Контрольная работа № 1 по дисциплине Налоги и налогообложение

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ

Санкт-Петербургское государственное бюджетное

образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

Заочное отделение

(номер название)

КОНТРОЛЬНАЯ работа № 1

по дисциплине

Налоги и налогообложение

(название)

студента группы 12201

зачетная книжка №

ФИО студента

Адрес СПб, Осиновая роща, Юкковское шоссе,

E-mail: *****@***ru

телефон:

2013 год

ВАРИАНТ № 1

После изучения 1 части НК РФ необходимо ответить на вопросы теста, выбрав правильный ответ, соответствующий формулировке данной в Кодексе. Обязательна ссылка на статьи НК РФ.

1. ТЕСТ

1) Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?

Осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах; Соблюдение налоговой тайны; Ведение учета налогоплательщиков; Ведение следственных действий по налоговым преступлениям (ст 32 п.3); Проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах.

2) В каком порядке производится взыскание недоимок по налогам с физических лиц:

1. В бесспорном порядке; 2. В судебном порядке (ст.31 п.1 пп.14)

3) Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога влечет взыскание штрафа в размере:

10000 руб.; 15000 руб.; 20% от суммы налога, подлежащей удержанию (ст.123).

4) Будут ли облагаться НДС суммы, полученные в виде авансов в счет предстоящих поставок товаров?

1. Нет; 2. Да (ст.167 п.1).

5) Страховые взносы на сумму пособия по временной нетрудоспособности начисляется

Да; 2. Нет (ФЗ № 000 п.1 ч.1. ст.9).

6) Организация А является учредителем организации Б с долей в уставном капитале 60%. В свою очередь организация Б имеет долю в размере 30% в уставном капитале организации В, с которой организация А заключила договор купли-продажи товаров. Являются ли взаимозависимыми для целей налогообложения организация А и В.

Да; 2. Нет (ст.105 п.2).

7) Налоговые ставки по транспортному налогу измеряются в единицах:

1. В рублях (ст.361 п.1);

2. В % к налогооблагаемой базе;

3. В лошадиных силах;

4. В количестве транспортных средств.

8) в 2012 г. приобрел квартиру в Лондоне. Сумма расходов составила 5 млн. руб. Облагаемый по ставке 13% доход в 2012 г. составил 1 млн. руб. Имеет ли право на получение имущественного вычета?

Да; 2. Нет (ст.220 п.1).

9) В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

20 лет; 10 лет (но не более срока деятельности налогоплательщика) (ст.258 п.2); 5 лет (но не более срока деятельности налогоплательщика);

10) Расчетным периодом по страховым взносам признается?

1. Месяц; 2. Год (ст.10 ФЗ № 000); 3. Квартал.

2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ГЛАВА 21 НК

ЗАДАЧА

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Предприятие в отчетном периоде получило от реализации продукции выручку в размере 48000 тыс. руб., в т. ч. НДС.

Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, — 10000 тыс. руб.

В течение отчетного периода предприятие приобрело:

- материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 24000 тыс. руб., в т. ч. НДС. Из них оплачено 12000 тыс. руб., в т. ч. НДС;

- оборудования на сумму 18000 тыс. руб., в т. ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

Решение:

1. Сумма налога по реализованной продукции:

7322 + 1800 = 9122 тыс. руб.

2. Сумма налоговых вычетов:

3661 + 2746 = 6407 тыс. руб.

3. Исчислена сумма налога, подлежащую уплате в бюджет:

9122 – 6407 = 2715 тыс. руб.

Ответ: сумма налога на добавленную стоимость равна 2715 тыс. руб.

3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

ГЛАВА 25 НК

ЗАДАЧА

Организация получила прибыль в размереот обычного вида деятельности, получены штрафы за нарушение договора 10 000, безвозмездно , уплачены пеня за несвоевременную уплату налогов, неустойка за несоблюдение договора, получен доход от торговой деятельности 2 Расходы от основной деятельности составили 5 Расходы от торговой деятельности

Определить налог на прибыль организаций, распределить сумму налога по бюджетам.

Решение:

Доходы организации:

+ 122000 + 2340000 = руб.

Расходы организации:

10000 + 25000 + 12000 + 5100000 + 800000 = 5947000 руб.

Прибыль до налога на прибыль:

– 5947000 = руб.

Налог на прибыль организации в бюджет:

× 20% = 2903000 руб.

ФБ (2%) = 290300 руб.

РБ (18%) = 2612700 руб.

Ответ: налог на прибыль организации – 2903000 руб., ФБ – 290300 руб.,

РБ – 2612700 руб.

4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ГЛАВА 23 НК

ЗАДАЧА

Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы:

– В январе – 5800 руб.;	– В апреле – 7000 руб.
– В феврале – 5850 руб.;	– В мае – 11200 руб.;
– В марте – 5920 руб.;	– В июне — 10350 руб.

1. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.

Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20 тыс. руб. В январе начислена материальная помощь 2000 руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Решение:
1. Общий доход по месту основной работы :

5800 + 5850 + 5920 + 7000 + 11200 + 10350 = 46120 руб.

Налоговый вычет действует в данной задаче в течение всего полугодия, т. к. за год он не превысит 240000 руб.

Сумма налогового вычета: 6 мес. × (1 ребёнок × 1000 руб.) = 6000 руб.

Налогооблагаемая база: 46120 – 6000 = 40120 руб.

Сумма налога: 40120 × 0,13 = 5215 руб.

2. Доход от продажи квартиры равен 1100000 руб. Соответственно доход, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

1100вычет) =100000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере: 100000 × 0,13 = 13000руб.

3. Если материальный ущерб возмещён через суд, то платить налог с суммы морального ущерба не нужно (ст.217/3).

4. НДФЛ не удерживается с материальной помощи, не превышающей 4000руб. за налоговый период на одного сотрудника(ст.217/28).

Общая сумма налога: 5215 + 13000 = 18215 руб.

При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Общая сумма дохода: 46120 + 100000 = 146120 руб.

Сумма налогового вычета: 6 мес. × (1 ребёнок × 1000 руб.) = 6000 руб.

Налогооблагаемая база: 46120 + 100000 – 6000 = 140120 руб.

Сумма налога: 140120. × 0,13 = 18215 руб.

Ответ: сумма налога равна 18215 руб.

5. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 28 НК

ЗАДАЧА

снял с учета автомобиль 10 марта текущего года, продал его в тот же день. поставил автомобиль на учет 11 марта текущего года. Мощность двигателя автомобиля 120 лошадиных сил. Установите ставки транспортного налога за 1 лошадиную силу в Ленинградской области в настоящее время. Рассчитайте суммы транспортного налога для , за текущий год.

Решение:
Ставка транспортного налога за 1 лошадиную силу в ленинградской области в настоящее время 35 руб. для легковых автомобилей с мощностью двигателей 100-150 лошадиных сил.

Сумма транспортного налога за текущий год для равна:

120 × 35 ×3/12 = 1050 руб.

Сумма транспортного налога за текущий год для равна:

120 × 35 ×10/12 = 3500 руб.

Ответ: сумма транспортного налога для – 1050 руб., для Нруб.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Налоги Российской Федерации. - СПб.: Питер, 20с.

2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. . - М.: Норма, 20с.

3. Налоговый кодекс (на 15 сентября 2013 г.)

4. Налоги и налогообложение, – 2010

5. http://rudocs.