О некоторых аспектах валютного регулирования в сфере иностранных инвестиций

О некоторых аспектах валютного регулирования

в сфере иностранных инвестиций

опубликовано в журнале «Хозяйство и право», №9, 2006

При реализации инвестиционных проектов, связанных с движением иностранного капитала, или иной деятельности, сопряженной с иностранными инвестициями, субъектам инвестиционного правоотношения следует подвергать комплексному правовому анализу последствия такой деятельности.

При осуществлении инвестиционной деятельности важно принять во внимание требования действующего валютного законодательства государства инвестирования.

Соотношение понятий

"иностранный инвестор", "резидент", "нерезидент"

Иностранные инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность в России, с позиции внутреннего валютного законодательства РФ будут являться нерезидентами, а некоторые совершаемые ими в рамках такой деятельности операции можно отнести к валютным. Однако не все нерезиденты в дефиниции Федерального закона от 01.01.01 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. на 18 июля 2005 года) (далее — Закон № 173-ФЗ) могут быть отнесены к иностранным инвесторам.

Это объясняется несколько разными подходами в определении право - и дееспособности субъектов валютных и инвестиционных отношений.

Инвестиционное право исходит из принципа инкорпорации для юридических лиц, принципа гражданства для физических лиц и принципа домициля для лиц без гражданства. Валютное право также основано на принципе инкорпорации юридического лица. Однако для физических лиц основополагающим для разграничения на резидентов и нерезидентов служит принцип домициля, независимо от гражданства.

Так, выступающие нерезидентами с позиции российского валютного законодательства граждане России, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, не могут быть отнесены к иностранным инвесторам согласно инвестиционному законодательст - ву РФ. При этом иностранные граждане, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного российским законодательством, могут обладать статусом иностранного инвестора, относясь одновременно к резидентам в РФ.

Инкорпорированная в Российской Федерации коммерческая организация с иностранными инвестициями, обладающая в соответствии с российским законодательством статусом иностранного инвестора, с позиции валютного законодательства РФ является резидентом.

Федеральный закон от 9 июля 1999 года № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" (в ред. на 22 июля 2005 года) (далее — Закон об инстранных инвестициях) определяет иностранную инвестицию как вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории России в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в РФ в соответствии с федеральными законами, в том числе денег, ценных бумаг (в иностранной валюте и валюте РФ), иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальная собственность), а также услуг и информации.

По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Ряд исключений из этого правила устанавливается в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса России. При этом указанные ограничения носят не дискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление (ст. 6 Закона № 173-ФЗ).

Рассмотрим основные виды инвестиционной деятельности иностранных субъектов и их последствия с позиции валютного права.

Прямые иностранные инвестиции и валютное регулирование

Под прямыми иностранными инвестициями понимается приобретение иностранным инвестором не менее 10 процентов доли, долей (вклада) в уставном (складочном) капитале коммерческой организации, созданной или вновь создаваемой на территории РФ в форме хозяйственного товарищества или общества в соответствии с гражданским законодательством России; вложение капитала в основные фонды филиала иностранного юридического лица, создаваемого на территории РФ; осуществление на территории РФ иностранным инвестором как арендодателем финансовой аренды (лизинга) оборудования, указанного в разделах XVI и XVII Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности СНГ (далее — ТН ВЭД), таможенной стоимостью не менее 1 млн. руб.

Прямые иностранные инвестиции, включая портфельные инвестиции, традиционно относятся к валютным операциям движения капитала.

В силу ст. 13 Закона об иностранных инвестициях иностранный инвестор вправе приобрести акции и иные ценные бумаги российских коммерческих организаций и государственные ценные бумаги в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах.

Для целей валютного регулирования все ценные бумаги классифицируются на внутренние и внешние ценные бумаги. К внутренним ценным бумагам относятся эмиссионные ценные бумаги, номинированные в российской валюте, выпуск которых зарегистрирован в России, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ. Внешними ценными бумагами являются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Учитывая тот факт, что к внешним ценным бумагам могут быть отнесены не только ценные бумаги иностранных компаний, но и ценные бумаги российских субъектов предпринимательской деятельности, операции с российскими внешними ценными бумагами, так же как и с внутренними, выступают в качестве валютных операций.

В силу ст. 8 Закона № 173-ФЗ при совершении операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), Центральным банком РФ может быть установлено требование об использовании специального счета, то есть банковского счета в уполномоченном банке, специального раздела счета депо или специального раздела лицевого счета у реестродержателя.

Для расчетов за эмиссионные внутренние ценные бумаги нерезидентами (инвесторами) используются специальные банковские счета: 1) счет "С" — для расчетов за государственные облигации и переводов, связанных с передачей облигаций; 2) счет типа "А" — для расчетов за акции и инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, включая расчеты и переводы по их передаче или передаче прав, удостоверенных акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов; 3) счет "О" — для расчетов за облигации резидентов и нерезидентов, являющиеся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, относящихся к внутренним ценным бумагам), включая расчеты и переводы, связанные с их передачей или передачей прав, удостоверенных такими облигациями. Для приобретения неэмиссионных ценных бумаг используется специальный банковский счет "В2". Учет прав нерезидентов на внутренние ценные бумаги, операции с которыми осуществляются с использованием специальных банковских счетов, ведется на специальных разделах счетов депо нерезидентов и специальных разделах лицевых счетов нерезидентов [Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004 года № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" (в ред. на 16 декабря 2004 года)].

Наряду с требованием об использовании специального счета, ЦБ РФ применительно к нерезидентам может установить также требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней либо 20 процентов суммы на срок не более года при проведении операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы по передаче внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), а для операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы по передаче внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года.

Порядок резервирования определен в Инструкции ЦБ РФ от 1 июня 2004 года № 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций".

Если законодательством Российской Федерации или иными нормативными правовыми актами РФ установлены ограничения на долю участия иностранных лиц в капитале российских эмитентов, о совершенных сделках по приобретению иностранными владельцами акций, выпущенных такими российскими эмитентами, стороны по сделке должны уведомлять федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг и иные органы в случаях, предусмотренных федеральными законами (ст. 29 Федерального закона от 01.01.01 года № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг").

В последнее время в российском законодательстве наметилась серьезная тенденция к либерализации участия иностранных инвесторов в российском капитале. Так, существовавшие ранее ограничения на участие иностранных инвесторов в акционерных капиталах российских компаний в сфере электроэнергетики1, страхового дела2, газоснабжения3 постепенно отменяются или смягчаются. Однако в полном объеме отменить такие ограничения не представляется возможным. Так, в силу ч. 3 ст. 18 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитная организация обязана получить предварительное разрешение Банка России на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов, на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, а участники кредитной организации — резиденты — на отчуждение принадлежащих им акций (долей) кредитной организации в пользу нерезидентов.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами проводятся в валюте РФ, а по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте РФ и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних или внешних ценных бумаг.

Валютные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений. При проведении валютных операций между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму свыше 150 000 долларов США в течение календарного года Центральный банк РФ может установить требование об использовании специального счета резидентом или нерезидентом и (или) требование о резервировании.

Центральный банк РФ разъяснил, что выплата нерезидентам дивидендов по акциям, выпущенным юридическими лицами — резидентами (эмитентами), не относится к валютным операциям движения капитала и к расчетам по операциям с внутренними ценными бумагами, так как представляет собой выплату распределенной прибыли акционерного общества по выпущенным акциям (внутренним ценным бумагам). В связи с этим выплата нерезидентам дивидендов в иностранной валюте по акциям российских эмитентов, являющимся внутренними ценными бумагами, осуществляется резидентами без ограничений со своих текущих валютных счетов, открытых в уполномоченных банках4.

При приобретении иностранным инвестором долей или паев в уставном (складочном) капитале хозяйственных товариществ и обществ (с ограниченной или дополнительной ответственностью) следует иметь в виду, что, поскольку права на такие доли или паи не удостоверяются ценными бумагами, расчеты за такие паи или доли относятся к текущим валютным операциям и могут быть совершены инвестором (нерезидентом) без каких-либо ограничений и специальных требований.

То же относится и к созданию иностранным инвестором и российскими лицами коммерческой организации в соответствии с законодательством РФ.

Получение какого-либо специального разрешения на участие в российской организации нерезидентам не требуется. Вкладом в уставный капитал российской организации могут быть и валютные ценности, но оценка вложения капитала в уставный (складочный) капитал коммерческой организации с иностранными инвестициями осуществляется в валюте Российской Федерации (ст. 6 Закона об иностранных инвестициях).

Следует также иметь в виду, что в силу ст. 37 Закона РФ "О таможенном тарифе" (в ред. на 20 декабря 2005 года) льготы в виде освобождения от уплаты таможенных пошлин предоставляются в отношении товаров, ввозимых в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал коммерческой организации с иностранными инвестициями, а в соответствии с п. 7 ст. 150 Налогового кодекса РФ в отношении технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации, предоставляется освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Вложение капитала в основные фонды филиала иностранного юридического лица, создаваемого или созданного на территории РФ, может также на практике включать в себя ряд операций, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации валютными, несмотря на то что субъектами таких операций с обеих сторон являются нерезиденты.

Филиалы иностранных юридических лиц создаются в порядке, установленном законодательством РФ, и подлежат аккредитации, с момента осуществления которой у них возникает право заниматься предпринимательской деятельностью.

Оценка вложения капитала в основные фонды филиала иностранного юридического лица производится головной организацией на основе внутренних или мировых цен. Оценка вложения капитала осуществляется в валюте РФ (п. 3 ст. 22 Закона об иностранных инвестициях).

Иностранные юридические лица, а также их филиалы могут открывать рублевые и валютные счета в РФ только в уполномоченных банках, то есть в российских кредитных учреждениях, а также в действующих в РФ филиалах иностранных кредитных организаций, имеющих лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте.

При осуществлении вложения капитала в основные фонды филиала иностранный инвестор вправе совершать следующие валютные операции:

a отчуждение иностранным инвестором — юридическим лицом в пользу своего российского филиала валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (расчетов);

a ввоз на таможенную территорию РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг с целью вложения в основные фонды филиала;

a перевод головной организацией иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет своего филиала, открытый в России, и со счета, открытого в России, на счет филиала, открытый за пределами РФ;

a перевод головной организацией валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого в РФ, на счет (раздел счета) филиала, открытый в РФ.

Без ограничений в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации могут осуществляться следующие операции:

a перевод иностранной валюты со своих счетов в банках за пределами РФ на банковские счета в уполномоченных банках или с банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами РФ или в уполномоченных банках;

a перечисление валюты РФ со своих счетов в банках за пределами РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках.

Валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации могут совершаться с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством РФ о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком РФ, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.

Антимонопольное законодательство России устанавливает ограничение на приобретение лицом (группой лиц) акций (долей) с правом голоса в уставном капитале хозяйственного общества, при котором такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем 20 процентами указанных акций (долей). Такое приобретение может осуществляться с предварительного согласия антимонопольного органа на основании ходатайства юридического или физического лица. Данное требование не распространяется на учредителей хозяйственного общества при его образовании [ст. 18 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (в ред. на 2 февраля 2006 года)].

В свою очередь, Закон о рынке ценных бумаг устанавливает требование к владельцу ценных бумаг осуществлять раскрытие информации о своем владении эмиссионными ценными бумагами какого-либо эмитента, за исключением облигаций, не конвертируемых в акции, в случаях, если он: вступил во владение 20 или более процентами любого вида эмиссионных ценных бумаг эмитента; увеличил или снизил свою долю владения любым видом эмиссионных ценных бумаг эмитента до уровня, кратного каждым 5 процентам свыше 20 процентов этого вида ценных бумаг.

Иностранным инвесторам следует также помнить, что российским законом установлен специальный срок исковой давности по делам о признании выпуска ценных бумаг недействительным — один год с даты начала размещения ценных бумаг [ст. 13 Федерального закона от 5 марта 1999 года № 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (в ред. на 13 марта 2006 года)].

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность (брокеры), при совершении гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента-нерезидента и (или) от своего имени и за счет клиента-нерезидента на основании брокерских договоров с клиентами-нерезиден-тами обязаны проводить расчеты по этим сделкам в валюте РФ с использованием специальных брокерских счетов5.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать (если это установлено ЦБ РФ) только:

— требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней;

— требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.

В соответствии с п. 3 Письма ГТК РФ от 01.01.01 года № 01-06/18439 "О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации декларированию в письменной форме" обязательному письменному декларированию подлежат вывозимые внешние ценные бумаги, за исключением случаев вывоза ранее ввезенных внешних ценных бумаг, при наличии документов, подтверждающих их ввоз на таможенную территорию РФ.

Требования об использовании специального счета и резервировании, установленные валютным законодательством РФ, действуют до 1 января 2007 года.

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ (ч. 1 ст. 15 Закона № 173-ФЗ).

В силу ч. 2 ст. 12 Таможенного кодекса РФ порядок перемещения через таможенную границу валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей регулируется валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования, а также Таможенным кодексом РФ.

Основными таможенными требованиями при перемещении валюты, ценных бумаг, товаров и транспортных средств являются:

— соблюдение запретов и ограничений, установленных законодательством РФ и международными договорами, при перемещении через таможенную границу;

— таможенное оформление и таможенный контроль.

При этом иностранным инвесторам следует помнить, что товарам, происходящим из иностранного государства или групп иностранных государств, предоставляется режим не менее благоприятный, чем режим, предоставляемый аналогичным товарам российского происхождения или непосредственно конкурирующим товарам российского происхождения в отношении продажи, предложения к продаже, покупки, перевозки, распределения или использования на внутреннем рынке РФ, а товарам, происходящим из иностранного государства или групп иностранных государств, которые не имеют международных договоров с РФ о предоставлении товарам российского происхождения такого режима, в соответствии с законодательством РФ может предоставляться иной режим регулирования6.

При единовременном ввозе в РФ физическими лицами — резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквивалентедолларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Осуществление на территории РФ иностранным инвестором как арендодателем финансовой аренды (лизинга) оборудования, указанного в разделах XVI и XVII ТН ВЭД СНГ, таможенной стоимостью не менее 1 млн. рублей.

Выделение только двух товарных групп из огромной номенклатуры товаров не случайно.

Раздел XVI включает в себя машины, оборудование и механизмы; электротехническое оборудование; их части; звукозаписывающую и звуковоспроизводящую аппаратуру, аппаратуру для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности, а раздел XVII — средства наземного транспорта, летательные аппараты, плавучие средства и относящиеся к транспорту устройства и оборудование.

Приобретение, в том числе лизинг, данного оборудования является инвестицией в основной капитал, то есть капитальным вложением, а развитие финансового лизинга представляет собой одну из форм государственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений.

Классифицирующим признаком данной иностранной инвестиции служит таможенная стоимость товара не менее 1 млн. руб. При определении таможенной стоимости товара следует руководствоваться разделами III, IV Закона о таможенном тарифе.

Любой из субъектов лизинга, а также лизинговая компания и ее учредители могут быть резидентом или нерезидентом РФ [(п. 2 ст. 4, пп. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 01.01.01 года № 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (в ред. на 18 июля 2005 года)].

Лизинговая деятельность осуществляется в форме внутреннего и международного лизинга. В том случае, когда лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ, осуществляется международный лизинг.

Однако для резидента — российского импортера (покупателя, арендатора) данного оборудования при предоставлении нерезиденту коммерческого кредита на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров возможно установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

Расчеты между иностранным инвестором (нерезидентом-арендодателем) и резидентом (арендатором) по лизинговым сделкам осуществляются без ограничений.

С необходимостью соблюдения российского валютного законодательства иностранным инвесторам приходится сталкиваться и при реализации своих основных прав, принадлежащих им как иностранным инвесторам.

В силу ст. 11 Закона об иностранных инвестициях иностранный инвестор после уплаты предусмотренных законодательством РФ налогов и сборов имеет право на свободное использование доходов и прибыли на территории РФ для реинвестирования или иных не противоречащих законодательству РФ целей и на беспрепятственный перевод за пределы РФ доходов, прибыли и других правомерно полученных денежных сумм в иностранной валюте в связи с ранее осуществленными им инвестициями, в том числе:

доходов от инвестиций, полученных в виде прибыли, дивидендов, процентов и других доходов;

денежных сумм во исполнение обязательств коммерческой организации с иностранными инвестициями или иностранного юридического лица, открывшего свой филиал на территории РФ, по договорам и иным сделкам;

денежных сумм, полученных иностранным инвестором в связи с ликвидацией коммерческой организации с иностранными инвестициями или филиала иностранного юридического лица либо отчуждением инвестированного имущества, имущественных прав и исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

компенсаций, предусмотренных при национализации и реквизиции имущества иностранного инвестора.

Как уже отмечалось, безналичные денежные переводы нерезидентов осуществляются без ограничений.

При вывозе нерезидентами наличной иностранной валюты или валюты РФ необходимо иметь в виду следующее:

нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквивалентедолларов США или не превышающей этой суммы;

при единовременном вывозе из РФ физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валю-та РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

В силу ст. 12 Закона об иностранных инвестициях иностранный инвестор, который первоначально ввез на территорию РФ имущество и информацию в документальной форме или в форме записи на электронных носителях в качестве иностранной инвестиции, имеет право на беспрепятственный (без квотирования, лицензирования и применения к нему других мер нетарифного регулирования внешнеторговой деятельности) вывоз указанных имущества и информации за пределы РФ.

Закон о валютном регулировании устанавливает следующие правила:

нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ;

допускается единовременный вывоз из РФ физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквивалентедолларов США, если ранее они были ввезены или переведены в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод.

Д. БИРЮКОВ,

1 Федеральный закон от 7 мая 1998 года № 74-ФЗ "Об особенностях распоряжения акциями Российского акционерного общества энергетики и электрификации "Единая энергетическая система России" и акциями других акционерных обществ электроэнергетики, находящихся в федеральной собственности" (утратил силу).

2 Закон РФ от 01.01.01 года "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. на 21 июля 2005 года).

3 Федеральный закон от 01.01.01 года "О газоснабжении в Российской Федерации" (в ред. на 2 февраля 2006 года).

4 См.: Информационное письмо ЦБ РФ от 01.01.01 года № 31.

5 См.: Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004 года № 115-И "О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов".

6 См.: Федеральный закон от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (в ред. на 2 февраля 2006 года).