Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Подкова»

АКТ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ «Подкова»

г. Красноярск 11.г.

Проверка проведена в обеспечение требований п.3 ст. 150 ЖК РФ период с 01.01.2012 по 31.г., материалы проверки предназначены для подготовки к отчетному собранию собственников жилья – членов ТСЖ «Подкова» многоквартирного дома по адресу: г. Красноярск, ул .Алексеева 93 за 2012год.

Проверка произведена ревизионной комиссией в составе: председатель комиссии Г, члены комиссии:,

Проверка производилось в соответствии законодательными и нормативными актами:- Гражданский Кодекс РФ от 30.11.94 г.- Жилищный Кодекс от 01.01.2001 г. - Налоговый Кодекс от 31.07.98 г. - Федеральный Закон о бухгалтерском учете от 01.01.2001 г. - Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено Приказом МФ РФ от 29.0798 № 34 н)Положение «Учетная политика» ПБУ 1/98 от 01.01.2001 г.

Проверка производилось на основании следующих документов:- Устав ТСЖ «Подкова»;- Протоколы заседания членов товарищества, Протоколы заседаний Правления товарищества;- Договоры хозяйственной деятельности;- Кассовая книга;- Первичные документы по кассе;- Первичные документы по банку.- Декларации расчетов по налогам и отчислениям в ПФ и ФСС - Данные аналитического учета по счетам: 50 «Касса»; 51 «Расчетный счет»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Налоги и сборы»; 69 «Расчеты по социальному страхованию; 70 «Расчеты по оплате труда»;, 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 76 «Разные дебиторы и кредиторы»; 91 «Прочие доходы и расходы»; 97 «Расходы будущих периодов»;

ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО:

Источником информации для проведения проверки в ТСЖ является бухгалтерский учет.

Обязанности по ведению бухгалтерского учета в ТСЖ возложены на бухгалтера. ТСЖ ведет бухгалтерский учет по методике, закрепленной Приказом об учетной политике (требование п.3 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете) в программе 1С «Бухгалтерия».

Согласно ст. 18. Закона о бухгалтерском учете ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета с момента организации ТСЖ и по настоящий момент несет председатель ТСЖ «Подкова» В (протокол от 01.01.2001 )и бухгалтер

Бухгалтерский учет в ТСЖ «Подкова» ведется по упрощенной системе налогообложения. П.3 ст. 4 Закона освобождает налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете, учет доходов и расходов ведется в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 346.11 НК РФ, Товарищество, поскольку находится на упрощенной системе бухгалтерского учета обязано соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций. При учете хозяйственной деятельности в ТСЖ «Подкова»» учитывалась специфика организации и положения законодательства, в соответствии с которым создано ТСЖ, а именно: положения Жилищного кодекса РФ от 01.01.2001 г. , Федерального Закона о некоммерческих организациях от 01.01.2001 г. №7-ФЗ, Гражданским кодексом РФ от 01.01.2001 г. №14-ФЗ.

Учет в ТСЖ организован в интересах членов ТСЖ и собственников помещений многоквартирного дома, обеспечивает информацию об исполнении Сметы поступлений (доходов) и расходов.

Нарушений в части Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.01г. № 26н.), Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007 г. (утв. Приказом МФ РФ от 01.01.2001 г. № 000н – не установлено.

Бухгалтерский учет в ТСЖ обеспечивает требования закона о бухгалтерском учете, а именно: Согласно ст. 3 Закона основными задачами бухгалтерского учета являются:

– формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации.

– обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и за целесообразностью последних, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Бухгалтерский учет в ТСЖ «Подкова» организован образом, обеспечивающим требования вышеуказанного законодательства, позволяет оперативно проанализировать Смету поступлений доходов и расходов. Присутствует достаточный аналитический учет по статьям затрат Сметы, позволяющий производить постатейный анализ на соответствие фактических расходов Смете поступлений, доходов и расходов.

В целом, бухгалтерский учет ТСЖ «Подкова» является достаточно достоверным источником информации для проведения ревизии.

Фактические поступления денежных средств на расчетный счет и в кассу ТСЖ, а так же их расходование отражено в таблице:

Задолженность на начало года 2 695 361 рублей.

п/п	Доходы (по смете и по оплате)	По смете на 2012 г.	Фактически (руб.)
1	Начислено жильцам
2	Оплачено жильцами
3	Прочие поступления	509520	444957
	Всего поступило средств	15	15

Задолженность на конец года 3013065 рублей.

Как видно из приведенных данных, плата за выставленные услуги населению в 2012 году составила 97,53 %.

Расходы за 2012 год (по смете и по оплате)

п/п	Статья затрат	Поставщик товаров, услуг	По смете	Фактически оплачено
1	Заработная плата обслуживающего персонала в т. ч. ПФ 20 %,НДФЛ, травматизм.		200	200
2	Расходы на инвентарь и хозяйственные принадлежности, материалы, канц. товары, моющие средства, лампы, розетки, и т. д.		00	65
3	Расходы :Аварийно-техническое обслуживание, аренда автомобиля, дератизация ,обслуживание ИТП, узла учета, дверей.		00	20
4	Расходы на аппарат управления(телефон, почта, объявления, охрана, содержание орг .техники)		68	84
5	Обучение обслуживающего персонала(приобретение нормативно-правовых документов и спец .литературы.)		15000,00	13508,16
6	Приобретение основных средств ( детское игровое оборудование, покрытие на дет. площадку и прочее)		250000	285850
7	Обслуживание 1С, консультационные услуги, юридические услуги.,ККМ.	Искра, ПК-Сервис	120000	69
8	Благоустройство(озеленение ,ели, цветочная рассада)		100000	327977
9	Услуги банка	МОСКВЫ»	144800	87488,77
10	Замена электрических сетей дворового наружного освещения)			59
11	Расходы(новогодняя елка, подарки, праздники т т. д)		80000	66250,78
12	Единый налог (УСНО)		170000	147578
13	Вывоз ТБО	ИП «Сенкевич»	508000	25
14	Содержание мусоропроводов		72	74800
15	Содержание и ремонт лифтов		108	634112
16	Видеонаблюдение		200000	-------
17	Ремонт 1-х этажей подъездов		1020000	36
18	Уборка придомовой территории, подъездов клининговыми компаниями		577224	579696
19	Ремонт помещения ТСЖ, очистка колодцев, ремонт ПК(договора подряда)			75050,48
20	Возмещение ущерба, мат. помощь в связи со смертью.			48692
	Итого по жилищным услугам		848	777
	СПРАВОЧНО		Оплачено поставщикам	Начислено жителям
1	Электроэнергия		120	127
2	Вода, стоки		33	64
3	Теплоэнергия	ТГК (ТГК-13)»	223	534
4	Горячее водоснабжение	ТГК (ТГК-13)»	135	196
5	Обсл. домофонов	-Сервис»	68040	67680
6	Антенна	-Сервис»	16600	15660
	ИТОГО		611	821

Превышение расходов по начислениям над оплатой произошло из-за центрального отопления по норме на м2 ., в последующем в 2013 г. будет произведен перерасчет и сумма будет возвращена жителям.

Задолженность жителей на 01.01.2013г составляет 3 рублей (включая декабрь 2012года) при месячном начислении 1 700 000,00 .Применяются разные методы для работы с населением: помесячные напоминания жителям о имеющейся у них задолженности, беседы, отключения от электричества .Исполнены судебные иски к некоторым должникам.

Проверка авансовых отчетов показала, что за наличный расчет в основном приобретаются материалы для хозяйственных нужды и канцелярские товары.

Фактические расходы, понесенные товариществом, осуществлены в пределах сметы(имеются расхождения, которые трудно предусмотреть заранее).

На 01.01.2013 г. на расчетном счете и кассе находятся 1 524 486,15 что соответствует выпискам кассы и банка.

Деятельность ТСЖ «Подкова» соответствует Закону и Уставу.

Правлением ТСЖ «Подкова», . В (Председателя правления ) составлена Смета доходов и расходов на 2013 год в которой согласно п.7 статьи 145. ЖК РФ определены направления использования дохода от хозяйственной деятельности товарищества.

Подписи:

Председатель правления :

Главный бухгалтер:

Председатель ревизионной комиссии:

Члены ревизионной комиссии: