Вариант 9.
1.Теория.
Налоговый учет.
2.Практика
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год;
- по традиционной системе налогообложения;
- по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения)
№ п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Приобретены и оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т. ч. НДС) | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Реализованы результаты деятельности потребителям (без НДС). | 9 700 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Начислена оплата труда сотрудникам, в т. ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы начисленные за счет работодателя ; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам | 2 990 200 11 210 4 600 240 020 2 180 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет чистой прибыли Соскупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных из собственных средств предприятия): - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. у каждого сотрудника остального персонала |
менее | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Часть работ оплачена покупателем простым векселем сроком "по предъявлении" номиналом 55 тыс. руб. под 15 % годовых, который находился в собственности организации 42 дня (ставка рефинансирования 10,5 %). | 50 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уплачена гоударственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего | 550 000 1 560 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 75 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 195000 51000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Представительские расходы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Начислена амортизация оборудования | 71100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованных ему услуг (с НДС) | 25000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-427.с мощностью двигал. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2106 с мощностью двигателя 79,6 л. с. Машина куплена три года назад в августе, - автобус КАВЗ-685с мощностью двигал. с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяцев Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 35 л. с. 2 ед. 72 л. с 1 ед. 149,5 л. с. 2 ед. - автобусы с мощностью двигал. с. 1 ед. - грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя 185 л.с. 2 ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без Районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле в августе (в т. ч. отпускные – 12460 руб.) в сентябре работник находился в отпуске в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 4 мая получена ссуда под 1 % годовых на 4 месяца с погашением равными долями в конце мая и июня равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10,5%) в июне произведены доначисления дивидендов в ноябре работник получил приз за участие в конкурсе, организованном администрацией предприятия | 10000 12000 13500 14500 15000 11000 27150 - 9700 12560 17800 13800 23500 7800 180000 12000 8500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
