 Порядок межфилиальных расчетов определен в приложении 33 к Положению Банка России от 01.01.2001
|
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций на счетах по межфилиальным расчетам, осуществляемым в один день
|
В банке - отправителе платежа
Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Или:
Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
|
В банке - исполнителе платежа:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Или:
Дт счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
|
Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций на счетах по межфилиальным расчетам при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой перечислений платежа (ДПП)
|
В банке - отправителе платежа в день списания средств со счета клиента
Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
|
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
|
В банке - исполнителе платежа операции отражаются в бухгалтерском учете в день наступления ДПП. Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
|
В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента-получателя платежа:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"
|
Операции при совершении платежа транзитом:
Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кт 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
Или
Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
|
При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП
Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
Или
Дт 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Или
Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
Или
Кт 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"
Или
Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
|
