Налоги с физических лиц

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Кафедра финансов и управления

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по учебной работе

________________

________________________ 2008

НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

Специальность 080105.65 Финансы и кредит

(нормативный срок обучения– 5 лет)

Чита

2008

Программа составлена старшим преподавателем кафедры финансов и управления ЗИП Сиб УПК в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и рекомендациями УМО по специальности 080105.65 Финансы и кредит

Рецензент: к. э. н., доцент кафедры финансов и управления .

Учебная программа обсуждена и рекомендована к использованию в учебном процессе кафедрой финансов и управления ЗИП Сиб УПК. Протокол № 4 от 6.11.2007.

Учебная программа рассмотрена и рекомендована к изданию методическим советом экономического факультета ЗИП Сиб УПК. Протокол № 4 от 01.01.2001.

Учебная программа рассмотрена и рекомендована к изданию методическим советом заочного факультета ЗИП Сиб УПК. Протокол № 3 от 01.01.2001.

© , сост., 2008

© ЗИП СибУПК, 2008

1. Организационно-методические основы обучения

1.1. Цель и задачи дисциплины, ее место в учебном

процессе

Дисциплина «Налоги с физических лиц» является одной из дисциплин специализации специальности 080105.65 Финансы и кредит.

Предметом изучения данной дисциплины является социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, объекты налогообложения, льготы и другие элементы налогообложения по налогам с физических лиц; налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, а также контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц.

Задача дисциплины – дать студентам необходимые теоретические и практические знания по вопросам налогообложения физических лиц, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов, привить умение самостоятельно работать с Налоговым кодексом РФ.

Изучение курса ведется во взаимосвязи с такими дисциплинами, как «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет».

1.2. Требования к уровню освоения содержания

дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

· Налоговый кодекс РФ;

· нормативные документы, регулирующие порядок взимания налогов с физических лиц;

· объекты налогообложения, налоговые льготы, налоговые ставки;

· сроки и порядок уплаты налогов;

· ответственность за нарушение налогового законодательства физическими лицами;

уметь:

· понимать содержание и основные проблемы дисциплины;

· разбираться в структуре налоговой системы РФ;

иметь навыки:

· работы с нормативными документами и периодическими изданиями по вопросам налогообложения физических лиц;

· начисления налогов с физических лиц;

· заполнения налоговых деклараций по налогам с физических лиц.

2. объем дисциплины и виды учебной

работы по формам и срокам обучения

2.1. Тематический план дисциплины для студентов

очной формы обучения, срок обучения – 5 лет

Наименование тем дисциплины	Всего	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час)
лекций	практических (семинарских)
1	2	3	4	5
Введение	-	-	-	-
Тема 1. Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц	10	2	2	6
Тема 2. Налог на доходы с физических лиц	19	6	6	7
Тема 3. Декларирование доходов с физических лиц	15	5	4	6
Тема 4. Налоги на имущество физических лиц	16	5	4	7
Тема 5. Другие налоги и сборы с физических лиц	19	7	6	6
Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица	20	7	6	7
Тема 7. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц	15	4	4	7
Курсовая работа	30			30
	144	36	32	76

2.2. Тематический план дисциплины для студентов

заочной формы обучения, срок обучения – 5,5 лет

Наименование тем дисциплины	Всего	Аудиторные занятия, в т. ч.	СРС (час)
лекций	практических (семинарских)
1	2	3	4	5
Введение	-	-	-	-
Тема 1. Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц	10	1	1	8
Тема 2. Налог на доходы с физических лиц	19	2	2	15
Тема 3. Декларирование доходов с физических лиц	15	2	2	11
Тема 4. Налоги на имущество физических лиц	16	2	2	12
Тема 5. Другие налоги и сборы с физических лиц	19	2	1	16
Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица	20	2	1	17
Тема 7. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц	15	1	1	13
Курсовая работа	30			30
	144	12	10	122

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Темы и краткое содержание дисциплины

Введение

Предмет и задачи дисциплины «Налоги с физических лиц» как раздела экономической науки, связь с другими дисциплинами. Структура курса «Налоги с физических лиц», основы его изучения.

Тема 1. Социально-экономическое значение налогов

и сборов с физических лиц

Состав и социально–экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходной базы государственной бюджетной системы.

Проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц.

Использование налогов с физических лиц в целях поддержания определенного уровня потребительского рынка и социальной стабильности общества.

Тема 2. Налог на доходы физических лиц

Категории плательщиков налога, принципы их дифференциации. Объект обложения налогом на доходы физических лиц. Состав облагаемых и необлагаемых доходов физического лица. Порядок исчисления годового дохода физических лиц.

Льготы и их влияние на уровень налогообложения. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами за выполнение ими трудовых обязанностей по месту основной работы, доходов от предпринимательской деятельности и других видов доходов. Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства.

Тема 3. Декларирование доходов физических лиц

Задачи и значение декларирования гражданами совокупного годового дохода. Категории налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые органы декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Структура и содержание декларации по налогу на доходы физических лиц, порядок ее заполнения и сроки представления. Достоверность показателей декларации.

Тема 4. Налоги на имущество физических лиц

Состав и социально-экономическое значение налогов на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц. Его плательщики. Состав объектов обложения, определение их стоимости. Ставки налога с недвижимого имущества. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Земельный налог, его значение. Физические лица – плательщики земельного налога. Основание для уплаты гражданами налога и арендной платы за землю. Определение объекта обложения земельным налогом. Льготы, предоставляемые физическим лицам – плательщикам земельного налога. Порядок и сроки уплаты физическими лицами земельного налога.

Транспортный налог. Физические лица – плательщики налога. Ставки и порядок уплаты налога. Льготы.

Тема 5. Другие налоги и сборы с физических лиц

Госпошлина, ее назначение, виды и условия взимания с физических лиц. Льготы для физических лиц. Порядок уплаты.

Местные налоги и сборы с физических лиц, их состав и назначение. Права местных органов самоуправления по введению местных налогов и сборов с физических лиц и предоставлению им льгот.

Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц,

занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

Особенности правового статуса граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Порядок регистрации предпринимателей, уплаты регистрационного сбора с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Особенности исчисления и уплаты предпринимателями налога на доходы физических лиц.

Особенности исчисления и уплаты налогов предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения.

Особенности налогообложения предпринимателей, переведенных на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Таможенные платежи предпринимателей.

Другие налоги и сборы, уплачиваемые предпринимателями без образования юридического лица:

- налог на добавленную стоимость;

- единый социальный налог.

Ведение гражданами – предпринимателями учета своих доходов и расходов, составление декларации по налогу на доходы физических лиц.

Тема 7. Контроль налоговых органов

за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц

Организация работы налоговых органов с физическими лицами – налогоплательщиками.

Обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства. Права и обязанности налогоплательщиков.

Ответственность физических лиц – налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства: административная, уголовная.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Законодательные и иные нормативные материалы

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] : [федер. закон : принят Гос. Думой 19 июля 2000 г.: по состоянию на 23 марта. 2007 г.]. – СПб. : Victory : Сатурн-кантр, 2007. – 334 с.

2. Российская Федерация. Законы. О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс РФ и в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс] : федер. закон от 01.01.2001. (ред. от 27.12.2006) : [принят ГД ФС РФ 21.12.2001] // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 31 Кб.

3. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах [Электронный ресурс]: федер. закон от 01.01.2001. (ред. от 01.01.2001) : [принят ГД ФС РФ 01.07.2002] // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 71 Кб.

4. Российская Федерация. Закон Читинской области. О транспортном налоге // [Электронный ресурс] : закон Читинской области – ЗЧО (ред. от 16.11.05. № 000 – ЗЧО, от 27.09.06 № 000 ЗЧО) : [принят Читинской областной Думой 23.10.2002] // Законодательство ВерсияПроф (2) Консультант плюс. – 8 Кб.

5. Российская Федерация. Закон Читинской области. Об упрощенной системе налогообложение на основе патента в Читинской области // [Электронный ресурс] : закон Читинской области от 15.11.06 № 000– ЗЧО: // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 12 Кб.

6. Российская Федерация. Закон Читинской области. О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности // [Электронный ресурс] : закон Читинской области – ЗЧО (ред. от16.04.03 № 000 – ЗЧО, от 25.11.03 № 000– ЗЧО, от 23.06.04№ 000 – ЗЧО, от 22.09.04 № 000–ЗЧО, 28.12.05 № 000–ЗЧО) : // Законодательство Версия Проф (2) Консультант плюс. – 16 Кб.

7. Российская Федерация. Закон Читинской области. О налоге на имущество // [Электронный ресурс] : закон Читинской области (ред. от17.03.04 № 000 – ЗЧО, от 16.11.05 № 000– ЗЧО) : // Законодательство ВерсияПроф (2) Консультант плюс.–63 Кб.

8. Российская Федерация. Закон Читинской области. О налоге на игорный бизнес // [Электронный ресурс]: закон Читинской области от (ред. от14.09.05 № 000 – ЗЧО) : // Законодательство ВерсияПроф (2) Консультант плюс. – 1Кб.

9. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей [Текст] : приказ МФ РФ № 24н от 01.01.2001 : приказ МНС РФ № БГ-3-08/419 от 01.01.2001. – М., 2001.

Основная литература

10. Алиев, основы налогообложения [Текст] : учеб. пособие / , . - М. : Юнити - ДАНА, 2004.-159 с.

11. Александров, и налогообложение [Текст] : учебник / . - 2-е изд., перераб и доп. - М. : Дашков и К, 2005.-314 с.

12. Ийц, и удержания из заработной платы [Текст] : учеб. пособие / . - М. : Дело и сервис, 2003.-176 с.

13. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / под ред. . - М. : Финансы и статистика, 20с.

14. Тарасова, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / , , . – 3-е изд. – М. : Кнорус, 2007. – 319 с.

Дополнительная литература

15. Ильичева, без образования юридического лица [Текст] / . – М. : ПРИОР, 2004.–28 с.

16. Кваша, и налогообложение [Текст] / , , . – М.: Юрайт, 2005. – 120 с.

17. Евстигнеев, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / . – СПб. : Питер, 2006. – 288 с.

18. Косолапов, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / . - М. : Дашков и К, 2005.-872 с.

19. Нетесов, предприниматель [Текст] / . – СПб. : Герда, 2004. – 614 с.

20. Перов, и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / , . – М. : Юрайт - М, 2005. – 555 с.

21. Романовский, и налогообложение [Текст] / . – СПб. : Питер, 2006. – 496 с.

Периодическая литература

22. Андреев, применения специальных налоговых режимов [Текст] / // Все о налогах. – 2005. - № 7. - С. 25-32.

23. Гаврилова, отразить ЕСН в отчетности, если есть работники инвалиды [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 21. – С. 40–45.

24. Голубева, земельный налог по новым правилам [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 4. – С. 36–41.

25. Иволгина, дня больничного за счет работодателя: налогообложение выплат [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 9. - С. 18-19.

26. Коваленко, редакции налоговых статей в УК РФ [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 8. - С. 64-67.

27. Колобов, заполнить налоговую форму справки 2 – НДФЛ [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 5. – С. 32–39.

28. Корочкина, проверки отчетности, представляемой в ФСС России [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 5. - С. 58-61.

29. Легостаев, вывести заработную плату из «тени» [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 15. - С. 77 – 81.

30. Лермонтов, за нарушение налогового законодательства [Текст] / // Все о налогах. – 2005. - № 6. - С. 45-49.

31. Морозова, на транспортировку сотрудников [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 12. - С. 50-53.

32. Мурзин, заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 9. - С. 8-12.

33. Пашков, товаров, работ и услуг [Текст] / // Все о налогах. – 2005. - № 6. - С. 50-54.

34. Полякова, формирования первоначальной стоимости амортизируемого имущества [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2004. - № 23. - С. 28-35.

35. Персикова, заполнить декларацию по косвенным налогам [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 12. - С. 24-35.

36. Рюмин, с векселями при УСН [Текст] / // Российский налоговый курьер. – 2005. - № 9. - С. 38-42.

37. Томина, дивидендов: изменены ставки и порядок расчета [Текст] / // Налоговое планирование. – 2007. – № 2.– С. 3–4.

38. Юдин, Е. А., Анализ результатов введения налога на добычу полезных ископаемых [Текст] / , // Все о налогах. – 2004. - № 1. - С. 52-57.

Учебно–программное издание

Каюмова Ольга Геннадьевна

НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Учебная программа

Специальность

080105.65 Финансы и кредит

(нормативный срок обучения– 5 лет)

В АВТОРСКОЙ РЕДАКЦИИ

___________________________________________________

Лицензия ЛР № 000 от 19.04.00. Подписано в печать 15.02.2008

Бумага Business Xerox. Гарнитура Times New Roman.

Формат 60´84 1/16.Усл. печ. л. 0,8. Тираж 10 экз. Заказ № 000.

Отпечатано в типографии Забайкальского института предпринимательства

Сибирского университета потребительской кооперации

г. Чита, .