22 мая 2006 г. № 42-7.1-15/5.1-215
Управлениям Федерального
казначейства по субъектам
Российской Федерации
Финансовым органам субъектов
Российской Федерации
Об отдельных вопросах, связанных с
кассовым обслуживанием исполнения
бюджетов субъектов Российской
Федерации и местных бюджетов
В связи с поступающими вопросами, связанными с осуществлением территориальными органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов Федеральное казначейство разъясняет.
1. О формировании Реестра на финансирование (приложение № 3 к Порядку кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 01.01.01 г. № 1н (далее - Порядок).
Формирование финансовым органом (уполномоченным органом) субъекта Российской Федерации или муниципального образования (далее – финорган), как органом организующим исполнение указанного бюджета, Реестра на финансирование для доведения объемов финансирования расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее – объемы финансирования расходов) до главных распорядителей средств соответствующего бюджета осуществляется с учетом следующих особенностей:
- строка «Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета» не заполняется;
- в графе 1 «Получатель средств» указываются наименования главных распорядителей средств соответствующего бюджета.
Формировании главным распорядителем средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) Реестра на финансирование для доведения объемов финансирования расходов до находящихся в его ведении распорядителей и (или) получателей средств соответствующего бюджета осуществляется с учетом следующей особенности:
- в графе 1 «Получатель средств» указываются наименования распорядителей и (или) получателей средств соответствующего бюджета.
В связи с вышеизложенным будут внесены изменения в «Требования к форматам текстовых файлов, используемых для информационного взаимодействия при осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Федерального казначейства от 01.01.01 года № 18н)» и в срок до 1 сентября 2006 года доработано соответствующее прикладное программное обеспечение.
2. Порядок заполнения Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение № 18 к Порядку).
В соответствии с пунктом 2.4. Порядка при необходимости уточнения поступившей на счет органа Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40201 (N 40204) для кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета (далее – счет № 000 (№ 000), суммы возврата дебиторской задолженности получателя средств (администратора источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее – получатель средств), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства, финорган представляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение № 18 к Порядку), на основании которого операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на лицевом счете получателя средств.
Поступления по платежным документам на счет № 000 (№ 000) суммы возврата дебиторской задолженности получателя средств, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства, или субсидий (субвенций) из федерального бюджета, контроль за использованием которых возложен на органы Федерального казначейства, относятся органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям в следующих случаях:
- в полях «ИНН» и «КПП» получателя не указан или неправильно указан ИНН (КПП) получателя средств;
- в поле «Получатель» в скобках не указаны или неправильно указаны сокращенное наименование получателя средств и (или) номер его лицевого счета, открытого в органе Федерального казначейства.
Для уточнения вышеуказанных поступлений финоргану необходимо представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.
При уточнении суммы возврата дебиторской задолженности получателя средств в Уведомлении об уточнении вида и принадлежности платежа не требуется указывать платежный документ, на основании которого ранее была отражена на лицевом счете получателя средств кассовая выплата, подлежащая восстановлению. В данном случае сумма, отнесенная органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям и указанная в платежном документе, уточняемом Уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа, отражается:
- в Ведомости кассовых поступлений в бюджет (приложение № 5 к Порядку) в графе 9 «Сумма возвратов» как невыясненные поступления, зачисляемые в соответствующий бюджет, по соответствующему коду классификации доходов бюджетов Российской Федерации;
- в Ведомости кассовых выплат из бюджета (приложение № 11 к Порядку) в графе 3 «Сумма, в том числе восстановлено» по соответствующему коду классификации расходов или источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.
3. О формировании органом Федерального казначейства Ведомости кассовых поступлений в бюджет (приложение № 5 к Порядку) и Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (приложение № 11 к Порядку).
В соответствии с пунктом 2.4. Порядка орган Федерального казначейства в день получения банковской выписки, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет субъекта Российской Федерации (муниципального образования) по счету N 40201 (N 40204), представляет соответствующему финоргану Ведомость кассовых поступлений в бюджет по каждому платежному документу, в соответствии с которыми осуществляются операции с доходами и источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета.
При этом в Ведомости кассовых поступлений подлежат отражению операции, связанные с:
- поступлением на счет № 000 (№ 000) доходов;
- уточнением поступлений на счет № 000 (№ 000), отнесенных органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям
- возвратом плательщику поступивших на счет № 000 (№ 000) доходов соответствующим финорганом;
- привлечением источников финансирования дефицита бюджета.
Ведомость по кассовым выплатам из бюджета формируется органом Федерального казначейства по каждому платежному документу, в соответствии с которыми осуществляются операции, связанные с:
- осуществлением кассовых расходов финорганом и получателями средств;
- погашением источников финансирования дефицита бюджета;
- восстановлением кассовых расходов, произведенных финорганом или получателем средств.
Отдел методического обеспечения кассового исполнения бюджетов (5.1)
Исп.: , т. 9134465
