Муниципальное Собрание Череповецкого муниципального района
Контрольно-счетный комитет
Тел. (82
АКТ
контрольного мероприятия
Наименование (тема) контрольного мероприятия:
Проверка отражения финансовых операций с основными средствами и материальными запасами, порядка ведения кассовых операций, расчетов с поставщиками и подрядчиками, учета имущества казны в течение 2011 года в бухгалтерском учете администрации Ирдоматского сельского поселения.
Основание для проведения контрольного мероприятия:
План работы контрольно-счетного комитета и график ревизий и проверок, утвержденные распоряжением председателя контрольно-счетного комитета Муниципального Собрания Череповецкого района № 10 от 01.01.2001 года.
Лица, проводившие мероприятие:
1. – ведущий специалист контрольно-счетного комитета Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района.
Привлеченные специалисты: нет.
Проверяемый период: 2011 год.
Фактические сроки проведения контрольного мероприятия:
Проверка проводилась со 02.03.2012 года по 16.03.2012 года.
Контрольное мероприятие проводилось с ведома:
1. Нилова Юрия Авенировича – главы Ирдоматского сельского поселения;
2. Захаровой Галины Аркадьевны – главного бухгалтера МБУ «Централизованная бухгалтерия Череповецкого муниципального района».
Полное наименование объекта контрольного мероприятия:
Администрация Ирдоматского сельского поселения.
Юридический адрес:
Вологодская область, Череповецкий район, д. Ирдоматка, ул. Новая, д. 10.
Фактический адрес:
Вологодская область, Череповецкий район, д. Ирдоматка, ул. Новая, д. 10.
Сведения о проверках, проведенных контролирующими органами за последний год, и краткое изложение их результатов, если они относятся к предмету и цели настоящего контрольного мероприятия: нет.
Проверяемая сумма: 600 руб. в т. ч. сумма по смете на приобретение материальных ценностей с учетом корректировок - 91 руб., остаточная стоимость основных средств и материалов на 31.12.2011 года - 253 руб.
Сумма выявленных нарушений: 32 руб. (13,6 % к проверяемой сумме), в т. ч.: сумма нарушений, выявленных при отражении в бухгалтерском учете операций с материальными ценностями - 76 руб.;
сумма нарушений, выявленных при проверке учета имущества казны – 49228,56 руб.
Перечень используемых (изученных) нормативных документов:
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Трудовой кодекс РФ.
3. Бюджетный кодекс РФ.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 года.
5. Приказ МФ РФ № 000н от 01.01.2001 года «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению».
6. Приказ МФ РФ № 000н от 01.01.2001 года «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»
7. Приказ МФ РФ № 000н от 01.01.2001 года «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и методических указаний по их применению».
8. Приказ МФ РФ № 000н от 01.01.2001 года «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».
9. Приказ МФ РФ № 000н от 01.01.2001 года «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ».
10. «Порядок ведения кассовых операций в РФ», утвержденный решением Совета директоров Центрального банка РФ № 40 от 01.01.2001 года.
11. Положение об учетной политике, утвержденное постановлением администрации Ирдоматского сельского поселения от 01.01.2001 года №46.
12. Устав Ирдоматского сельского поселения, утвержденный решением Совета Ирдоматского сельского поселения от 01.01.2001 года №28.
Перечень неполученных документов из числа затребованных: нет.
Перечень приложений к данному акту: нет.
Подробное изложение результатов контрольного мероприятия:
В рамках данного контрольного мероприятия произведена проверка отражения операций с основными средствами и материальными запасами, порядка ведения кассовых операций, расчетов с поставщиками и подрядчиками, учета имущества казны в бухгалтерском учете за 2011 год администрации Ирдоматского сельского поселения, в том числе:
- проверка законности и правомерности осуществления операций с основными средствами и материальными запасами;
- проверка соответствия бухгалтерского учета основных средств и материалов требованиям законодательства;
- проверка правильности отражения в бухгалтерском учете движения основных средств и материалов;
- проверка кассовых операций, операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, с целью выявления нарушений при осуществлении закупок и оплате материальных ценностей;
- проверка учета имущества казны.
Проверкой установлено следующее.
Проверка правомерности осуществления финансово-хозяйственных операций и соответствия бухгалтерского учета требованиям законодательства
В своей деятельности администрация поселения руководствуется нормативными документами федерального уровня, законодательством Вологодской области, Уставом. На основании нормативных документов главой поселения издаются приказы, регламентирующие внутреннюю деятельность администрации поселения, заключаются договоры о полной материальной ответственности с сотрудниками, являющимися материально ответственными лицами, и договоры от имени администрации поселения на поставку материальных ценностей, выполнение работ или предоставление услуг.
Бухгалтерский учет в администрации Ирдоматского сельского поселения в течение 2011 года осуществлялся до 28.04.2011 года бухгалтерией поселения, а с 29.04.2011 года - МБУ «Централизованная бухгалтерия Череповецкого муниципального района» на основании договора на бухгалтерское обслуживание.
Организован бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 года, Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ № 000н от 01.01.2001 года, Положения об учетной политике, утвержденного постановлением администрации Ирдоматского сельского поселения от 01.01.2001 года №46.
Следует отметить, что в соответствии с требованиями законодательства, учетная политика формируется на следующий отчетный год и применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения. Дата постановления об утверждении Положения об учетной политике на 2011 год администрации Ирдоматского сельского поселения не соответствует данному требованию.
Отчетность в течение 2011 года правомерно формировалась в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ № 000н от 01.01.2001 года.
Проверка операций с основными средствами и материальными запасами и правильности их отражения в бухгалтерском учете
В ходе проверки операций с основными средствами и материальными запасами были проверены документы, подтверждающие приобретение и принятие к учету объектов основных средств, расход материалов, их списание (акты на списание, путевые листы) и журналы операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2011 год.
В результате проверки было выявлено следующее.
Следующие акты о приемке-передаче объектов основных средств не утверждены руководителем и не подписаны членами комиссии:
- № А0000006/1 от 01.01.2001 года на сумму 2640,00 руб.;
- № А0000007/1 от 01.01.2001 года на сумму 2500,00 руб.;
- № А0000008/1 от 01.01.2001 года на сумму 3485,00 руб.;
- № А0000009/1 от 01.01.2001 года на сумму 1100,00 руб.;
- № А0000010/1 от 01.01.2001 года на сумму 3940,00 руб.;
- № А0000013/1 от 01.01.2001 года на сумму 1554,00 руб.;
- № А0000012/1 от 01.01.2001 года на сумму 3298,00 руб.;
- № А0000014/1 от 01.01.2001 года на сумму 834,00 руб.;
- № А0000015/1 от 01.01.2001 года на сумму 7950,00 руб.;
- № А0000016/1 от 01.01.2001 года на сумму 2420,00 руб.;
- № А0000011/1 от 01.01.2001 года на сумму 5490,00 руб.;
- № А0000005/1 от 01.01.2001 года на сумму 16039,20 руб.;
- № А0000004/1 от 01.01.2001 года на сумму 15000,00 руб.;
- № А0000003/1 от 01.01.2001 года на сумму 00 руб.
Следующие акты о списании материальных запасов не утверждены руководителем и не подписаны отдельными членами комиссии:
- № А0000010 от 01.01.2001 года на сумму 6372,29 руб.;
- № А0000013 от 01.01.2001 года на сумму 19990,00 руб.;
- № А0000012 от 01.01.2001 года на сумму 8230,06 руб.;
- № А0000014 от 01.01.2001 года на сумму 34499,90 руб.;
- № А0000015 от 01.01.2001 года на сумму 9200,22 руб.;
- № А0000016 от 01.01.2001 года на сумму 3252,00 руб.;
- № А0000017 от 01.01.2001 года на сумму 1695,00 руб.;
- № А0000018 от 01.01.2001 года на сумму 12095,59 руб.;
- № А0000007 от 01.01.2001 года на сумму 16472,57 руб.;
- № А0000011 от 01.01.2001 года на сумму 7211,96 руб.;
- № А0000009 от 01.01.2001 года на сумму 5034,48 руб.;
- № А0000008 от 01.01.2001 года на сумму 4120,77 руб.;
- № А0000005 от 01.01.2001 года на сумму 7623,11 руб.;
- № А0000006 от 01.01.2001 года на сумму 2323,00 руб.;
- № А0000004 от 01.01.2001 года на сумму 363,26 руб.;
- № А0000003 от 01.01.2001 года на сумму 6384,71 руб.;
- № А0000002 от 01.01.2001 года на сумму 5530,78 руб.;
- № 5 от 01.01.2001 года на сумму 4200,01 руб.;
- № 6 от 01.01.2001 года на сумму 700,00 руб.;
- № 7 от 01.01.2001 года на сумму 1250,00 руб.;
- № 8 от 01.01.2001 года на сумму 48,00 руб.;
- № 9 от 01.01.2001 года на сумму 6479,21 руб.
При проверке путевых листов выявлены факты несоблюдения приказа Министерства транспорта РФ № 000 от 01.01.2001 года «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». В частности, это замечание касается того, что на протяжении всего проверяемого периода путевые листы не имеют отметок медицинского работника о проведении предрейсовых медосмотров водителей, что является серьезным нарушением. Отдельные путевые листы не пронумерованы вследствие отсутствия ведения в администрации журнала регистрации путевых листов, что также является нарушением норм, предусмотренных приказом Министерства транспорта № 000. Кроме того, в показаниях спидометра в отдельных путевых листах имеются исправления, что является недопустимым.
При проверке инвентаризационных описей по объектам нефинансовых активов, составленных на 29.12.2011 года, выявлено расхождение между показателями по данным бухучета (данных главной книги и журнала операций №7) и данным инвентаризационных описей по счету 105. Отклонение данных инвентаризационных описей по счету 105 от учетных данных составляет 404,53 руб.
Журнал операций №7 за май не подписан главным бухгалтером, журналы за июль и ноябрь 2011 года не подписаны исполнителем, за январь-март и за август 2011 года не подписаны ни главным бухгалтером, ни исполнителем. Главная книга в течение проверяемого периода в большинстве случаев не содержит подписей уполномоченных лиц.
Сумма нарушений, выявленных при отражении в бухгалтерском учете операций с основными средствами и материальными запасами, составила 65 руб.
Проверка учета имущества казны
Согласно передаточному акту от 01.01.2001 года, Ирдоматское сельское поселение приняло в муниципальную собственность следующее недвижимое имущество: 69 квартир для обеспечения малоимущих граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий. Учет объектов имущества (нефинансовых активов), составляющих муниципальную казну муниципального образования, в разрезе материальных (нематериальных) основных фондов и материальных запасов, ведется на счете 108 «Нефинансовые активы имущества казны» в соответствии с Инструкцией № 000н от 01.01.2001 года.
В ходе контрольного мероприятия была проверена также документация по приему-передаче данного имущества. Выявлены отдельные нарушения в оформлении актов о приеме-передаче объектов имущества, в частности, акт № КР000084 от 01.01.2001 года на сумму 49228,56 руб. не имеет отметки о принятии (подписи главы поселения).
Сумма нарушений, выявленных при проверке учета имущества казны, составила 49228,56 руб.
Правильность ведения бухгалтерского учета кассовых операций
При проверке правильности ведения бухгалтерского учета кассовых операций, были проверены первичные кассовые документы, журналы операций №1 за 2011 год, кассовая книга, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Отмечено, что кассовая книга в учреждении не соответствует форме по ОКУД 0504514 (отсутствует титульный лист, подписанный руководителем и главным бухгалтером и скрепленный печатью), журнал регистрации кассовых документов – форме по ОКУД 0 предусмотренных Приказом МФ РФ от 01.01.2001 года № 000н.
Согласно п.25 Порядка ведения кассовых операций, сформированные листы кассовой книги должны включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. В нарушение данного пункта, вкладной лист кассовой книги за 23.06.2011 года не подписан главным бухгалтером, отчет кассира за 11.07.2011 года не подписан кассиром.
Выявлены также нарушения в оформлении отдельных денежных документов:
- РКО №53 от 01.01.2001 года на сумму 1145,29 руб. не подписан главой поселения;
- РКО №48 от 01.01.2001 года на сумму 3828,00 руб. не подписан главным бухгалтером;
- РКО №38 от 01.01.2001 года на сумму 3828,00 руб. подписан главным бухгалтером , в то время как в расшифровке подписи указана , что является недопустимым;
- РКО №40 от 01.01.2001 года на сумму 2001,00 руб. не подписан главой поселения и главным бухгалтером;
- РКО №30 от 01.01.2001 года на сумму 2610,00 руб. не подписан главным бухгалтером;
- РКО №34 от 01.01.2001 года на сумму 2001,00 руб. не подписан главным бухгалтером;
- РКО №16 от 01.01.2001 года на сумму 2610,00 руб. не содержит данных документа, удостоверяющего личность получателя;
- РКО №17 от 01.01.2001 года на сумму 11000,00 руб. не содержит данных документа, удостоверяющего личность получателя;
- РКО №18 от 01.01.2001 года на сумму 5002,00 руб. не содержит данных документа, удостоверяющего личность получателя;
- РКО №19 от 01.01.2001 года на сумму 3828,00 руб. не содержит данных документа, удостоверяющего личность получателя.
Следует отметить, что не заполнение обязательных реквизитов, предусмотренных унифицированной формой, свидетельствует о том, что перечисленные первичные учетные документы оформлены с нарушением и их принятие к бухгалтерскому учету неправомерно. Кроме того, при оформлении приходных кассовых ордеров на протяжении проверяемого периода не заполнено поле «в том числе». По строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, следует делать запись "без налога (НДС)".
Таким образом, сумма выявленных нарушений при проверке кассовых операций составила 37853,29 руб.
Правильность ведения бухгалтерского учета операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
При проверке отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, были проверены журналы операций № 4 за 2011 год, банковские документы по оплате полученных товаров и услуг, документы, подтверждающие факт получения материальных ценностей и услуг (договоры, счета, накладные, акты выполненных работ).
В ходе проверки было выявлено, что имеются отдельные нарушения в оформлении расчетных документов:
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 3159,00 руб. не подписан бухгалтером с отнесением данной статьи расхода по КОСГУ и не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет № 000 от 01.01.2001 года на сумму 1036,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено» и не подтвержден соответствующим актом выполненных работ;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 5833,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет-фактура №10 от 01.01.2001 года на сумму 46000,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет № 000 от 01.01.2001 года на сумму 28119,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 4215,75 руб. не подписан бухгалтером с отнесением данной статьи расхода по КОСГУ;
- счет № 000 от 01.01.2001 года на сумму 3843,70 руб. не имеет разрешительной надписи главы поселения «к оплате»;
- счет-фактура № 000/6846 от 01.01.2001 года на сумму 13489,61 руб. не имеет разрешительной надписи главы поселения «к оплате»;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 1645,22 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет № 000 от 01.01.2001 года на сумму 13665,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет-фактура №26 от 01.01.2001 года на сумму 9200,22 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 25189,60 руб. не имеет разрешительной надписи главы поселения «к оплате»;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 16056,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 15080,74 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет-фактура №21 от 01.01.2001 года на сумму 5490,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет №14 от 01.01.2001 года на сумму 2008,00 руб. не имеет разрешительной надписи главы поселения «к оплате»;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2430,00 руб. не имеет отметки казначейства «проверено»;
- счет-фактура № 000 от 01.01.2001 года на сумму 5146,49 руб. не имеет разрешительной надписи главы поселения «к оплате»;
- счет-фактура №32 от 01.01.2001 года на сумму 28568,16 руб. не имеет отметки казначейства «проверено».
Также имеются отдельные нарушения в подтверждающих документах:
- акт приемки-передачи электрической энергии № 000 от 01.01.2001 года на сумму 33376,78 руб. не подписан и не скреплен печатью со стороны покупателя;
- акт приемки-передачи электрической энергии № 000 от 01.01.2001 года на сумму 34016,47 руб. не скреплен печатью со стороны покупателя;
- акт приемки-передачи электрической энергии № 000 от 01.01.2001 года на сумму 28165,97 руб. не скреплен печатью со стороны покупателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 1437,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2634,50 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2395,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 1437,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2874,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2739,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2466,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2171,50 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 2157,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 1992,00 руб. не подписана и не скреплена печатью со стороны грузополучателя;
- товарная накладная № 000 от 01.01.2001 года на сумму 3321,50 руб. не скреплена печатью со стороны поставщика;
- акт № 000 от 01.01.2001 года на сумму 3120,00 руб. не подписан со стороны заказчика;
- акт № 000 от 01.01.2001 года на сумму 1645,22 руб. не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт № 000 от 01.01.2001 года на сумму 5146,49 руб. не подписан и не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт №64 от 01.01.2001 года на сумму 36685,00 руб. не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт №63 от 01.01.2001 года на сумму 2400,00 руб. не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт № 000 от 01.01.2001 года на сумму 14070,00 руб. не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт № 000 от 01.01.2001 года на сумму 5146,49 руб. не подписан и не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт №50 от 01.01.2001 года на сумму 3690,00 руб. не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт № 000 от 01.01.2001 года на сумму 1036,00 руб. не скреплен печатью со стороны заказчика;
- акт № 000 от 01.01.2001 года на сумму 4508,25 руб. не скреплен печатью со стороны заказчика.
Далее, в ходе проверки договоров на приобретение материальных ценностей выявлен факт несоответствия суммы выставленных расчетных документов сумме договора. Так, согласно договору купли-продажи б/н от 01.01.2001 года, у ЧП приобретены канцтовары на сумму 28568,00 руб. Оплата по счету-фактуре, подтвержденному товарной накладной при этом произведена в сумме 28568,16 руб. Подобные расхождения в бухгалтерских документах являются недопустимыми.
При внесении данных в журнал операций №4 допущены следующие ошибки при отражении содержания операций: например, согласно счету-фактуре № 000 от 01.01.2001 года Плюс» произвело заправку картриджа и замену фотовала на общую сумму 280,00 руб. В поле «содержание операции» журнала №4 данная операция отражена как начисление оплаты труда по договору. Аналогичные ошибки при отражении содержания операций выявлены в течение всего проверяемого периода.
Следует отметить также, что журналы операций №4 с января по апрель 2011 года не подписаны уполномоченными лицами. Бухгалтерские справки за тот же период также не подписаны ответственными лицами. Журнал операций №4 за сентябрь не подписан исполнителем.
Таким образом, сумма выявленных нарушений при проверке операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками составила 82 руб.
Выводы по результатам контрольного мероприятия
1. В ходе проверки соответствия бухгалтерского учета требованиям законодательства было отмечено, что дата постановления на утверждение учетной политики на 2011 год не соответствует требованиям.
2. Выявлены некоторые недостатки в оформлении первичных документов, на основании которых осуществляется постановка на учет и списание материальных ценностей (счетов-фактур, накладных, актов на списание, путевых листов).
3. Выявлено несоответствие между данными инвентаризационных ведомостей по объектам нефинансовых активов и показателями бухучета.
4. При проверке учета имущества казны отмечено, что один из актов приема-передачи не содержит подписи главы поселения о принятии объекта в муниципальную собственность.
5. Отдельные формы первичных кассовых документов не соответствуют требованиям Инструкции по бюджетному учету.
6. Выявлены нарушения в оформлении отдельных денежных документов (РКО и ПКО).
7. В ходе проверки договоров на приобретение материальных ценностей выявлен факт несоответствия суммы выставленных расчетных документов сумме договора.
8. Сводные бухгалтерские реестры в большинстве случаев не содержат подписи уполномоченных лиц.
Рекомендации по результатам контрольного мероприятия
1. Соблюдать требования законодательства по срокам формирования или внесения изменений в учетную политику за соответствующий период.
2. Уделять большее внимание оформлению первичных документов, на основании которых осуществляются операции с основными средствами и материальными запасами. В частности, главе необходимо подписывать счета-фактуры к оплате; при получении материальных ценностей уполномоченным лицам следует подписывать соответствующие накладные; акты на списание материальных ценностей должны утверждаться главой поселения и подписываться всеми членами комиссии.
3. Путевые листы привести в соответствие приказу Министерства транспорта РФ № 000 от 01.01.2001 года. Заполненные ненадлежащим образом путевые листы не принимать к учету. В обязательном порядке организовать проведение предрейсовых медосмотров водителей.
4. Привести в соответствие данным бухгалтерского учета инвентаризационные описи по объектам нефинансовых активов на 29.12.2011 года. Уделять большее внимание оформлению инвентаризационных описей.
5. Акт приема-передачи зданий (сооружений) № КР000084 от 01.01.2001 года передать на подпись главе поселения.
6. Привести в соответствие Инструкции № 000н от 01.01.2001 года форму кассовой книги и журнала регистрации приходных и расходных ордеров.
7. Уделять большее внимание оформлению денежных, расчетных и подтверждающих документов. Не принимать к учету бухгалтерские документы, оформленные ненадлежащим образом.
8. Не допускать превышения суммы расчетных документов, выставляемых поставщиками и подрядчиками к оплате, цены заключенного договора.
9. Контролировать наличие подписей уполномоченных лиц на сводных учетных регистрах.
Председатель контрольно-счетного комитета Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района _____________________ Ведущий специалист контрольно-счетного комитета _____________________
Глава Ирдоматского сельского поселения ___________________________
Главный бухгалтер МБУ «ЦБ ЧМР» ______________________
Данный акт проверки вместе с копией документов, полученных от учреждения (объекта проверки) о принятых решениях в результате рассмотрения представления контрольно-счетного комитета, будет направлен для ознакомления:
1. Председателю Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района;
2. Главе Череповецкого района;
3. Главе Ирдоматского сельского поселения.
Итоговые результаты проведенного мероприятия подлежат опубликованию.
