Введение

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы обусловлена тем, что одним из главных условий стабильности банка является взвешенное управление ликвидной структуры капитала банка.

Оценка формирования ликвидной структуры капитала банка является одной из актуальнейших задач управления банками и их финансовой безопасности. В неустановившихся, быстроизменяющихся условиях переходных экономик активные и пассивные операции банков носят зачастую нерегулярный, случайный характер, которые создают значительные сложности в управлении формирования ликвидной структурой капитала банка. Различные аспекты оценки формирования ликвидной структуры капитала банка рассмотрены в работах Ф. Эдворта, Э. Балтенспергера, Шеремета А. Д., , и многих других зарубежных и отечественных авторов.

Объектом исследования выступает структура капитала коммерческого банка.

Предметом исследования является процесс формирования ликвидной структуры капитала банка.

Целью дипломного проекта является разработка прогнозной стратегии формирования ликвидной структуры капитала банка.

Цель предполагает решить ряд задач:

- раскрыть содержание, формы формирования ликвидной структуры капитала банка;

- исследовать особенности формирования ликвидной структуры капитала банка;

- выбрать альтернативную методику оценки формирования ликвидной структуры капитала банка;

- провести расчет показателей формирования ликвидной структуры капитала Шадринского ОСБ 286;

- проанализировать тенденции показателей формирования ликвидной структуры капитала банка;

- разработать прогнозную стратегию формирования структуры капитала банка на основе структуры ее ликвидности;

- провести оценку экономической безопасности.

В теоретической части дипломного проекта рассматривается содержание, формы, особенности формирования ликвидной структуры капитала банка. Особое внимание уделяется альтернативному выбору, на основе нескольких источников, методики оценки ликвидной структуры капитала в банке.

В практической части дипломного проекта на основе выбранной методики расчетов ликвидной структуры капитала, проведен расчет и анализ тенденций, что позволило автору разработать авторский вариант прогнозной стратегии роста ликвидной структуры капитала конкретного банка.

Дается оценка экономической безопасности.

Предметом защиты является модель формирования ликвидной структуры капитала банка.

Дипломный проект написан на основе теории и методологии по проблеме формирования ликвидной структуры капитала банка, изложенной в российских и зарубежных экономических источниках.

В дипломной проекте используются положения указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, нормативные акты, данные общей статистики, бухгалтерские балансы за 5 лет и приложения к ним. Используются методики оценки формирования ликвидной структуры капитала банка, концепции, стратегии роста ликвидной структуры капитала банка, имеющиеся как в научной литературе, так и у конкретных банков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ

Таким образом, банковский капитал относится к функционирующему предпринимательскому капиталу, в отличие от ссудного капитала - капитала собственности. В условиях домонополистического капитализма банковский капитал был обособлен от промышленного капитала и обслуживал последний краткосрочными кредитными и расчётными операциями. В эпоху империализма монополистический банковский капитал сращивается с монополистическим промышленным капиталом, в результате чего образуется финансовый капитал [5].

Структура капитала представляет собой соотношение собственных и заемных средств долгосрочного характера. Структура капитала определяет многие аспекты деятельности банка и оказывает прямое влияние на его финансовые результаты.

Управление структурой капитала банка является одной из наиболее важных и сложных задач финансового менеджмента. Оно заключается в создании смешанной структуры капитала, представляющей такое оптимальное соотношение собственных и заемных источников, при котором минимизируются общие капитальные затраты и максимизируется рыночная стоимость банка.

Ликвидная структура капитала банка - соотношение между активами и пассивами баланса банка за определенные периоды времени, при достижении равенства активов и пассивов, баланс считается ликвидным. Ликвидность баланса обеспечивается соответствием сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов, когда имеет место равновесие между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. Ликвидность баланса банка оценивается специальными указателями, отражающими соотношение между активами и пассивами банка, а также структуру активов. Наиболее часто применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности [8].

Представленный в дипломной работе набор показателей вполне приемлем для анализа нашими банками с целью изыскания резервов роста прибыли, поддержания ликвидной структуры капитала и минимизации банковских рисков.

Следовательно, банки обязаны поддерживать уровень ликвидной структуры капитала, выполняя требования Центрального Банка РФ. Кроме того, необходимо уделять существенное внимание поддержанию оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью.

По данным анализа финансового состояния Шадринского ОСБ № 000 АКСБ РФ можно сделать следующие выводы.

В целом положение банка на протяжении исследуемых 5 лет работы довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих обязательств. Филиал на протяжении пяти лет своей деятельности не допускал нарушения сроков платежей, выполнял обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно имел средства на корреспондентском счете.

Хотелось бы заметить, что в последние два года деятельности Щадринский филиал № 000 постепенно стал наращивать базу кредитных операций, что в дальнейшем положительно скажется в работе банка. Банк ставит своей приоритетной целью деятельности - предоставления кредитов всем категориям клиентов.

Таким образом, хотелось бы порекомендовать Шадринскому ОСБ № 000 АКСБ РФ не отказываться полностью от кредитования, но в то же время уделять самое пристальное внимание изучению финансового состояния ссудозаемщика и наличию надежного обеспечения. Кроме того, поддерживать оптимальное соотношение высоколиквидных активов и своих обязательств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. «Банковское дело» под редакцией проф. , . Москва «Финансы и статистика», 2003 год.

2. «Банковское дело» под ред. д. э.н. проф. д. э.н. проф. М.: «Финансы и статистика», 2003г.

3. «Банковское дело» под редакцией к. э.н. . Москва, «Экономика», 2005 год.

4. «Банковское дело» - М., ЮНИТИ 2006.

5. «Банковское дело» под редакцией . М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002 год.

6. «Банковское дело» М.: «Дело и сервис», 2005.

7. «Банковский менеджмент» , Санкт-Петербург, 2002г.

8. «Банковское дело» под редакцией М.: «Финансы и статистика», 2004г.

9. «Банковский менеджмент» Роуз перевод с английского 2-го издания Академия народного хозяйства при правительстве РФ, Дело ЛТД – Москва, 2005.

10. «Деньги и кредит» №10, 2005 г. Дубинин стабилизация и состояние банковской системы Российской Федерации.

11. «Деньги и кредит» №6, 2005 г. Хандруев Ан. А. Управление рисками банков: научно-практический аспект.

12. «Деньги и кредит» №2, 2006 г. К определение ликвидности коммерческого банка.

13. «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика» под общей редакцией В. Лукашевича, М. Ярцева. - Санкт-Петербург, 2006 год.

14. «Денежное обращение и банки» под редакцией проф. , проф. М.: «Финансы и статистика» 2000г.

15. «Деньги. Кредит. Банки» М.: «ЮНИТИ», 2002г.

16. Инструкция о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам .

17. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 01.01.01 года.

18. Интернет сайт www.cbr.ru

19. «Коммерческие банки» , Галочкин пособие. Мн.: Алгоритм, 2006.

20. «Коммерческие расчеты от А до Я»– М., «Дело и сервис», 2005.

21. «К определению ликвидности коммерческого банка» (Россия) // Банковский вестник. – 2004 - №2.

22. «Ликвидность банка» - М., «Деньги и кредит» №11-12, 2004.

23. «Ликвидность коммерческого банка» Деньги и кредит, 2003. - №2.

24. Общая теория финансов» под ред. проф. чл. кор. РАЕН М.: «Банки и биржи» «Юнити», 2005.

25. «Организация деятельности коммерческих банков» , Мин. БГЭУ, 2002г.

26. «Основы банковского дела в РФ» - Ростов н/Д., «Феникс», 2006.

27. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка» - М., «Банковский журнал» № 3, 2004.

28. «Правовая база банковской деятельности: на пути к международным стандартам»- М., «Бизнес и банки» № 12, 2006.

29. Письмо от 01.01.2001г. «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

30. Положение о методике определения собственных средств кредитной организации от 01.01.2001г. .

31. Постатейный комментарий к части второй Гражданского Кодекса РФ, , М.: ИНФРА, 2006.

32. «Риск как экономическая категория, его сущность» – Бизнес, прибыль, право. – 2000. - №4. – с. 35-60.

33. «Управление риском ликвидности коммерческого банка» (Опыт России и США) Финансы, учет, аудит, 2005 № 11.

34. «Управление банковской ликвидностью» Банковский вестник. – 2004. - № 10.

35. «Управление ликвидностью коммерческого банка» М., «Банковское дело» № 9 2005 г.

36. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства» - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2006.

37. «Учет платежеспособности»- М., «Российский экономический журнал» № 12, 2002.

38. «Управление ликвидность коммерческого банка» - М., «Банковское дело» № 9 2003.

39. «Устойчивость коммерческих банков» , «Вектор Бук», Тюмень, 2004г.

40. «Финансы, денежное обращение и кредит» под ред. д. э.н. проф. академика РАЕН , д. э.н. проф. «Проспект» М.: 2000г.

41. «Финансовый анализ в коммерческом банке» –М., Изд-во «ИНФРА-М», 2005.

42. «Экспресс-анализ банковского баланса» - М., «Бухгалтерия и банки» № 1, 2006.

43. «Экономический анализ» - Питер, 2004.

44. Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 01.01.01 года.

ГЛОССАРИЙ

Активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Банк - финансовая организация, которая сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады); предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд); посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями и отдельными лицами.

Банковская система - совокупность разных видов взаимосвязанных банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого финансово-кредитного механизма. В двухуровневой банковской системе на первом уровне находится центральный банк, а на втором уровне: сеть коммерческих банков; филиалы и представительства иностранных банков; другие расчетно-кредитные учреждения.

Банковские операции - операции банков по привлечению денежных средств и их размещению, выпуску в обращение и изъятию из него денег, осуществление расчетов и т. п. Различают пассивные банковские операции, активные банковские операции и комиссионные банковские операции.

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы состоят из собственных и привлеченных средств.

Банковский вклад - денежная сумма, вложенная в банк на основании договора банковского вклада.

Банковский депозит - денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определенный срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определенный процент.

Банковский депозит - форма размещения временно свободных средств, которые используются банками для проведения финансовых операций.

Банковский каптал - 1) совокупность денежных капиталов (банковских ресурсов), которыми оперируют капиталистические банки; образуют всю сумму пассива их баланса. Б. к. включает: собственные средства (акционерный капитал, резерв и собственный капитал банкира); привлечённые средства (вклады промышленных предприятий - у депозитных или коммерческих банков; банковские облигации или закладные листы - у банков долгосрочных вложений; мелкие вклады - у сберегательных касс и банков); 2) Собственный капитал банков, состоящий для банкира (или банкирского дома) из принадлежащих ему средств, а для акционерного банка - из выручки от размещения банковских акций. Б. к. приносит его владельцу банковскую прибыль, норма которой равна средней, аналогично промышленной и торговой прибыли. Таким образом, Б. к. относится к функционирующему предпринимательскому капиталу, в отличие от ссудного капитала - капитала собственности. В условиях домонополистического капитализма Б. к. был обособлен от промышленного капитала и обслуживал последний краткосрочными кредитными и расчётными операциями. В эпоху империализма монополистический Б. к. сращивается с монополистическим промышленным капиталом, в результате чего образуется финансовый капитал.

Банковский кредит - кредит, представляемый банками в денежной форме. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. Обычно банки требуют обеспечения кредита. Банковский кредит предоставляется из собственного или привлеченного капитала и осуществляется в форме выдачи ссуд, учета векселей и др.

Банковский резерв - резерв банка, которые хранятся в центральном банке плюс наличность, которую банк держит в собственных хранилищах.

Банковский резерв - часть банковского капитала, предназначенная для компенсации кредитов, рекуперация которых ставится под сомнение.

Банковский счет - счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств. Банковские счета являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.

Банковское законодательство - система законодательных актов, регламентаций и нормативов, регулирующих деятельность банков.

Вексельные операции банков - банковские операции, связанные с обслуживанием векселей, использованием векселей как предметов гражданского оборота и как обязательств. В частности, к таковым относятся учет и переучет векселей, выдача ссуд под залог векселей, эмиссия собственных простых векселей для привлечения денежных средств, использование векселей как средства расчетов, хранение векселей, инкассо векселей, их акцепт и авалирование, вексельная интервенция и некоторые другие.

Капитал - в широком смысле - аккумулированная (совокупная) сумма товаров, имущества, активов, используемых для получения прибыли, богатства.

Капитал - в экономикс - один из четырех основных факторов производства, представленный всеми средствами производства, которые созданы людьми для того, чтобы с их помощью производить другие товары и услуги. Современные экономисты различают: физический капитал (производственный капитал); природный капитал; и человеческий капитал.

Коэффициенты структуры капитала - показатели, определяющие соотношение различных элементов капитала: краткосрочных и долгосрочных обязательств, а также величины собственного капитала.

Ликвидные средства - денежные средства и активы, которые могут быть легко превращены в наличные денежные средства: казначейские векселя, вклады до востребования и т. д.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СТЕПЕНИ РИСКА

Продолжение таблицы

первоклассным страховщиком (код 8958)

Статьи активов	Степень риска, %
I группа
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России (сч. 30102, 319)	0
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России (сч. 30202, 30204)	0
Средства банков, депонированные для расчетов чеками (сч. 30206)	0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути (сч. 202, (20302…20308)А, 204А)	2
Счета расчетных центров в учреждениях банка России (сч. 30106)	0
Средства на накопительных счетах при выпуске акций (сч. 30208)	0
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов (сч. 30210)	0
Вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами (код 8900)	0
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа группы развитых стран, не обремененные обязательствами (код 8901)	0
Денежные средства уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа С, депонируемые в Банке России (сч. 30224)	0
II группа	10
Ссуды, гарантированные Правительством РФ, в части, под которую получены гарантии (код 8973)	10
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, в части, равной их рыночной стоимости (код 8975)	10
Средства в расчетных центрах ОРЦБ (сч. 30402, 30404, 30409)	10
Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения отчетов, по операциям ОРЦБ (сч. 30406)	10
Вложение в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число группы развитых стран, не обремененные обязательствами (код 8903)	20
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ (сч. 441А, 460А)	10
Векселя, эмитированные и авалированные органами федеральной власти (сч. (51201, 51207)А)	10
III группа
Вложения и долговые обязательства субъектов Российской Продолжение таблицы Федерации и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами (код 8904)	20
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ (код 8976)	20
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам0нерезидентам стран из числа группы развитых стран (код 8977)	20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг (код 8978)	20
Ссуды клиентам, предоставленные банком со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран из числа «группы развитых стран», в части, под которую получены гарантии (код 8959)	20
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран из числа группы развитых стран (код 8953)	20
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях (сч 30213)
20
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов Российской Федерации и местным органам самоуправления (сч 442А, 461А)	20
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству (код 8913)	20
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств (код 8914)
20
Ссуды под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг (код 8974)	20
Векселя организаций-экспортеров, удовлетворяющие критериям, определенным пунктами 4.1–4.6, 4.8, 4 10, 4.11 Положения Банка России от 01.01.01 г. «О проведении Банком России переучетных операции», в случае, если экспортный контракт предусматривает в соответствии с п. 8.9.2 указанного Положения один из следующих случаев: оплата товара путем выставления безотзывного подтвержденного аккредитива одним из первоклассных банков; наличие банковской гарантии исполнения контракта от первоклассного банка; первоклассный покупатель является одной из сторон договора; риски банка, связанные с финансированием экспортного контракта, застрахованы
20
IV группа
Средства на счетах в банках-резидентах РФ, сч. 30110	70
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, кроме средств на счетах в банках-нерезидентах стран ближнего зарубежья (код 8979)	70
Ценные бумаги для перепродажи (код 8980)	70
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках-резидентах РФ и в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран (код 8954)	70
V группа	70
Все прочие активы банка	100

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 5

1. ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ ЛИКВИДНОЙ СТРУКТУРЫ КАПИТАЛА БАНКА.. 7

1.1 Содержание, формы формирования ликвидной структуры капитала банка. 7

1.2 Особенности формирования ликвидной структуры капитала банка. 20

1.3 Выбор альтернативной оценки формирования ликвидной структуры капитала банка 30

2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ЛИКВИДНОЙ СТРУКТУРЫ ШАДРИНСКОГО АКСБ РФ.. 66

2.1 Расчет показателей ликвидной структуры капитала банка. 66

2.2 Анализ и тенденции изменения показателей ликвидной структуры капитала банка 73

3. ПРОГНОЗНАЯ СТРАТЕГИЯ ОПТИМИЗАЦИИ СТРУКТУРЫ КАПИТАЛА БАНКА С УЧЕТОМ РОСТА ЛИКВИДНОСТИ.. 80

3.1 Концептуальные основы роста ликвидной структуры капитала банка. 80

3.2 Прогноз роста ликвидной структуры банка. 88

4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ. 97

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ.. 103

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 105

ГЛОССАРИЙ.. 108

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 111