- западные магистральные нефтепроводы» (стр. 1 )

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности

- западные магистральные нефтепроводы»

за 2005 год

I. Общие сведения

Открытое акционерное общество «Северо-западные магистральные нефтепроводы» преобразовано из производственного объединения «Северо-западные магистральные нефтепроводы» на основании Распоряжения Государственного комитета Российской федерации по управлению государственным имуществом от 01.01.01 года.

Общество зарегистрировано Министерством финансов Республики Татарстан 10 ноября 1994 года, регистрационный номер 1143. Основной государственный регистрационный номер согласно свидетельству о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 01.01.2001 года.

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Казань.

Почтовый адрес Общества: Республика Татарстан, а.

Среднесписочная численность Общества за 2005 год составила 6208 человек.

Общество имеет следующие филиалы:

Казанское районное нефтепроводное управление, Республика Татарстан, г. Казань, .

Альметьевское районное нефтепроводное управление, Республика Татарстан, 4.

Ромашкинское районное нефтепроводное управление, Республика Татарстан, 7-1.

Удмуртское районное нефтепроводное управление, Республика Удмуртия, г. Ижевск, Воткинское шоссе, 174.

Пермское районное нефтепроводное управление, 15а.

Производственно - эксплуатационное управление, Республика Татарстан, 81.

Основные виды деятельности Общества являются:

- транспортировка по магистральным трубопроводам нефти, газа и продуктов их переработки;

- хранение нефти, газа и продуктов их переработки;

- эксплуатация и капитальный ремонт магистрального трубопроводного транспорта.

Органы управления Обществом:

1. Общее собрание акционеров.

2. Совет директоров Общества.

3. Правление (коллегиальный исполнительный орган).

4. Генеральный директор (единоличный исполнительный орган;

· Хисаев Рустям Наилович.

Состав Совета директоров, Правления представлен в разделе III п. 15 данной записки.

Бухгалтерская отчетность Общества подготовлена на основе следующей учетной политики.

1. Основа составления

Бухгалтерская отчетность сформирована, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 , «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.

2. Активы и обязательства в иностранной валюте

При отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций, совершенных в иностранной валюте, применялся официальный курс валюты, действовавший на день совершения операции. Денежные средства и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражены на конец периода в суммах, пересчитанных по курсу ЦБ РФ. Курс ЦБ РФ на 31.12.2005 составил 28,79 рублей за 1 доллар США (31 декабря 2004г.- 27,75рубля)

Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, отнесены на счет прибылей и убытков.

3. Нематериальные активы

В составе нематериальных активов отражено исключительное право патентообладателя на полезную модель. Начисление амортизации по нематериальным активам производится линейным способом, исходя из норм исчисленных с учетом сроков полезного использования конкретного нематериального актива.

В отчетности нематериальные активы показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за время их эксплуатации.

4. Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

В составе основных средств и доходных вложений в материальные ценности в течение отчетного года учитывались здания, машины, оборудование, транспортные средства и другие объекты, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев.

Объекты основных средств и доходных вложений в материальные ценности приняты к учету по фактическим затратам на их приобретение (сооружение). В отчетности они показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости с учетом изменения их стоимости в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки за минусом амортизации, накопленной за время эксплуатации с учетом ее переоценки.

В отчетном году в результате достройки, дооборудования, реконструкции, основных средств и доходных вложений в материальные ценности произошло увеличение первоначальной стоимости основных средств и доходных вложений в материальные ценности в размере 6 тыс. руб., и в результате частичной ликвидации – уменьшение их первоначальной стоимости на тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2002 года Общество провело переоценку основных средств.

В 2005 году согласно внесенным изменениям в учетную политику, объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, до получения права собственности на объект учитывались, обособленно на счете 01 «Основные средства».

Начисление амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, производится линейным способом по нормам, установленным Постановлением Совета Министров СССР от 01.01.2001 № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление фондов народного хозяйства СССР», по объектам основных средств, введенных в эксплуатацию, начиная с 01.01.2002 – по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, установленных Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 №1 “О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. Принятые Обществом сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.

Группа основных средств	Сроки полезного использования (число лет) объектов, введенных в эксплуатацию
до 1 января 2002 г.	с 1 января 2002 г.
Здания	от 80 до 100	от 50 до 125
Сооружения и передаточные устройства	от 25 до 50	от 10 до 35
Машины и оборудование	от 8 до 10	от 3 до10
Транспортные средства	от 5 до 10	от 3 до 15
Производственный и хозяйственный инвентарь	от 5 до 9	от 5 до 7
Рабочий скот	от 8 до 9	от 5 до 7
Продуктивный скот
Многолетние насаждения	от 40 до 50	от 30
Другие виды основных средств
Земельные участки и объекты природопользования

По группе основных средств - транспортные средства амортизация начисляется, исходя из пробега - для автомобилей.

Амортизация не начисляется по:

§ земельным участкам;

§ объектам внешнего благоустройства;

§ приобретенным квартирам в жилых зданиях;

§ полностью амортизированным объектам, не списанным с баланса;

§ объектам стоимостью не более 10000 руб. за единицу, которые списываются на затраты на производство по мере отпуска в производство или эксплуатацию;

§ многолетним насаждениям;

§ библиотечному фонду;

§ объектам, поставленным на реконструкцию на срок свыше 12 месяцев.

5. Инвестиции в акции

Инвестиции в акции учитываются по фактическим затратам в составе финансовых вложений.

6. Материально-производственные запасы

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ-5/01 от 9.06.01г. № 44н.

Приобретенные товары для продажи отражены в балансе по фактической цене.

Приобретенные горюче смазочные материалы отражаются в балансе по покупной стоимости.

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится Обществом по методу средней себестоимости на момент свершения хозяйственной операции.

7. Незавершенное производство

Незавершенное производство оценено по фактической себестоимости без учета управленческих расходов. Управленческие расходы ежемесячно списываются в полной сумме на себестоимость отчетного периода.

8. Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам (лицензии, оплата по договорам страхования и услугам, оплата за подписные издания), отражены как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

Расходы будущих периодов, относящиеся к периодам, начинающимся после окончания года, следующего за отчетным, показаны в бухгалтерском балансе по статье «Прочие внеоборотные активы».

9. Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных Обществом (накидок) и НДС.

Нереальная к взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания ее таковой.

10. Уставный, добавочный и резервный капитал

Уставный капитал отражен в сумме номинальной стоимости обыкновенных акций, приобретенных акционерами, и номинальной стоимости обыкновенных акций, выкупленных Обществом у акционеров.

Добавочный капитал Общества включает сумму прироста стоимости объектов основных средств, определенных при переоценке.

В соответствии с п.35 Федерального Закона «Об акционерных обществах» от 26.12.95 г. и Уставом Общество создает резервный капитал, предназначенный для покрытия потерь, которые хотя и не определены конкретно, но могут иметь место в хозяйственном обороте. Резервный капитал создан за счет чистой прибыли Общества в предыдущие периоды в размере 15% от уставного капитала Общества.

11. Резервы предстоящих расходов

Обществом создается резерв на выплату вознаграждений по итогам года путем ежемесячного отчисления, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на выплату вознаграждения, включая сумму единого социального налога с этих расходов. Процент отчислений в указанный резерв определялся как отношение годовой предполагаемой суммы расходов на выплату вознаграждения к годовому размеру расходов на оплату труда.

12. Признание дохода

Признание выручки осуществляется по мере оказания услуг покупателям и предъявления им расчетных документов. Выручка отражена за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.

13. Изменения в учетной политике

В отчетном 2005 году по сравнению с 2004 годом вносились следующие изменения в учетную политику общества:

- объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и которые фактически эксплуатируются, до момента регистрации права собственности учитывать обособленно на счете 01 «Основные средства»

- введены дополнительные признаки для организации аналитического учета

- уточнены и описаны основные принципы учета и распределения затрат на основное производство, вспомогательных производств, обслуживающих производств, общехозяйственных и общепроизводственных расходов

В учетную политику 2006 г. внесены изменения по сравнению с 2005 годом:

- в 2006 году активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01 (в редакции Приказа Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н) стоимостью не более 10000 рублей за единицу, подлежат отражению в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Стоимость данных активов следует относить на расходы по мере отпуска их в эксплуатацию.

- для целей налогового учета по налогу на прибыль в 2006 году подлежат включению в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ.

- для целей исчисления НДС из учетной политики исключено положение, устанавливающее момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, поскольку с 01.01.2006 года НК РФ не предусмотрено право налогоплательщика выбирать момент определения налоговой базы и закреплять его в учетной политике

- введены дополнительные признаки для организации аналитического учета

- уточнены и описаны основные принципы учета и распределения затрат на основное

производство, вспомогательных производств, обслуживающих производств, общехозяйственных и общепроизводственных расходов.

14. Сравнительные данные

Показатели Бухгалтерского баланса были изменены в связи приведением в соответствие с действующим законодательством статей баланса.

(тыс. руб.)

Наименование статьи	Код строки	Сумма до корректи- ровки	Корректи- ровка	Сумма с учетом корректи ровки
Сырье и материалы	211	845519		1174374
Нефть выявленная в результате Инвентаризации			+328855
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	329661		806
Нефть выявленная в результате Инвентаризации			-328855

В целях обеспечения сопоставимости данных Отчета о прибылях и убытках за текущий год, данные за предыдущий год были скорректированы, в связи приведением в соответствие с действующим законодательством.

(тыс. руб.)

Наименование статьи	Код строки	Сумма до корректи- ровки	Корректи- ровка	Сумма с учетом корректи ровки
Внереализационные доходы	120	707298		704997
Чрезвычайные доходы		2301	-2301
Превышение сумм страхового возмещения над расходами по страховым случаям, кроме возникших в связи с чрезвычайными ситуациями		-	105	105
Доходы, полученные в связи с чрезвычайными ситуациями, включая превышение сумм страхового возмещения над расходами			-2406	-2406
Внереализационные расходы	130	645837		643536
Чрезвычайные расходы			-2301
Превышение сумм расходов над страховым возмещением по страховым случаям, кроме возникших в связи с чрезвычайными ситуациями			1010	1010
Расходы, понесенные в связи с чрезвычайными ситуациями, включая превышение сумм расходов над страховым возмещением			-3311	-3311

Расчеты со страховыми организациями по застрахованному имуществу отражаются по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». По дебету счета 76 и кредиту счетов учета производственных запасов, основных средств и др. отражаются потери по страховым случаям. Суммы страховых возмещений, полученных от страховых компаний в соответствии с договорами страхования, отражаются по кредиту счета 76.