии развивающего обучения, технологии проблемного обучения (проблемное изложение, эвристическая беседа, исследовательский метод), технологии эвристического обучения («мозговая атака», игровые методики). В сочетании с внеаудиторной работой, для формирования и развития общих и профессиональных компетенций обучающихся применяются активные и интерактивные формы проведения занятий (групповая консультация, разбор конкретных ситуаций, деловые игры, групповая дискуссия).

Для проведения текущего контроля знаний проводятся устные (индивидуальный и фронтальный) и письменные опросы (тестирование, контрольная работа, доклады), а также технические средства контроля (программа компьютерного тестирования АСТ – тест) по соответствующим темам разделов.

Промежуточная аттестация обучающихся по дисциплине предусматривает проведение экзамена в форме контрольного тестирования по завершению всего курса.