Контрольная работа по управленческому учету (стр. 5 )

Показатели	Вариант
4
Процент содержания полноценного зерна в зерноотходах.	35

Таблица 5 – Расчет калькуляционных разниц произведенной продукции

№ п/п	Наимено-вание продукции	Выход продукции ц.	Плановая себестоимость, тыс. руб.	Фактическая себестоимость, тыс. руб.	Калькуляционная разница, тыс. руб.
на 1 ц.	Всего	на 1 ц.	Всего	на 1 ц.	Всего
1	Картофель	4 900	0.92	4 508	0.59	2 868	-0.33	-1 640
2	Зерно	6 100	0.67	4 087	0.37	2 233	-0.30	-1 854
3	Зерноотходы	545	0.27	147	0.13	70	-0.14	-77
	Итого	Х	Х	8 742	Х	5 171	Х	-3 571

Зерноотходы пересчитывают в полноценное зерно: (545 x 35) / 100 = 190,75 ц.

Задание 5

1. Открыть синтетические и аналитические счета (90 «Зерно», 90 «Картофель», 44 «Расходы на продажу») необходимые в процессе выполнения задания 23 и 26.

2. Отразить хозяйственные операции на открытых счетах.

3. Составить расчет распределения расходов на продажу по видам реализованной продукции.

4. Определить полную себестоимость каждого вида реализованной продукции и финансовый результат от реализации.

5. Подсчитать обороты и вывести остатки на открытых синтетических и аналитических счетах.

Счет №44 "Расходы на продажу"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 22.	13	Операция 23.	14
Операция 22.	15	Операция 23.	14
Обороты	28	Обороты	28
Сальдо конечное	-

Счет №90 "Продажи"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 18.		Операция 20.	4 484
Операция 18.		Операция 20.	4 720
Операция 19.	3 128
Операция 19.	3 317
Операция 20.	408
Операция 20.	429
Операция 23.	14
Операция 23.	14
Операция 26.	2 574
Операция 26.	2 891
Обороты	9 204	Обороты	9 204
Сальдо конечное	-

Счета синтетического учета

Счет №01 "Основные средства"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	3 400	Сальдо начальное	-
Обороты	-	Обороты	-
Сальдо конечное	3 400
Счет №02 "Амортизация основных средств"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	1 300
		Операция 7.	152
		Операция 7.	114
		Операция 7.	39
Обороты	-	Обороты	305
		Сальдо конечное	1 605
Счет №04 "Нематериальные активы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	1 420	Сальдо начальное	-
Обороты	-	Обороты	-
Сальдо конечное	1 420
Счет №05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	300
Обороты	-	Обороты	-
		Сальдо конечное	300
Счет №08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	140	Сальдо начальное	-
Обороты	-	Обороты	-
Сальдо конечное	140
Счет №10 "Материалы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	6 252	Сальдо начальное	-
Операция 1.	1 450	Операция 5.	550
Операция 1.	1 380	Операция 5.	380
Операция 2.	36	Операция 5.	750
Операция 3.	31	Операция 5.	510
		Операция 6.	14
		Операция 6.	19
		Операция 8.	1 100
		Операция 8.	968
		Операция 8.	61
Обороты	2 897	Обороты	4 351
Сальдо конечное	4 798
Счет №19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 1.	283	Операция 25.	305
Операция 2.	4
Операция 3.	3
Операция 14.	12
Операция 22.	3
Обороты	305	Обороты	305
Сальдо конечное	-
Счет №20 "Основное производство"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 5.	550	Операция 18.	2 868
Операция 5.	380	Операция 18.	2 987
Операция 5.	750
Операция 5.	510
Операция 6.	14
Операция 6.	19
Операция 7.	152
Операция 7.	114
Операция 8.	1 100
Операция 8.	968
Операция 9.	314
Операция 9.	298
Операция 10.	94
Операция 10.	89
Операция 14.	20
Операция 14.	19
Операция 17.	245
Операция 17.	220
Обороты	5 855	Обороты	5 855
Сальдо конечное	-
Счет №26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 7.	39	Операция 17.	245
Операция 8.	61	Операция 17.	220
Операция 9.	218
Операция 10.	65
Операция 14.	81
Обороты	464	Обороты	464
Сальдо конечное	-
Счет №40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 18.	2 868	Операция 15.	4 508
Операция 18.	2 987	Операция 15.	4 087
		Операция 15.	147
		Операция 15.	684
		Операция 18.
		Операция 18.
Обороты	5 855	Обороты	5 855
Сальдо конечное	0
Счет №43 "Готовая продукция"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	2 200	Сальдо начальное	-
Операция 15.	4 508	Операция 19.	3 128
Операция 15.	4 087	Операция 19.	3 317
Операция 15.	147
Операция 15.	684
Обороты	9 426	Обороты	6 445
Сальдо конечное	5 182
Счет №44 "Расходы на продажу"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 22.	13	Операция 23.	14
Операция 22.	15	Операция 23.	14
Обороты	28	Обороты	28
Сальдо конечное	-
Счет №50 "Касса"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	20	Сальдо начальное	-
Операция 12.	830	Операция 13.	810
Обороты	830	Обороты	810
Сальдо конечное	40

Счет №51 "Расчетные счета"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	7 095	Сальдо начальное	-
Операция 21.	9 204	Операция 4.	2 976
		Операция 12.	830
		Операция 16.	382
		Операция 16.	789
		Операция 16.	96
		Операция 24.	31
Обороты	9 204	Обороты	5 104
Сальдо конечное	11 195
Счет №52 "Валютные счета"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	425	Сальдо начальное	-
Обороты	-	Обороты	-
Сальдо конечное	425
Счет №58 "Финансовые вложения"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	425	Сальдо начальное	-
Обороты	-	Обороты	-
Сальдо конечное	425
Счет №60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	331
Операция 4.	2 976	Операция 1.	1 450
Операция 24.	31	Операция 1.	1 380
		Операция 1.	283
		Операция 2.	36
		Операция 2.	4
		Операция 3.	31
		Операция 3.	3
		Операция 22.	13
		Операция 22.	15
		Операция 22.	3
Обороты	3 007	Обороты	3 218
		Сальдо конечное	542
Счет №62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 20.	4 484	Операция 21.	9 204
Операция 20.	4 720
Обороты	9 204	Обороты	9 204
Сальдо конечное	-
Счет №66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	600
Обороты	-	Обороты	-
		Сальдо конечное	600
Счет №67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	900
Обороты	-	Обороты	-
		Сальдо конечное	900
Счет №68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	800
Операция 16.	96	Операция 11.	96
Операция 25.	305	Операция 20.	408
		Операция 20.	429
Обороты	401	Обороты	933
		Сальдо конечное	1 332
Счет №69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	540
Операция 16.	789	Операция 10.	94
		Операция 10.	89
		Операция 10.	65
Обороты	789	Обороты	249
		Сальдо конечное	-
Счет №70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	1 300
Операция 11.	96	Операция 9.	314
Операция 13.	810	Операция 9.	298
		Операция 9.	218
Обороты	906	Обороты	830
		Сальдо конечное	1 224
Счет №76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	250
Операция 16.	382	Операция 14.	20
		Операция 14.	19
		Операция 14.	81
		Операция 14.	12
Обороты	382	Обороты	132
		Сальдо конечное	-
Счет №80 "Уставный капитал"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	11 821
Обороты	-	Обороты	-
		Сальдо конечное	11 821
Счет №82 "Резервный капитал"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	2 300
Обороты	-	Обороты	-
		Сальдо конечное	2 300
Счет №83 "Добавочный капитал"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	500
Обороты	-	Обороты	-
		Сальдо конечное	500
Счет №84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	460
Обороты	-	Обороты	-
		Сальдо конечное	460
Счет №90 "Продажи"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
Операция 18.		Операция 20.	4 484
Операция 18.		Операция 20.	4 720
Операция 19.	3 128
Операция 19.	3 317
Операция 20.	408
Операция 20.	429
Операция 23.	14
Операция 23.	14
Операция 26.	2 574
Операция 26.	2 891
Обороты	9 204	Обороты	9 204
Сальдо конечное	-

Счет №97 "Расходы будущих периодов"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	25	Сальдо начальное	-
Обороты	-	Обороты	-
Сальдо конечное	25
Счет №99 "Прибыли и убытки (прибыль)"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	Сальдо начальное	-
		Операция 26.	2 574
		Операция 26.	2 891
Обороты	-	Обороты	5 466
		Сальдо конечное	5 466

Таблица 6 – Ведомость распределения расходов на продажу

№ п/п	Наименование аналитических счетов	Фактическая выручка реализованной продукции	Расходы на продажу
1	90 «Зерно»	4 720	14
2	90 «Картофель»	4 484	14
	Итого	9 204	28

Таблица 7 – Ведомость определения финансового результата от реализации