Задания и методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине “Налогообложение физических лиц”

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

КАФЕДРА

“Налоги и налогообложение»”

ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

“НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ”

МОСКВА

2008

Краткая аннотация

Задания и методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Налогообложение физических лиц» подготовлены в соответствии с учебно-методическим комплексом по данной дисциплине, предназначены для обучения студентов ИСП.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Стр.

1. Методические указания по выполнению контрольной работы 3

2. Задания для выполнения контрольной работы 7

3. Приложение.

Образец оформления титульного листа 27

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Учебная дисциплина «Налогообложение физических лиц» входит в цикл специальных дисциплин, изучаемых студентами и играет важную роль в подготовке специалистов высшей квалификации.

Цель изучения дисциплины – формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения физических лиц в Российской Федерации.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

- действующий механизм исчисления, взимания и уплаты налогов с физических лиц.

Полученные практические навыки должны проявляться в умении:

- производить расчеты налоговых сумм, подлежащих внесению в бюджет;

- правильно применять предоставляемые законодательством налоговые льготы.

В соответствии с учебным планом по дисциплине «Налогообложение физических лиц» предусмотрена самостоятельная работа студентов.

Важным этапом самостоятельной работы студентов является выполнение контрольной работы. Она позволяет оценить:

- степень усвоения материала дисциплины;

- умение студента работать с законодательными и нормативными актами, литературными источниками;

- выполнение практических заданий.

Основной целью выполнения контрольной работы является проверка знаний студентов по теоретическим вопросам в области налогообложения, усвоения действующего налогового законодательства и практики его применения, а также закрепление и углубление полученных студентами знаний по вопросам налогообложения физических лиц.

Контрольная работа выполняется студентами по одному из предложенных кафедрой вариантов. Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы, необходимо изучить все темы дисциплины, предусмотренные учебной программой, определить свой вариант, ознакомиться с заданием и подобрать необходимую литературу.

Контрольная работа выполняется в письменном виде. Каждый вариант контрольной работы включает тестовые задания и задачу.

Решение задачи следует сопровождать пояснениями и ссылками на нормативные акты.

Задания по контрольной работе содержат пять вариантов. Выбор варианта производится студентом самостоятельно по первой букве в фамилии в соответствии со следующей таблицей:

Номер варианта	1	2	3	4	5
Первая буква в фамилии	А, Е,Л, Р,Х, Э	Б, Ж,М, С,Ц, Ю	В, З,Н, Т,Ч, Я	Г, И,О, У,Ш	Д, К,П, Ф,Щ

Контрольная работа должна отвечать следующим требованиям:

По содержанию:

- при решении задач следует использовать действующие законодательные, методические и инструктивные материалы ФНС РФ, МФ РФ.

По оформлению:

- контрольная работа выполняется четким разборчивым почерком в тетради или на листах стандартного формата (А4) в компьютерном исполнении;

- не допускается небрежное оформление работы;

- в тексте указывается полное наименование задания (содержание задачи) по соответствующему варианту;

- решение задач следует производить по действиям, которые необходимо сопровождать пояснениями и комментариями со ссылками на нормативные акты (название документа, статья, пункты и др.);

- на титульном листе и сопроводительном бланке четко и разборчиво заполнять все предусмотренные реквизиты: фамилия, имя, отчество студента, специализация, номер варианта (см. приложение);

- страницы контрольной работы должны быть пронумерованы и оставлены поля для замечаний преподавателя;

- в конце контрольной работы необходимо поставить дату и личную подпись.

Ответы на тестовые задания необходимо оформить в табличном варианте:

Номер задания	1	2	3	4	5	6
Ответ

Контрольная работа должна быть выполнена по своему варианту, в противном случае она возвращается без проверки. Поэтому определять вариант следует внимательно, не допуская ошибок. Контрольную работу с оценкой «не зачтена» требуется доработать или выполнить заново в соответствии с указаниями рецензента. Повторную контрольную работу студент вновь представляет в Институт, откуда работа под новым номером направляется на кафедру для повторного рецензирования.

Студент может получить консультацию на кафедре от преподавателя, который является рецензентом контрольной работы.

2. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ВАРИАНТ 1

Тестовые задания

1. Налог на доходы физических лиц согласно Налоговому кодексу является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов, налог на доходы физических лиц является:

а) косвенным налогом;

б) прямым налогом;

в) прямым личным налогом.

3. Ставка налога на доходы физических лиц зависит:

а) от величины налоговой базы;

б) от вида дохода;

в) от налогового статуса физического лица;

г) от величины годового совокупного дохода.

4. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ признаются:

а) граждане РФ;

б) иностранные граждане и лица без гражданства;

в) налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.

5. Объектом налогообложения для физических лиц - налоговых резидентов РФ признаются:

а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ;

б) доходы, полученные от источников в РФ;

в) доходы, полученные от источников за пределами РФ.

Задача

Состоящая в штате организации бухгалтер (вдова), получающая ежемесячный доход в суммерублей, подала в бухгалтерию соответствующие документы о том, что она имеет двух дочерей в возрасте 4 и 9 лет. В мае ей начислено и выплачено авторское вознаграждение за статью в журнале в суммеруб. (норматив затрат – 20%). В октябре ей начислена и выплачена премия за своевременную сдачу бухгалтерской отчетности в налоговые органы в сумме 8 000 руб.

Определить налог на доходы физических лиц за налоговый период.

ВАРИАНТ 2

Тестовые задания

1. Объектом налогообложения для физических лиц - налоговых нерезидентов РФ признаются:

а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ;

б) доходы, полученные от источников в РФ;

в) доходы, полученные от источников за пределами РФ.

2. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:

а) находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней 12 месяцев подряд;

в) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

3. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.

4. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка предоставляется в размере:

а) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;

б) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;

в) 600 руб. за каждый месяц налогового периода.

5. НДФЛ с вознаграждений, поступающих из-за границы:

а) удерживается у источника выплаты;

б) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.

6. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Задача

Индивидуальный предприниматель в феврале текущего года представил налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода за текущий год - 250 000 рублей. В сентябре месяце текущего года он представляет налоговую декларацию с указанием уточненного размера предполагаемого дохода за данный налоговый период - 100 000 рублей. По окончании налогового периода индивидуальный предприниматель указал в налоговой декларации сумму фактически полученного дохода за налоговый период - 130 000 рублей.

Определите:

- размер фактически уплаченных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц,

- сумму налога, подлежащую доплате или возврату из бюджета исходя из фактически полученного за налоговый период дохода, при условии, что индивидуальный предприниматель имеет двоих несовершеннолетних детей, стандартный налоговый вычет предоставляется за два месяца, профессиональный налоговый вычет предоставляется по нормативу 20%.

ВАРИАНТ 3

Тестовые задания

1. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен):

а) по цене реализации сторонним организациям;

б) по рыночным ценам;

в) по цене, не ниже цены реализации сторонним организациям.

2. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

а) суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов.

3. В совокупный годовой доход не включаются:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях.

4. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов, учащихся дневной формы обучения осуществляются независимо от того:

а) имеют ли они самостоятельные источники доходов;

б) имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;

в) имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями.

5. Уменьшение расходов на содержание студента, имеющего свою семью:

а) не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей;

б) осуществляется у каждого из его родителей;

в) осуществляется у каждого из его родителей, если жена является тоже студенткой.

6. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей, несет:

а) организация, осуществляющая вычеты;

б) заявитель;

в) организация, осуществляющая выплаты, совместно с заявителем.

Задача

Определите размер имущественного налогового вычета по продаже в текущем году имущества, если:

- квартира №1 находилась в равнодолевой собственности (по ½ доли) у отца и дочери два года и три месяца. Квартира продана за 1 руб.;

- квартира находилась в собственности 1 год и 9 месяцев у матери (3/5 доли) и у дочери (2/5 доли). Квартира продана за 1 руб.;

- отец продал земельный участок, принадлежащий ему на праве собственности 2 года 7 месяцев за руб.;

- мать продала садовый домик, принадлежащей ее на праве собственности 1 год 11 месяцев за руб.

ВАРИАНТ 4

Тестовые задания

1. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами РФ физическими лицами с постоянным местожительством в РФ:

а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ;

б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ;

в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ, если подтвержден факт уплаты налога за пределами РФ.

2. В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычета за последний неполный месяц:

а) не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;

б) осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;

в) осуществляются пропорционально количеству отработанных дней.

3. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся вычеты производятся:

а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;

б) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;

в) с месяца поступления на работу, независимо от количества проработанных в данном месяце дней.

4. В случае ухода работника в отпуск начисленные отпускные суммы включаются в облагаемый доход того периода, в котором они:

а) начислены;

б) начислены и выплачены;

в) выплачены.

5. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы:

а) удерживается у источника выплаты;

б) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.

6. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, учет полученных доходов:

а) самостоятельно не осуществляют;

б) ведут в произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода;

в) ведут по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом.

Задача

Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы имеет доход в сумме 500 000 рублей. Кроме того, получен доход от продажи квартиры - 1 120 000 рублей (в собственности находилась 2 года). В данном налоговом периоде были произведены следующие расходы:

- оказана благотворительная помощь детскому дому - 100 000 рублей,

- произведена оплата своего обучения в ВУЗе на курсах профессиональной переподготовки - 20 000 рублей,

- произведена оплата обучения младшего сына в колледже - 15 000 рублей,

- произведена оплата обучения (в равных долях с женой) старшего сына в ВУЗе - 40 000 рублей,

- оплачено лечение жены в стационаре - 25 000 рублей и дорогостоящего лечения - 50 000 рублей,

- приобретен жилой дом (в равных долях с женой 000 рублей.

Определите:

- размер налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик,

- сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов,

- размер имущественного налогового вычета, переходящего на следующий налоговый период.

ВАРИАНТ 5

Тестовые задания

1. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по каждому виду доходов отдельно.

2. Если по решению суда или иных органов из дохода налогоплательщика осуществляются по его распоряжению удержания, то такие удержания:

а) уменьшают налоговую базу;

б) не уменьшают налоговую базу.

3. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ:

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;

в) дивидендов.

4. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

5. В случае несогласованности физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) в судебном порядке.

6. В случаях, когда граждане произвели к помещениям пристройки, налог взимается:

а) с момента возведения пристройки;

б) с момента подачи заявления налогоплательщика;

в) с начала года, следующего за возведением.

Задача

Семья, состоящая из трех человек, произвела в текущем налоговом периоде оплату обучения:

- муж произвел оплату своего обучение на курсах иностранных языков при ВУЗе в сумме 20 000 рублей и обучение 17-тилетнего сына на подготовительных курсах в ВУЗ (дневная форма обучения) - 10 000 рублей. Кроме того, в равных долях с женой была произведена оплата обучения сына в ВУЗе (форма обучения - дневная) в сумме 42 000 рублей.

- жена произвела оплату своего обучения на курсах “Кройка, шитье, моделирование” при ВУЗе в сумме 26 000 рублей.

Доход мужа за налоговый период составил 200 000 рублей, а жены - 95 000 рублей.

Определите:

- размер налоговых вычетов, на которые имеют право каждый член семьи;

- сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату из бюджета при предоставлении налогоплательщикам налоговых вычетов.

Приложение

ИНСТИТУТ СОКРАЩЕННЫХ ПРОГРАММ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Налогообложение физических лиц» ВАРИАНТ № ___ Выполнил: студент (ка) группы №_________ ПРОВЕРИЛ ___________ МОСКВА –2008