Инструкционная карта 9
День работы: двенадцатый, тринадцатый, четырнадцатый
Участок работы: Учет расчетных операций
Алгоритм работы:
1. Раздача комплекта первичных документов, учетных регистров по учету денежных средств на расчетном счете, включающего:
1.1. Выписку из расчетного счета за 04 июня 200_ г.;
1.2. Платежное поручение № 31;
1.3. Платежное поручение № 32;
1.4. Платежное поручение № 33;
1.5. Платежное поручение № 34;
1.6. Платежное поручение № 35;
1.7. Платежное требование № 74;
1.8. Платежное поручение № 36;
1.9. Выписку из расчетного счета за 20 июня 200_ г.;
1.10. Платежное поручение № 37;
1.11. Платежное поручение № 72;
1.12. Мемориальный ордер № 28;
1.13. Платежное поручение № 000;
1.14. Выписку из расчетного счета за 30 июня 200_ г.;
1.15. Платежное поручение № 38;
1.16. Платежное поручение № 39;
1.17. Платежное поручение № 40;
1.18. Платежное поручение № 41;
1.19. Журнал-ордер и ведомость по счету 51 "Расчетные счета".
2. Проверка знаний путем устного опроса.
1. Какой счет предназначен для учета расчетных операций? Дайте его характеристику.
2. Между какими организациями возникают расчетные отношения и по какому поводу?
3. Какие документы нужно предоставить в банк для открытия в нем расчетного счета вашего предприятия?
4. На основании каких документов производятся операции на расчетном счете?
5. Какие операции оформляются с помощью платежных поручений?
6. Сколько экземпляров платежного поручения должно быть представлено в банк?
7. Для чего служит денежный чек?
8. Должен ли кассир предъявить документ, удостоверяющий личность при получении денег в банке?
9. Из скольких частей состоит бланк объявления на взнос наличными?
10. Какая часть объявления на взнос наличными остается в банке?
11. Какая часть объявления на взнос наличными передается кассиру?
12. Какие обязательные реквизиты повторяются в каждой из 3-х частей объявления?
13. В чем отличие заполнения третьей части объявления от двух предыдущих?
14. Что такое расчетный чек?
15. Почему ускоряются расчеты при применении расчетных чеков?
16. Что показывает остаток на счете 51 "Расчетные счета"?
17. Как с помощью счета 51 "Расчетные счета" отражается получение наличных денег в кассу и сдача обратно неизрасходованного остатка?
18. Как отражается на счете 51 "Расчетные счета" получение и погашение банковских кредитов?
3. Инструкция по выполнению работы
3.1. Сверить платежные поручения № 31, 32, 33, 34, 35, 36 и чек с расчетного на снятие денег на выдачу заработной платы и командировочные расходы на сумму 130000 руб. с выпиской банка из лицевого счета за 04.06.
3.2. Сверить платежные поручения № 37, 72, 152, мемориальный ордер № 28, поручение в кассу № 000 и объявление на взнос наличными № 000 с выпиской из лицевого счета за 20.06.
3.3. Сверить платежные поручения № 38, 39, 40, 41 и платежное требование № 74 с выпиской банка из лицевого счета за 30.06.
3.4. Составить журнал-ордер и ведомость по счету 51 "Расчетные счета" на основании выписок банка с лицевого счета за 04.06., 20.06., 30.06. и подвести итоги.
3.5. Произвести записи в ведомости по дебету счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 68 "Расчеты по налогам и сборам", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" из документов, приложенных к выпискам банка.
3.6. Итоги журналов-ордеров по счетам 51 "Расчетные счета" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" разнести в Главную книгу.
4. Подведение итогов работы
5. Материалы для выполнения работы по участку учета «Учет расчетных операций» (см. Приложение 9.1 – 9.19 к инструкционной карте 9)
Материалы для выполнения работ по
Учету денежных средств на
расчетном счете
(первичные документы и учетные регистры)
Дата посл. вып.: 31/ 06 / ВЫПИСКА ИЗ ЛицевоГО счетА № за 04.06.20__г.
Н. п. | Л/с кор. | Наименование | БИК | Документ | Дебет | Кредит |
4378 4178 4378 4158 4178 4158 4158 |
| По чеку № 000 Управление Федерального казначейства Управление Федерального казначейства Управление Федерального казначейства Управление Федерального казначейства Управление Федерального казначейства Объединение стройматериалы и мебель Уссурийский Док |
| п/п 31 п/п 32 п/п 33 п/п 34 п/п 35 п/п 74 п/п 36 |
4545-32 3863-52 227-27
|
|
Итого оборотов (дебет):
Итого оборотов (кредит):
Исх. остаток (пассив):
 |
Приложение 9.2
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 31 04.06. 20___г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Шестнадцать тысяч рублей 00 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток
Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН | Сч. № |
| ||
УФК МРФ по Приморскому краю (ИМНС МФ РФ | Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
|
по Фрунзенскому району г. Владивостока) | Наз. пл. | Очер. плат. | 4 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
; ; ТП; КВ. 01.20__ г.; 0; 20.06.20__ г.; НС*
 |
Подписи Отметки банка
М. П.
|
 |
Приложение 9.3
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 32 04.06. 20___г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Тридцать одна тысяча восемьсот семнадцать рублей 24 копейки | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток
Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
ГРКЦ ГУ Банка России по Приморскому краю г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН | Сч. № |
| ||
УФК по Приморскому краю (ГУ Отделение ПФР по | Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
|
Приморскому краю) | Наз. пл. | Очер. плат. | 444 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
; ; ТП ; МС 05.20__ г.; 0;0; ВС
"Уплата в ПФ за май 20__ г.".
 |
Подписи Отметки банка
М. П.
|
 |
Приложение 9.4
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 33 04.06. 20___г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Четыре тысячи пятьсот сорок пять рублей 32 копейки | |||
ИНН КПП | Сумма | 4545-32 | ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток
Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
ГРКЦ ГУ Банк России по Приморскому краю г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН Государственное учреждение Приморского | Сч. № |
| ||
Регионального отделения Фонда социального | Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
|
Страхования Российской Федерации | Наз. пл. | Очер. плат. | 4 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
; ; ТП; МС.. г.; 0; 04.06.20__; НС.
"Уплата в ФСС за май 20__ г.».
Подписи Отметки банка
М. П.
|
 |
Приложение 9.5
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 34 04.06. 20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Три тысячи восемьсот шестьдесят три рубля 52 копейки | |||
ИНН КПП | Сумма | 3863-52 | ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток
Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
ГРКЦ ГУ Банк России по Приморскому краю г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН | Сч. № |
| ||
УФК по Приморскому краю (ГУ Отделение ПФР | Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
|
по Приморскому краю) | Наз. пл. | Очер. плат. | 4 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
; ; ТП; МС.. г.; 0; 0; ВЗ.
"Уплата ТФОМС за май 20__ г.".
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Приложение 9.6
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 35 __ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Двести двадцать семь рублей 27 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма | 227-27 | ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток
Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
ГРКЦ ГУ Банк России по Приморскому краю г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН
| Сч. № |
| ||
УФК по Приморскому краю (ГУ Отделение ПФР | Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
|
по Приморскому краю) | Наз. пл. | Очер. плат. | 4 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
; ; ТП; МС.. г.; 0; 0; ВЗ.
"Уплата ФФОМС за май 20__ г.".
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Приложение 9.7
ПЛАТЕЖНОЕ 0401061
ТРЕБОВАНИЕ №__ г. электронно
Дата Вид платежа
Условие оплаты |
| Срок дляакцепта |
| |
Сумма прописью | Девятнадцать тысяч двести двадцать девять рублей 28 копеек | |||
ИНН | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк плательщика | ||||
КБ "Лесозаводскбанк", г. Лесозаводск | БИК Сч. № |
| ||
Банк получателя | ||||
ИНН | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 02 | Очер. плат. | 5 | |
Уссурийский ДОК | Наз. пл. | |||
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
ТП; Согласно счета-фактуры № 79 от 5.06.200_ г. по договоруот __г. за отгруженную продукцию
в сумме – , в т. ч. НДС 18% – 2933-28.
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов
Подписи Отметки банка получателя
|
М. П.
№ ч. плат. | № плат. ордера | Дата плат. ордера | Сумма частичного платежа | Сумма остатка платежа | Подпись | Дата помещения в картотеку |
Д | Отметка банка плательщика |
Приложение 9.8
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 36 04.06.20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Сто восемьдесят пять тысяч четыреста сорок рублей 00 копеек | |||
ИНН | Сумма |
| ||
Плательщик Объединение "Стройматериалы и мебель" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
«СтройБизнесБанк» Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
| |
ООО "Антарес" | Наз. пл. | Очер. плат. | 6 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
Оплата за пиломатериалы по счету-фактуре № 10 от205.06.20__ г.
в сумме – , в т. ч. НДС 18% –- .
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Дата посл. вып.: 04/ 06 / выписка из Лицевого счета № за 20.06.20__г.
Н. п. | Л/с кор. | Наименование | БИК | Документ | Дебет | Кредит |
701 702 703 4501 |
| Костромской завод Ставр. з-д "Кр. металлист"
Обязательная продажа валюты По объявлению на взнос наличными № 000 |
| п/п 387 п/п 72 п/п 152 м/о 28 |
77-00 |
|
Итого оборотов (дебет):
Итого оборотов (кредит):
Исх. остаток (пассив):
 |
Приложение 9.10
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 000 19.06. 20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Двенадцать тысяч шестьсот двадцать шесть рублей 00 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток
Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
Промстройбанк г. Кострома Банк получателя | ||||
ИНН КПП | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
| |
Костромской завод деревообрабатывающих станков | Наз. пл. | Очер. плат. | 6 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
Согласно счета-фактуры № 35 от 04.06.20__ г. за шлифовальный станок
в сумме – , в т. ч. НДС 18% – 1926-00.
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Приложение 9.11
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 72 19.06.20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Семьдесят тысяч четыреста девяносто шесть рубль 15 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
Промбанк г. Ставрополь Банк получателя | ||||
ИНН КПП | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 02 | Срок плат. |
| |
Завод "Красный металлист" г. Ставрополь | Наз. пл. | Очер. плат. | 6 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
Согласно счета-фактуры № 000 от 04.06.20__ г. за полученный инвентарь и хозяйственные принадлежности в сумме – , в т. ч. НДС 18% – .
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Приложение 9.12
0401060
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 28
0401060 |
12 июня 20__г.
 |
Сумма прописью | Пятнадцать тысяч триста двадцать три рубля 00 копеек | |||
ДЕБЕТ: ООО "Антарес" | Сумма |
| ||
Банк: , ФКБ Московский деловой мир, г. Владивосток | Сч. № |
| ||
КРЕДИТ: он же | Сч. № |
| ||
Банк: , ФКБ Московский деловой мир, г. Владивосток | Вид оп. Код | Срок плат. Рез. поле |
| |
Назначение платежа
МДМ банк
подписи отметки банка
Приложение 9.13
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 000 20.06.20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Сто девяносто шесть тысяч восемьсот рублей 00 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Парус" | Сч. № |
| ||
Приморский региональный "Промстройбанк" | БИК Сч. № |
| ||
г. Владивосток Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН КПП | Сч. № | |||
Вид. оп. | 02 | Срок плат. |
| |
ООО "Антарес" | Наз. пл. | Очер. плат. | 5 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
Согласно счета-фактуры № 11 от 20.06.20__ г. за отгруженную продукцию
в сумме – руб., в т. ч. НДС 18% – руб.
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Дата посл. вып.: 20/ 06 / Выписка из Лицевого счета № за 30.06.20__г
Н. п. | Л/с кор. | Наименование | БИК | Документ | Дебет | Кредит |
4158 4378 4378 |
| ОГАТ-2 транспорт. услуги НДС по импортным товарам Таможне за импортный товар По препроводительной ведомости № 85/1 Дальэнерго |
| п/п 38 п/п 39 п/п 40 п/п 41 | 188-80
|
|
Итого оборотов (дебет):
Итого оборотов (кредит):
Исх. остаток (пассив):
 |
Приложение 9.15
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 38 21.06.20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Сто восемьдесят восемь рубля 80 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма | 188-80 | ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Автобанк", г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН КПП | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 02 | Срок плат. |
| |
Огат № 2 | Наз. пл. | Очер. плат. | 5 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
По счету-фактуре № 000 от 21.06.20__ г. за транспортные услуги по доставке станка
в сумме – 188-80, в т. ч. НДС 18% – 28-80.
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Приложение 9.16
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 39 29.06.20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Сорок шесть тысяч шестьсот пятьдесят восемь рублей 00 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
РКЦ ГБ г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН КПП | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 02 | Срок плат. |
| |
Наз. пл. | Очер. плат. | 5 | ||
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
НДС по импортным товарам в сумме – руб.
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Приложение 9.17
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 40 29.06.20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Семьдесят тысяч триста пятьдесят шесть рублей 20 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
РКЦ ГБ г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН КПП | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 02 | Срок плат. |
| |
Владивостокская таможня | Наз. пл. | Очер. плат. | 5 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
Согласно ГТД № 000 от 29.06.20__ г. в сумме – руб.,
в т. ч. акцизы 30% – руб., таможенная пошлина 15% - руб.,
таможенные сборы 0,10% – 156-00 руб.
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
Приложение 9.18
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 41 28.06.20__ г. электронно 0401060
Дата Вид платежа
Сумма прописью | Четырнадцать тысяч четыреста рублей 00 копеек | |||
ИНН КПП | Сумма |
| ||
Плательщик ООО "Антарес" | Сч. № |
| ||
| БИК Сч. № |
| ||
ФАКБ "Московский Деловой Мир" г. Владивосток Банк плательщика | ||||
| БИК Сч. № |
| ||
«Приморье» г. Владивосток Банк получателя | ||||
ИНН КПП | Сч. № |
| ||
Вид. оп. | 01 | Срок плат. |
| |
Дальэнергосбыт | Наз. пл. | Очер. плат. | 6 | |
Получатель | Код | Рез. поле | ||
Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных
документов, договоров, НДС
Оплата за потребленную электроэнергию в июне 20__ г, в т. ч. НДС 18 % – 2196-61
|
Подписи Отметки банка
М. П.
|
|
наименование предприятия ВЕДОМОСТЬ ЖУРНАЛ-ОРДЕР
по дебету счета 51 по кредиту счета 51 “Расчетные счета” “Расчетные счета”
за 20__г. за 20__г.
№ п/п | Выписки банка | Сальдо на начало периода | В дебет счета 51 с кредита счетов | С кредита счета 51 в дебет счетов | Сальдо на конец периода | ||||||||||||||
№ | дата | Д | К | Итого по дебету счета 51 | Итого по кредиту счета 51 | Д | К | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| |||||||||||||||||||
Итого за месяц: |
Записи в журнал-ордер и ведомость закончены “____” _______________ 20__г. Исполнитель ___________________________ (подпись)
В Главную книгу записи произведены “____” _______________ 20__г. Главный (старший) бухгалтер _____________ (подпись)
