Представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений при проведении контрольного мероприятия

Белоярский район Ханты-Мансийский автономный округ – Югра КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА БЕЛОЯРСКОГО РАЙОНА

Центральная ул., г. Белоярский, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Тюменская область, 628162 Тел.(346, Факс (346, Е-mail:[e-mail] ,ОГРН ИНН//

от 01.01.01 года № 45 на № от

Председателю комитета по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

для принятия мер по устранению выявленных нарушений при проведении

контрольного мероприятия

В соответствии с пунктом 4 статьи 8 Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района, утвержденного решением Думы Белоярского района от 19 октября 2011 года № 000 «Об утверждении Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района», пунктом 12 плана работы контрольно-счетной палаты Белоярского района на 2013 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты Белоярского района от 29 декабря 2012 года «Об утверждении плана работы контрольно-счетной палаты Белоярского района на 2013 год», Регламентом контрольно-счетной палаты Белоярского района, утвержденным распоряжением контрольно-счетной палаты Белоярского района от 01.01.01 года «Об утверждении Регламента контрольно-счетной палаты Белоярского района», приказом контрольно-счетной палаты Белоярского района от 01.01.01 года № 1 «О проведении контрольного мероприятия – комплексная камеральная проверка по вопросу законного, результативного (эффективного и экономного) использования средств бюджета Белоярского района комитетом по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района» проведено контрольное мероприятие.

По вопросу: Законное, результативное (эффективное и экономное) использование средств бюджета Белоярского района комитетом по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района.

На объекте: Комитет по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района.

По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие замечания и нарушения:

1. Представленные для проведения контрольного мероприятия сметы не соответствовали формам смет, утвержденным в качестве приложения к приказу комитета по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района от 31 декабря 2010 года «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы муниципального казенного учреждения, находящегося в ведении комитета по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района» (далее - Порядок).

2. Не представлены сметы с первоначально утвержденными объемами расходования средств бюджета, а также не предоставлены сметы, утвержденные с учетом вносимых изменений в течении финансового года, порядок ведения которых определен разделом IV «Общие требования к ведению сметы учреждения» Порядка.

3. Выявлены случаи нецелевого использования бюджетных средств.

4. Пунктами 257, 258 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года № 000н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция 157н) определено, что операции по счету 30200 «Расчеты по принятым обязательствам» отражаются: по обязательствам за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы - в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками; по оплате труда и стипендиям - в Журнале операций расчетов по оплате труда; по пенсиям, пособиям и иным социальным выплатам - в Журнале по прочим операциям. В нарушение требований, изложенных в вышеуказанных пунктах, расчеты по начислению заработной платы работникам (за временные работы) муниципального казенного учреждения Белоярского района «Молодежный центр «Спутник» отражены в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, также в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками ведутся расчеты по компенсации расходов проезда в лагерь работникам, работающим в бюджетных учреждениях.

5. В случаях выдачи денежных средств по доверенности, выданной одним физическим лицом другому физическому лицу, на право получения наличных денежных средств, выявлены факты, когда доверенности были оформлены позже даты оформления и закрытия платежной ведомости, по которой происходила выдача денежных средств.

6. При заключении договоров на приобретение призов для проведения мероприятий в разделе I «Предмет договора» указано, что наименование, количество, цена единицы товара и общая сумма товара указывается в товарном чеке, между тем регулярно встречаются случаи, когда наименование товара в чеке указано общим наименованием таким как: «Призы», «Подарки», а также в товарном чеке не указана цена за единицу товара.

7. В представленных для проведения контрольного мероприятия первичных документах, относящихся к Журналу операций № 7, отсутствуют документы по поступлению основных средств и материальных запасов, ведомости начисленной амортизации, Акты на списание основных средств (Акты подшиты к оборотным ведомостям нефинансовых активов).

8. С нарушением требований к оформлению первичных документов, изложенных в приложении № 5 «Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями» к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года № 000н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (далее - Инструкция 173н), принимались к учету Акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (далее - Акты). В принятых к бухгалтерскому учету Актах не заполнена обязательная для заполнения строка «Заключение комиссии», не указаны причины, послужившие основанием для принятия решения о списании.

9. С нарушением требований изложенных в пункте 116 Инструкции 157н оформляются бухгалтерские операции в случаях внутреннего перемещения материальных запасов.

10. Несвоевременно вносились изменения в Положения по оплате труда работников, подведомственных Комитету по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района (далее – Комитет по делам молодежи).

11. Комитетом по делам молодежи при начислении заработной платы не заполняются и не ведутся следующие первичные документы, утвержденные Инструкцией 173н:

- расчетно-платежная ведомость, которая применяется для отражения начислений по оплате труда работникам учреждения, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца и суммы причитающейся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда и иных сумм удержаний;

- записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях, которая применяется для расчета среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством.

12. Статьей 151 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата, размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы. В приказах о доплате, издаваемых Комитетом по делам молодежи, не оговорены все составляющие доплаты в случаях совмещения обязанностей временно отсутствующего работника.

На основании пункта 1 статьи 17 Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района, утвержденного решением Думы Белоярского района от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района», комитету по делам молодежи, физической культуре и спорту администрации Белоярского района предлагается следующее:

Принять меры по устранению следующих нарушений:

1. Разработать и утвердить Учетной политикой Комитета по делам молодежи журналы операций по расчетам по начислению заработной платы работникам (за временные работы) муниципального казенного учреждения Белоярского района «Молодежный центр «Спутник», и по расчетам по компенсации расходов проезда в лагерь работникам, работающим в бюджетных учреждениях.

Принять к сведению следующие рекомендации:

1. Оформлять сметы расходов Комитета по делам молодежи и подведомственных Комитету по делам молодежи казенных учреждений в соответствии с требованиями, изложенными в утвержденном Порядке, по ведению смет.

2. Оплату пеней, штрафов производить по соответствующим статьям (подстатьям) классификации операций сектора государственного управления утвержденным на соответствующий финансовый год.

3. Ведение кассовых операций осуществлять в соответствии с требованиями, изложенными в Положении «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденного Центральным банком Российской Федерации от 01.01.01 года .

4. Принимать к бухгалтерскому учету товарные чеки, оформленные в соответствии с требованиями, изложенными в подпункте 2.1 статьи 2 Федерального закона Российской Федерации от 01.01.01 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

5. Первичные документы, относящиеся к журналу операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, подшивать в хронологическом порядке (в соответствии с бухгалтерскими проводками, отраженными в журнале операций).

6. Принимать к бухгалтерскому учету «Акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря», «Акты о списании материальных запасов» оформленные в соответствии с требованиями, изложенными в Инструкции 173н.

7. В случаях внутреннего перемещения материальных запасов от одного материально – ответственного лица, другому материально – ответственному лицу, учет материальных запасов вести в соответствии с требованиями, изложенными пункте в 116 Инструкции 157н.

8. Довести до руководителей подведомственных учреждений требования о необходимости своевременного внесения изменений в Положения об оплате труда.

9. Операции, связанные с начислением заработной платы работникам учреждения, оформлять первичными документами утвержденными Инструкцией 173н.

10. При подготовке приказа о совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника, необходимо оговаривать все составляющие доплаты за совмещение.

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах представить информацию в письменном виде с приложением необходимых подтверждающих документов в контрольно-счетную палату Белоярского района в срок до 12 апреля 2013 года.

Председатель контрольно-счетной палаты

Белоярского района